东莞电话机生产厂家:流动资金贷款担保基本操作程序

第一章、流动资金贷款担保基本操作程序
一、贷款担保业务基本操作步骤
1、业务咨询
2、担保申请企业提交《委托担保申请书》及公司相关材料
3、项目受理
（1）、《担保项目受理登记表》
（2）、《业务受理通知书》
4、担保初审
5、详审
6、担保审批《担保项目评审意见书》（复审期间该意见书依次由主办业务部门、评审部门、主管副总签署意见）。
7、总经理办公会审议通过
（1）、《担保项目评审会议纪要》
（2）、《担保项目评审意见书》
（3）、《总经理办公会议决议》（办公会成员签署意见）
（4）、需上报公司董事会审议通过的担保项目，公司董事会评审《担保项目评审意见书》，（董事会成员签署意见）出具《董事会决议》。
8、出具担保意向书《担保意向书》
9、银行上会通过
10、保费收取
11、签订正式合同
（1）、   准备空白合同文本
1）、《委托保证协议》
2）、《抵押反担保合同》
3）、《质押反担保合同》
4）、《反担保保证书》
5）、《财务监管协议》
6）、《保证金管理协议》
（2）、  审核空白文本
《合同审核表》
（3）   正式签订合同
12、落实办理反担保手续
13、办理保证金存款
14、与银行签订保证合同
15、银行发放贷款
（1）、《担保业务联系单》
（2）、《贷款担保台帐》
16、保后跟踪检查
（1）、《担保项目检查报告》
（2）、《担保到期通知函》
（3）、《担保项目展期（逾期）报告》
17、解除保证责任
（1）、企业正常还款，解除保证责任。
（2）、若企业不能按时偿还借款，则担保公司进行代偿，解除担保责任，同时担保公司由保证人转为债权人，向申请担保企业行使债权人追偿权利。
18、担保终结
（1）、《还贷凭证》（复印件，银行固定格式）
（2）、《免除担保责任确认表》
第二章、担保业务申请与受理
第一节、业务咨询
一、介绍担保公司，答疑解惑。
二、了解企业来源，是否银行推荐，以及贷款银行是否已经落实。
三、了解申请人基本情况，如成立时间、性质、注册情况，行业、主导产品，市场，销售、融资需求。
四、对申请者的反担保资源做简单了解，介绍认可的反担保措施和种类。
五、了解申请企业对：费用、时间、成功率的敏感度。
第二节、担保申请
企业提交的（贷款担保申请书），内容包括担保申请金额、申请担保期限、申请担保贷款的项目情况、贷款资金用途、主要还款来源以及贷款银行，反担保措施等。
第三节、项目受理
一、项目的选择
根据自身优势以及股东的要求，选择主要承保企业的行业。目前中小企业资金匮乏，所以为中小企业提供流动资金贷款担保是目前信用担保公司的一项主要业务品种。
如果企业符合以下条件则拒绝提供担保：
1、企业有银行逾期贷款未还。
2、企业提供担保资料的过程中有弄虚作假行为且在警告无效情况下。
3、担保融资用于国家禁止或限制生产、经营和投资领域内的。
4、资产负债率高于70%的企业。
5、最近3年曾有不良经营和违约记录的企业。
6、涉及重大民事、社会纠纷，且没有最终认定结果的企业。
7、无按期还本付息能力的企业。经营状况恶化且难以改善的企业。
8、无反担保措施或反担保措施不能落实的企业。
二、项目的申报资料
（一）、关于企业基本情况方面的资料
1、企业经年检的营业执照副本复印件。
2、特殊行业经营许可证复印件、新技术企业认证书复印件。
企业行业资质证明、资信等级证明复印件。
3、组织机构代码证书复印件。
4、企业税务登记证副本（国税、地税）复印件。享受减免税政策的批复文件复印件。
5、企业贷款卡复印件、贷款卡密码、贷款卡近期查询记录。
6、注册验资报告或入资单复印件（发生股权变更或转让应提供证明文件）。非货币出资的应提供资产评估报告复印件。
7、公司章程复印件（有工商局备案章）。
8、主要产品技术专利权、著作权、商标权证书、获奖证书等复印件。
9、进出口经营许可证复印件。
10、外商企业投资登记证书复印件（三资企业需提供）。
11、公司成立的背景。如果股东为法人单位，需提交股东单位的情况介绍。如果发生过产权变动，需提交有关变动资料。
12、企业内部部门设置以及部门职能。
13、企业注册地、生产经营用地/用房的使用证/产权证或租赁合同复印件（包括近期支付租金的付款凭证）。
（二）、关于企业人员情况方面的资料
1、法定代表人资格证明书及身份证复印件。
2、具体经办人员授权书及身份证复印件。
3、公司董事长、总经理、副总经理、主管财务人员及本次担保业务具体经办人员的简历。
4、其它有关企业人员情况的资料。
（三）、关于企业产品和市场情况方面的资料
1、商标注册证书。
2、专利 / 非专利技术证书。
3、产品获奖证书、高新技术产品认定书。
4、无形资产评估报告。
5、与原材料供应商的合作协议。
6、与加盟商或经销商的合作协议。
7、上年度全部购销合同的统计清单、本年度未完成和预计可实现收入的合同统计清单（写明合同当事人、标的、数量、金额、履行期限）。
8、产品介绍。包括特定、技术水平、技术来源、产品知名度和产品的市场状况。
9、公司的收入构成及比例。
10、应收账款周期等情况。
11、生产能力介绍和扩大生产的计划。
12、企业的业务流程介绍，包括进货方式和进货渠道、销售方式和销售渠道、结算方式。
13、市场分析：产品市场定位、市场销售情况及竞争优势、市场风险。
14、本期末在建及已经完工的不动产投资预算表（包括合同当事人、标的、总造价、已付款、申请担保期内预计付款额、执行期间）。（四）、关于企业财务情况方面的资料
1、2006年12月31日、2007年12月31日以及2008年上一月份的资产负债表、损益表和现金流量表以及主要科目明细。
2、2007年12月以及2008年上一月份的增值税（营业税）纳税申报表、税收缴款单。
3、开户银行情况，包括一般性结算户和基本账户以及主要结算银行一年内的银行对账单。
4、现有银行贷款的借款合同、担保（抵押）合同。
5、现有为其它企业提供担保（抵押）责任的担保（抵押）合同。
6、现有营业场所的购房合同或租房合同。
7、其它有关企业财务情况的资料。
（五）、关于本次贷款担保项目情况方面的资料
1、《委托担保申请书》。
2、股东会（董事会）同意向某某投资担保公司申请贷款担保的决议书。
3、其它有关担保项目的资料。
（六）、关于反担保措施方面的资料
1、采用第三方企业提供信用反担保方式所需提供的资料
1）、第三方同意提供信用反担保的股东会（董事会）决议。
2）、第三方营业执照副本复印件。
3）、第三方特种行业经营许可证复印件。
4）、第三方法人代码证书复印件。
5）、第三方税务登记证（国、地税）复印件。
6）、第三方贷款卡电脑查询结果复印件。
7）、第三方验资报告复印件（包括注册验资及历次的增资）。
8）、 第三方公司章程复印件。
10）、第三方2006年12月31日、2007年12月31日以及2008年上一月份的资产负债表、损益表和现金流量表。
11、第三方2008年上一月份财务报表主要科目的明细说明。
12、第三方2007年12月以及2008年上一月份的增值税（营业税）纳税申报表、税收缴款单。
13、第三方主要账户2008年的银行对账单。
14、第三方现有借款的借款合同、担保（抵押）合同。
15、第三方现有营业场所的购房合同或租房合同。
16、第三方法定代表人资格证明书及身份证复印件。
17、第三方具体经办人员授权书及身份证复印件。
18、其它有关第三方担保单位的资料。
2、采用财产抵押方式所需提供的资料
1）、土地、房产抵押：土地使用证、房屋所有权证、土地使用权出让协议、土地出让金交款原始凭证复印件、购房款支付凭证复印件。
2）、机器设备抵押：购置发票及其它产权证明复印件。
3）、交通工具：购买发票、行驶证件。
4）、抵押物所有者关于同意抵押担保的股东会（董事会）决议或个人承诺函。
5）、已向其它抵押权人设定抵押权的资料。
6）、海关同意被监管商品用于抵押的证明。
7）、其它有关抵押物的资料。
3、采用财产质押方式所需提供的资料
1）、质押财产的产权证明文件。
2）、质押物所有者关于同意质押担保的股东会（董事会）决议或个人承诺函。
3）、其它有关质押物的资料。
4、采用个人无限连带责任方式所需提供的资料
1）、个人无限连带责任承诺函。
2）、夫妻双方的身份证复印件。
3）、结婚证复印件。
4）、个人财产清单。
5）、个人房产的购房协议、房屋所有权证、付款凭证、贷款协议。
6）、个人拥有的交通工具的行驶证件、购买发票、贷款协议。
7）、个人在其它企业的股权证明。
8）、其它有关个人连带的资料。
（七）、其它与本次担保项目有关的资料三、贷款受理审核要点
1、担保申请人经营范围的审核
从企业提供的注册登记或批准成立的有关文件、营业执照、有权批准部门颁发的特殊行业生产经营许可证或企业资质等级证书，以及卫生、环保、能源等相关批准文件或许可证等材料中审核企业经营范围是否符合国家法律、法规规定的范围、是否符合贷款行相应贷款范围。
2、担保申请人借款用途的审核
从企业填写的《贷款担保申请书》、银行借款申请书、产品或原材料购销合同等材料中审核企业借款用途是否正常合理，流动资金的借款用途是否与生产经营范围一致，是否真正用于生产、经营、储存或周转等环节，是否具有与借款用途有直接关系的购销协议、合同或订单。
3、严格审查企业提交资料是否齐全
由于各个企业的经营情况不同，已经发展状况不同，根据企业的实际情况尽量让企业提交与经营相关的资料。
4、严格审查企业提交资料是否有效、合法
（1）、查询企业银行账户的对账单，核实企业的现金流量情况及财务报表中银行存款额是否真实。
（2）、查询企业所得税发票和增值税发票，核实企业的销售收入是否真实可靠。
（3）、通过核对报表和总账、明细账、银行对账单、订货及销售合同、抽查原始凭证等方式，核实其财务报表真实情况，是否做到账表、账账、账证、账实相符。
（4）、通过实地考察企业的主要生产经营场所，询问实际生产经营情况、原材料及产成品库存情况。
（5）、查询企业购置固定资产和原材料的原始合同、协议和发票验证企业资产的真实价值。
（6）、通过其他手段了解企业的信用及经营情况。如询问其开户和贷款银行，通过查询企业及其关联企业的贷款卡纪录，核实其贷款偿还及信用状况。借助网络查询、询问其上下游企业及其关联企业等方式。
（7）、对抵、质押物的产权证明文件进行核实，保证产权合法、清晰。涉及共有财产的抵、质押，须取得共有人出具的同意抵、质押的书面文件。企业的资产抵、质押的还需要求提交有关董事会或全体股东同意抵、质押的决议和授权的文件。以房产为例，要察看抵押物权属凭证的原件及其面积、用途、结构、购买或竣工日期，评估价值、周边环境、变现能力等。以动产抵押、质押的，要察看抵押物、质押物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等。以债券、存单、提单等出质的，要察看权力凭证原件，辨别真伪。第四节、反担保的实施
一、原则与方式
（一）、主要原则
应以企业的核心资产为重点。根据企业的具体情况设计灵活多样、组合打包方案。
（二）、反担保物的选择
1、法律上无暇疵。
2、易于触动受保人利益。
3、易于执行。
4、易于变现。
5、不易贬值。
6、易于评估和监控。
（三）、获得抵押物价值的主要途径
1、是申请担保企业提供，担保公司与申请人协议，对抵押物做出合理估价。
2、通过专业评估机构对抵押物进行评估。
3、担保公司进行现场检查与评估。
（四）、常见反担保措施
1、抵押物
其中包括房产、土地使用权、关键机器设备、交通运输工具、能封存的原材料、在产品、半成品、产成品等。
2、质押物
包括动产、知识产权、收益权、有价证券、存单、提单、仓单和票据等。
3、第三方保证
包括企业和自然人。
（五）、担保物的审查
1、审查担保物的权属（权利证书）。
2、审查担保人与权利证书载明的权利主体是否一致。
3、审查担保物的价值。
4、审查担保物是否已经设立其他担保。
5、审查担保物物理上的价值减损、灭失风险。
二、抵（质）押流程
（一）、房地产抵押
1、主要对象
已缴纳全部价款并取得完整产权证明、符合国土部门受理抵押条件的房地产（具体要求视各地国土部门而定）。
2、其他房产
不符合国土部门受理抵押的房地产：集资房、微利房、福利房、按揭房，未缴纳全部价款的土地，主要通过质押原件的方式。
3、查验重点
核对房地产证原件，必要时可到国土局核查登记情况。
4、房地产抵押操作登记程序
提供经核正的房地产证复印件→资产评估师评估→签订合同→国土局办理抵押登记→办理保险→提交房地产证及保险单原件存放担保机构保管。
5、注意事项
（1）、房地产权利人有共有人的，共有人须一并签署抵押合同或提供经公证的授权。权利人已婚的，其配偶须签署抵押声明。
（2）、房产出租的，须查验出租合同，了解出租期限及条款，不得有妨碍抵押权实现及房产变现的条款。
（3）、按评审委员会要求，需设置转让预授权的房地产，在抵押前作好公证，便于日后需处置房产时，可由机构通过代理人直接处理。  
（二）、设备抵押
1、主要对象
国内购置的设备、进口并已完税的设备、海关监管但已过监管期并解除监管的设备（上述设备均需符合当地抵押部门受理要求）。
2、其他设备
不可受理抵押的设备，如进口保税设备、租赁设备等。
3、查验重点
设备发票、付款凭证、进口批文、报关单、完税证明。必要时需查验发票真伪。
4、设备抵押登记操作程序
核对设备发票→资产评估师评估→签订合同→工商局办理抵押登记→办理保险→提交设备抵押登记证及保险单原件存放担保机构保管。
5、注意事项
（1）、注意查验设备权属是否存在问题，包括租赁、共有、未付全款等问题。
（2）、注意查验设备是否已被抵押、查封等情况。
（3）、按评审委员会要求，设置设备供应方回购要求的，注意签订回购协议。
（4）、按评审委员会要求，需设置转让预授权的设备，在抵押前作好公证，便于日后需处置设备时，可由机构通过代理人直接处理。
（三）、个人保证
1、个人保证范围
企业股东、企业主要经营者、企业产品技术拥有者。
2、查验重点
核对保证人与身份证明，复印身份证明。核对保证人婚姻状况，复印婚姻证明。查验保证人财产清单，核对及复印财产证明材料。
3、财产清单范围
房地产（包括按揭的房地产、未办理房地产证的房地产、分期付款的土地。本市和市外、境内和境外的房地产。自建房、集资房）、汽车、股票和债券、银行存款、企业股权、其他资产。
4、注意事项
（1）、保证人已婚的，其配偶须一并签署保证合同。
（2）、财产清单中的财产有共有人，须提供共有人的资料及共有该项财产的证明。
（3）、保证人不能亲自签署合同的，须提供经公证的授权，由代理人签署。
（四）、企业保证
1、保证企业类型
借款企业或股东、主要经营者的关联企业，经营业绩良好、符合保证条件的企业。
2、查验重点
保证企业与借款企业的关联性（包括企业之间和股东之间），保证企业的基本条件。
3、注意事项
（1）、保证须得到保证企业董事（股东）会的同意并出具董事（股东）会决议。
（2）、一般情况下，企业保证不作为主要的反担保措施。
（五）、股权质押
1、质押股权的范围
借款企业主要股东或全部股东的股权。有特许经营权企业的股权。业绩较好的上市公司的股权等。
2、查验重点
核对企业注资和股东投资的真实性。查验企业资产状况。查验企业负债及或有负债情况。
3、注意事项
（1）、股权质押须提供董事会（股东）决议。
（2）、除签署质押合同外，还须签署股东名册及声明，并将股东名册及声明存放担保机构。
（3）、须提供质押股东的身份资料（包括个人和企业）。
（4）、因中小企业的股权不易变现，故一般情况下，股权质押不作为主要的反担保措施。
（六）、退税款质押及账户监管
1、退税款适用范围
借款企业经市级以上外经贸主管部门或税务局核定的出口应退未退税款。
2、查验重点
了解企业历史退税情况。核准企业提供的出口应退未退税款额的真实性。
3、退税款质押及账户监管操作程序。
企业提供出口应退未退税款凭证→签订合同及监管协议书→到银行办理质押及账户监管手续→企业提交出口退税登记手册放担保机构保管。
4、注意事项
（1）、企业退税账户应开在贷款银行，以便监管，该账户必须是唯一的出口退税账户。
（2）、退税账户应实行担保机构与企业双印鉴管理，账户中款项的划出须企业提出申请，担保机构出具书面同意函方可办理。
（3）、退税账户中现金与企业应退未退税款超出质押额的部分，可同意企业划出使用。
（4）、企业的出口退税登记证原件应放担保机构保管。
（七）、有价证券质押
1、质押有价证券的范围
货币现金存单、债券、银行承兑汇票、商业承兑汇票。
2、查验重点
查验有价证券的真实性。
3、有价证券质押操作程序
签订质押合同及质押登记申请书→到银行办理质押手续→将票证存放担保机构保管。
4、注意事项
（1）、货币现金存单的币种一般仅限人民币、港币、美元。
（2）、企业债券和商业承兑汇票会有一定的承兑风险，要考虑出票人的情况才可受理。
（八）、专利权质押
1、质押专利权的范围
已经批准登记的发明专利、实用新型专利。
2、查验重点
专利权登记凭证。专利权使用情况。专利权价值评估情况。
3、专利权质押操作程序
签订合同→将合同、质押登记申请及相关资料送北京国家专利局办理登记手续→取得质押登记批准文件。
4、注意事项
（1）、用作质押的专利权应对企业有一定的制约性。
（2）、专利权的价值评估仅作参考，不在此基础上打折设定质押额。
（3）、专利权质押不可作为主要的反担保措施。
（九）、汽车质押
1、质押汽车的范围
价值较高、运行状态良好、所有证件齐全的汽车。
2、查验重点
汽车状况、行车时间、行车里程、维修记录、违章记录。
3、注意事项
（1）、要注意汽车来源的合法性。
（2）、一般情况下只接受本市车牌的汽车质押。
（3）、质押汽车应存放在担保机构指定的地点，并定期查看。
（4）、汽车质押不作为主要的反担保措施。
（十）、应收款质押及账户监管
1、质押的应收款范围
单笔金额较大、付款条件合理、付款人为较有资信的大企业。
2、不可接受的应收款
合同尾款。付款条件苛刻的合同款。没有合同的应收款。
3、查验重点
应收款合同。企业应收款回收情况。
4、应收款质押及账户监管操作程序
核定应收款金额及付款人名单→收齐付款人同意将应收款付指定账户的函→签订账户监管协议书→办理账户监管手续。
5、注意事项
（1）、应确定监管账户为应收款的唯一回款账户。
（2）、应收款质押不作为主要的反担保措施。五、民事执行程序中优先权冲突的处理
（一）、优先权适用顺位的基本概念
（二）、民事执行程序中优先权冲突的处理
1、特种债权类优先权与优先受偿权的冲突
（1）、建设工程款优先权与抵押权的冲突。
（2）、工人工资、社会保险费用与抵押权的冲突。
（3）、土地出让金与抵押权的冲突。
（4）、司法费用与其他优先权的冲突。
（5）、税款与抵押权的冲突。
2、优先受偿权之间的冲突
（1）、留置权、抵押权、质权的冲突。
（2）、两个以上抵押权、质权之间的冲突。
3、在先采取财产保全的债权与普通债权的冲突
（三）、民事执行程序中优先权适用顺位的原则
1、由于经常出现同一财产上出现多个优先权的冲突下，主要采用以下原则
（1）、人权优于物权，物权优于债权的原则。
（2）、私权优于公权的原则。
（3）、特种债权优先权优于优先受偿权的原则。
（4）、法定优先权优于约定优先权的原则。
（5）、设定或登记在先的担保物权优先受偿的原则。
（6）、采取财产保全的债权先于其他普通债权的原则。
2、根据上述冲突原则，对于处理被执行人的财产所得价款可以按照以下顺位进行分配：
（1）、所有权。在执行得到的财产中，所有权人主张取回其财产，经执行法院审查确认其所有权后应准许。
（2）、生活必需费用，该类权利依法享有豁免执行权，应按当地生活标准予以保护。
（3）、抵消权，是被执行人对其债权人也有债权，可与其对债权负有的债务抵消一部分或全部，用执行价款进行冲抵。
（4）、特种债权优先权，主要包括共益费用、工人工资、社会保险费用、赡养费、抚养费、扶养费、抚恤金、人身和工伤损害赔偿费、购房款、土地出让金、建筑工程款、税款等内容。因为特种债权类的优先权数量、种类繁多，在执行实践过程中应依照人权优于物权、物权优于债权的原则以及私权优于公权的原则确定清偿顺位。
（5）、优先受偿权，包括被执行人财产上设定的留置权、抵押权和质押权，三者之间应按照法定优先权优先于约定优先权的原则以及设定或登记在先的担保物权优先受偿的原则确定清偿顺位。
（6）、在先采取财产保全措施或执行措施的债权。
（7）、普通金钱债权。第三章、担保项目调查
担保公司收到申请担保企业的担保申请，并经审核同意受理后，对申请担保企业的信用状况、经营管理、借款用途及存在的风险进行实事求是的调查与分析，根据产业政策以及银行政策提出担保与不担保、担保金额多少、担保费的费率、担保期限、还款计划等意见与建议。
贷款调查大致分为收集资料、实地考察、分析资料和撰写调查报告四个阶段。其中、收集全面、真实和完整的资料是决定调查报告质量高低的最关键步骤，调查人员可从企业外部和企业内部两个方面来收集资料。
企业外部：相关网站、主流媒体、同类企业、企业主管部门、工商行政管理部门、税务部门、申请担保企业贷款的其他金融机构、行业协会等单位。
企业内部：企业高管团队、综合部门、财会部门、项目管理部门、采购部门、销售部门以及人力资源部门。最需要注意的就是接送调查人员去企业考察时的司机，这些人往往对公司内外信息较为了解。
一、实地调查要点
（一）、在企业经营过程中，影响企业正常还款的因素很多，不可能将所有的因素全部列举出来，而且对待任何问题，都不能片面而应该综合分析企业的情况才能下正确的判断，不能打个喷嚏就说是感冒，血压高就说是高血压。每个企业的行业情况不同，规模不同，经营管理者不同，不能拘泥于一个形式，而应该根据企业具体情况具体分析，重点考察企业需要关注的重点。有的时候企业信息能够用文字体现出来，有的时候则需要业务经理与企业进行沟通，由于说话的艺术性，通过不同的谈判技巧，尽量让企业经营者打开话夹子，把企业资料未体现的深层次的东西挖掘出来，为后面的分析做准备。另外访谈不可拘泥于一定的规则，个人的经验是声东击西，千万不要担心自己不了解企业的行业情况，自己的年轻经验浅。要知道，企业经营者是需求方，这个时候他更紧张，一定不能让他了解你的思路。人么，一紧张，有的时候该说的不该说的，就都出来了。从大的方向来说就是公司的财务情况、产品的行业情况、经营管理情况、生产情况、市场情况、原材料的采购情况、销售情况、技术情况、收入情况、还款意愿以及还款能力情况。另外不要局限于只和企业经营者了解，老板的司机、附近的保洁人员、仓库管理员、业务人员等有时会有意外的收获。访谈内容大致如下：
1、公司主要股东有哪些？主要股东之间有什么关联关系？法人代表、董事长、总经理与股东之间的关系？公司日常经营活动的实际决策人是谁？
2、公司现有多少员工？最近几年营业规模（销售额）约多少？生产经营场所情况？
3、有哪些关联公司？公司在其中的股份是多少？他们经营状况怎样？
4、公司收入主要来源于那些方面？企业其他业务收入有没有，哪些？应收账款周期情况如何？
5、公司主要产品或服务是什么？生产能力及主要设备情况如何？在收入构成中，主要产品（或服务）所占比重情况？主要产品（或服务）的价格情况？毛利情况？
6、高技术类公司，重点介绍技术来源、技术优势（认证情况、获奖情况、比较分析）、核心技术人员情况。
7、公司所在行业的目标市场（或客户群体）是什么？简述公司所处行业近年来的发展情况。
8、目前，公司所处行业竞争程度怎样？主要竞争手段是什么？进入该行业要求具备什么条件？行业平均价格水平及毛利水平？是否已经形成具备明显优势的公司（全国范围内或区域范围内）？
9、公司主要产品（或服务）的市场定位(价格定位、客户群体定位)是什么？目前公司主要市场在哪里（地域、行业）?不同市场销售额在公司业务中的比重？在主要市场中，公司产品所占份额？
10、与同类产品（或服务）相比，贵公司的产品（或服务）有什么特色？如技术含量、花色、价格、品牌等。
11、公司的市场开发主要依靠什么手段？（如媒体广告、利用在某一机构或部门的人际关系等）。原材料供应商的情况介绍，关系情况如何，应付账款帐龄情况？
12、公司采用怎样的销售政策（现金交易还是赊销）？如采用赊销方式，货款回笼需要多长时间？同业公司一般采取什么销售政策？
13、重要的下游客户或销售渠道有哪些？
14、介绍公司的销售团队。
15、在目标市场，主要竞争对手有哪些公司？哪家竞争力较强？介绍几家相似定位、相似规模的同业公司的情况，他们的经营模式与贵公司有什么不同之处？
16、介绍完整的生产销售流程。公司有哪些职能部门？你认为在现有的经营环节中，哪些方面是公司的强项？哪些方面需要加强？如技术含量、生产成本、规模优势、研发能力、销售能力、管理水平、资金实力等。
17、公司成立以后，经营最好的时期是哪年？最困难的时期是哪年？主要原因是什么？
18、公司获得了哪些支持政策？为什么获得？这些政策到什么时间结束？
19、对本行业的展望。本行业有什么重要机遇或困难？公司准备采取什么措施应对？
20、公司发展战略是什么？近期目标是什么？有哪些具体安排？公司有什么重大合同？
21、目前，公司主要资产体现在哪些方面（如固定资产、无形资产、存货、债权）？主要债权有哪些？公司主要债务有哪些（大笔应付货款、借款等）？有什么涉诉案件？
22、企业财务主要会计政策，是否按会计准则记账，存货的计价方式是什么，固定资产的折旧政策，税务政策？
23、公司有哪些在建工程？对外投资情况。
24、为什么要申请本次贷款？愿意承担多大的贷款成本？有什么资产可以为本次贷款提供担保？可担保的财产是否已经设置抵押或质押？
（二）、对需进一步核实的材料，要求企业提供原件核对。
（三）、考察主要生产、经营场所，通过走、看、问，判断企业实际生产、经营情况，印证有关资料记载和有关当事人介绍的情况。
（四）、对财务报表的调查审核，应根据企业的实际情况，主要调查核实以下内容：
1、了解企业的主要会计政策，是否按会计准则记账。
2、企业的财务内部控制制度是否完备并有效执行。
3、 通过采用抽查大项的方式，审核企业是否做到了帐帐、帐实、帐表、帐证四相符，核实资产、负债、权益是否有虚假。
4、 有保留意见的审计报告的保留意见部分。
5、 企业的或有损失和或有负债情况。
（五）、察看抵押物、质物。以房地产抵押的，要察看、了解抵押物的面积、用途、结构、竣工是检、原价和净值、周边环境等。以动产抵押、质押的，要察看、了解抵押物、质物的规格、型号、质量、原价和净值、用途等。以汇票、本票、债券、存款单、仓单、提单等出质的，要察看权力凭证原件，辨别真伪，必要时请有关部门鉴定。二、企业情况调查
（一）、申请担保企业的基本情况调查
1、申请担保企业概况
申请担保企业的名称、注册地址、成立日期、历史沿革（合资企业需要说明合资年限）、主营业务、兼营业务、基本账户开立行，以及上级主管部门或股东情况。了解申请担保企业所处的相关企业系统，申请担保企业是独立公司还是集团公司、是股份制公司还是独资公司，是母公司还是子公司等等。了解申请担保企业的上下级关系、集团构成、主要股东、控股子公司的管理体制。对申请担保企业是上市公司的，还有了解申请担保企业股票发行的日期、股票代码发行商等。
2、申请担保企业股权结构
主要调查申请担保企业的注册资本、实收资本、投资人、实际投资额、占实收资本比重，未到位的实收资本到位计划，未到位注册资本的原因。通过调查申请担保企业注册资本变化的情况，了解申请担保企业股权结构变化，并与申请担保企业的历史沿革相对照，分析申请担保企业的股权结构与实际经营管理是否相适应。如母公司的股权绝大部分集中于极少数家族股东，但经营性的子公司股权相对分散的企业，就不能简单的用家族企业的一系列弊端来断定公司治理结构不够完善。
3、申请担保企业管理状况
需要调查的有：组织结构、隶属关系、决策机制、人员配置、规章制度和内控措施等方面。对申请担保企业管理状况的判断，应与申请担保企业所处的行业特征以及其他因素结合在一起综合评价。如高科技企业和劳动密集型企业的人员配置有很大的区别，职业经理人管理的企业与公司所有者同时又是公司经营者的企业，对公司的经营管理也有不同的影响。在申请担保企业管理状况调查时，重点分析申请担保企业的人力资源管理、财务特别是资金管理、采购生产销售管理的模式和特点。同时，还要掌握申请担保企业是单一法人客户还是集团客户，如果是集团企业下属的子公司，应详细了解集团母公司对其控制关系，看是通过人事控制，是通过资金财务关系控制，或是通过原料采购和产品销售等合同契约控制，并判断各类控制关系对银行贷款安全性的影响。
4、经营者素质状况
主要调查申请担保企业法定代表人、实际控制人和经营管理团队的人员构成、学历水平、经历、业绩、信誉、品行等，分析其经营管理能力。如果企业的管理团队在该行业中有丰富的经验，有高度的责任感，将增加贷款担保的安全性，如果企业的主要管理者以前有不良经营业绩或是有各种不良品行，如假公济私、铺张浪费、相互拆台，赌博吸毒等，则要慎重担保。
5、信誉状况
（1）、银行信誉
开户情况，主办行是哪家银行，在哪家银行开立的基本结算户，申请担保企业是否从银行贷过款，总贷款多少，已还多少，剩余贷款什么时候到期。在银行信用等级评定情况。
（2）、商业信誉
与其他业务有关联的上下游企业之间的商业往来，是否经常发生不履行合同、拖欠货款等商业纠纷。
（3）、其他社会信用
申请担保企业与税收等其他相关部门的关系，有无照章纳税、有无被有关部门处罚、有无被有关媒体曝光不良行为。（二）、申请担保企业财务情况调查
1、资产负债情况
首先要对资产负债表逐项分析，看各项财务数据的总体情况，然后连续分析各年度增减变动情况和变动的原因。最后还要对整个资产负债结构进行分析，与同类别企业的资产结构相比较，看申请担保企业资产负债结构是否合理。
2、偿债能力情况
在对申请担保企业近两年的资产、负债、所有者权益总额指标及变动趋势分析的基础上，计算资产负债率、流动比例、速动比例、现金比率等指标并分析变动原因。同时还要对申请担保企业的现金流量和或有负债进行分析判断。调查时要注意，一个企业偿债能力的大小并不一定与其资产规模的大小相对应，因为企业财务报表所反映出来的资产状况并不完全是其真实的有效资产，比如其中可能有部分应收账款账龄已经很长，根本无法收回。或者有些存货质量很差或目前价格下跌，其价值已大大贬值或无法变现等等。所以要注意充分了解企业资产真实情况的基础上，综合评价其短期和长期偿债能力。
3、经营能力状况
调查分析申请担保企业近两年的资产周转率、应收账款周转率、存货周转率、原料收购量、产品生产和销售数量、产销率等财务指标变动情况和原因，对申请担保企业经营能力做出评价。
（1）、查看申请担保企业近几年各项指标增长率、增长幅度、尤其是市场占有率的变化更能反映企业竞争力的变化。
（2）、查看申请担保企业近年来应收账款的数额、增减率、账龄，防止企业虚增销售额和利润额，也可以向其上游企业了解拖欠申请人款项的原因，从而侧面了解申请担保企业的产品质量、竞争力和市场前景。
4、赢利能力情况
调查、计算申请担保企业近两年的销售收入、净利润等规模指标以及销售毛利率、销售净利率、资产利润率、资本利润率、利润表主要数据等财务指标并对其变动情况和原因进行分析。一般情况来说，产品销售利润率越高，说明销售净收入中产品销售成本所占比重越小，在一定时期内费用固定不变的情况下盈利越多，企业获利能力越强。有时还需要考察企业的成本费用利润率，成本费用利润率越高，说明同样的成本费用能取得更多的利润，或取得同样的利润至需要花费较少的成本费用，也就意味着申请担保企业获利能力越强。
5、财务情况调查时需要特别注意的问题
（1）、对财务数据进行必要的调整
分析申请担保企业的偿债能力时，应当剔除账龄超过3年的应收账款、预付账款、应收补贴款。待摊费用、待处理流动资产净损失、长期积压的存货。开办费、长期待摊费用和递延资产。经核实不具有变现能力的其他项目。
（2）、分析企业财务报表不规范的动机
正确区分财务报表不规范是会计差错引起还是蓄意造假引起。对有会计差错的财务报表，调查人员可以进行合理调整，并在调整的基础上进行下一步的分析。对企业有意造假的财务报表，应重点分析其动机和判断对贷款资金的安全带来的影响。
（3）、把财务预测贯穿整个分析过程
虽然企业目前的财务数据很重要，但担保公司关系的是企业未来的财务成果，因此在对财务状况分析的同时，着重对企业未来现金收入及其它财务情况进行合理的预测。
（4）、要把财务数据的分析与企业的实际经营相联系
财务指标的变化，要从企业的具体业务中寻找原因。
（5）、综合考虑各项财务指标
由于经营方式的不同，会导致某些指标低而另外某项指标高，比如某企业产品有一定的结算期，其存货周转率可能低于现金结算的企业，但同时有结算期的产品销售价格一般高于现金结算，由此带来的利润有可能高于现金结算的企业，因此不能简单地从存货周转率低就认定该企业不如现金结算的企业。三）、申请担保企业经营与市场状况调查
1、行业发展情况
通过调查，了解申请担保企业所处的行业是新兴行业、成熟行业还是夕阳行业。该行业是否容易进入或退出。行业平均赢利水平、同行业内的企业地区分布、产品供求趋势、企业之间是否有比较明显的不同点等。
调查人员可以从申请担保企业的规模、技术、管理、产品竞争力、对原材料的掌控能力等方面判断申请人在所处行业中的地位。
2、生产情况
（1）、企业总体的生产规模、总产值、销售量以及企业的资产规模、市场份额和市场地位、企业所处发展阶段等方面。
（2）、了解申请担保企业的机器设备、技术工艺、生产周期、生产能力和仓储设施。
（3）、了解申请担保企业是制造商、批发商还是零售商。
（4）、生产是否具有季节性，是原材料供应的季节性还是产品销售的季节性。
（5）、现有生产能力、生产规模是否合理。
（6）、企业主要产品的品牌特点、质量，在本行业是否处于领先地位，与国内外同类产品相比较有何优劣，在地区是否具有较强的社会影响力，以及主导产品的销售收入在借款人全部收入的比重等。
3、原料市场情况
调查了解原料供应渠道和货源情况，结算方式。
4、产成品市场情况
市场拓展能力、销售网络渠道、主要产品销售覆盖区域和市场份额状况。
调查人员需要考虑到企业产品产量增加后的销售市场空间和潜力，进行合理的预测判断。
5、市场竞争力
围绕原材料采购、产成品销售和主要技术等方面找出申请担保企业的主要竞争对手，分析该企业与主要竞争对手想收购、生产、销售等环节的突出优势。四）、借款需求和还款来源可行性调查
1、借款原因及额度
调查需要注意以下几点：
（1）、借款用途是否合理
当贷款用途不是用于原材料采购和生产经营中的其他流动资金需要时，应要求借款人解释和说明。
（2）、借款人是否是直接的贷款使用者
当贷款不是借款人使用时，应要求贷款的直接使用者提供连带担保责任。
（3）、是否用于主营业务增长
一般来说，企业为了业务的增长，贷款用于在生产经营过程中从购货到现金回笼之间所需的短期资金。调查时需要了解企业是否有将贷款用于投机性质的业务。
（4）、贷款是否用于偿还企业的其他债务
其他债务通常有：
1）、为应付日常运营中其他费用支出所需的短期融资。
2）、本身生产经营获得的现金流量不能偿还全部到期的银行贷款时，可能用于申请贷款偿还其他贷款。
2、贷款需求合理性
衡量借款人实际生产经营需要的额度，仔细调查借款人申请的金额与贷款的目的是否相一致。根据借款人的实际情况、经营周期、现金流量情况，分析贷款是否能够满足借款人的生产经营正常情况。
经营周期=存货周转天数+应收账款周转天数
现金周期=经营周期-应付账款周转天数
根据经营周期与现金周期确定借款人的资金需求。
（五）、还款来源
1、来自营运中的现金收入
第一还款来源，是批准贷款的必要前提。重点分析连续几年营运净现金流量，如果为负，即使公司销售收入有较大增幅，也可能出现还款困难。
2、通过变卖资产所获得的现金流入
重点留意企业资产是否已抵押给其他债权人或已签订“不准出售或另作抵押”的条款。
3、通过再融资所获得的现金收入
（六）、关联企业情况
部分关联企业存在通过关联交易挪用贷款资金、转移财产、逃避税收、逃废债务等违法、违规行为。
关联企业审查要点：
1、是否存在通过关联企业抽逃注册资金。
2、是存在资产、成本、费用、利润非正常转移，是否存在虚假交易，并形成虚假的财务报告。
3、审查企业是否一套人马几个牌子的形式，为逃避债务进行非正常的资产转移。
4、是否存在利用职工持股计划或经理层融资收购等形式悬空债务的情况。
5、审查是否重复贷款的情况。
6、是否存在相互担保，从而导致担保虚化的情况。第四章、财务因素分析
第一节、财务分析步骤与来源
一、财务分析步骤
（一）、制定财务分析计划组成与分工、时间进度安排、财务分析内容及拟采用分析方法。
（二）、搜集整理财务分析资料
1、企业近两年及最近一期的会计资料
2、同行业及竞争对手的先进水平、平均水平等资料。
（三）、分析收集资料的真实性只有根据正是的财务报表，才有可能得出正确的结论，财务分析通常不能解决报表真实性问题，但分析时还可以关注以下问题。
1、财务报告是否规范。
2、是否有遗漏。
3、分析财务数据的反常现象。
4、注意审计报告的意见（拒绝、有保留、无保留）。
（四）、实施财务分析
（五）、综合评价企业财务状况
二、财务分析的资料来源
（一）、企业定期报送的会计报表
（二）、注册会计师的审计报告书
1、审计报告类型
（1）、无保留意见的审计报告
（2）、保留意见的审计报告
（3）、否定意见的审计报告
（4）、拒绝表示意见的审计报告
2、审计报告注意要点
（1）、执业水平高、声誉良好的会计师事务所的审计报告有较高的可信度，比如具有证券期货行业审计资格的会计师事务所就比较注重对外信誉和长远利益，签发虚假审计报告的可能性就比较小，一般进行财务分析时，不需要进行大范围的调整财务数据。
（2）、如果企业经常更换会计师事务所，并且规模都很小，可信度就略差，进行财务分析时，需要大范围的调整企业会计报表中的数据。
（3）、如果注册会计师出局的是保留意见、否定意见和拒绝发表意见的审计报告，一般说来审计报告的可信度较高，但需要对“有疑问”的部分做仔细审查，并大范围的调整企业财务数据。
（4）、如果没有提供审计报告，需要对企业的会计报表进行全面的分析，并调整相应的数据。
第二节、财务分析方法
一般来说，财务分析的方法主要有以下四种：
一、比较分析是为了说明财务信息之间的数量关系与数量差异，为进一步的分析指明方向。这种比较可以是将实际与计划相比，可以是本期与上期相比，也可以是与同行业的其他企业相比。
（一）、依据
1、本期的数据与以前时期的数据相比较，分析未来的发展趋势。
2、本企业的数据与同行业的其他企业或行业的平均水平、先进水平做比较，分析企业的生存能力、竞争能力。
3、本期实际数与计划数、预算数比较，分析计划或预算的完成程度。
4、期末数与期初数比较，研究他们之间的关系，分析这些项目的增减变化与得失。
（二）、分类
1）、绝对数字增减变动比较分析。
2）、百分比增减变动比较分析。
二、趋势分析是为了揭示财务状况和经营成果的变化及其原因、性质，帮助预测未来。用于进行趋势分析的数据既可以是绝对值，也可以是比率或百分比数据。
三、因素分析是为了分析几个相关因素对某一财务指标的影响程度，一般要借助于差异分析的方法。
四、比率分析是通过对财务比率的分析，了解企业的财务状况和经营成果，往往要借助于比较分析和趋势分析方法。
1、比例类型
1）、相关比率
2）、结构比率
3）、效率比率
2、需要注意的问题
（1）、对比的项目必须具有相关性。
（2）、计算比率的分子与分母必须在计算时间和范围等方面口径一致。
3、衡量标准
（1）、历史标准
如上期实际、上年实际、上年同期实际、历史先进水平。
（2）、预定目标
如预算指标、设计指标、定额指标。
上述各方法有一定程度的重合。在实际工作当中，比率分析方法应用最广。
第三节、财务分析中数据真实性的核查
目前企业会计报表失真现象特别严重，所以必须对企业报表出现的重大疑点深入分析，从报表追查到总账、明细账、原始凭证，才能做到真正了解企业真实财务情况。
一、虚假报表的表现形式
（一）、人为编造财务报表数据人为编造的财务报表，由于是报送给担保公司和银行，往往都是虚增资产、虚减费用、虚证利润，但往往报表不平衡（子项之和不等于总数）、帐表不相符、报表与报表之间勾稽关系不符、前后期报表数据不衔接等。
（二）、利用会计方法的选择调整财务报表的有关数据利用会计方法的选择形成的虚假财务报表，手段较为隐蔽，技术更为高级，更难以识别，常见的手段有：
1、调整收入确认方式，使利润虚增现行会计制度规定可以采取三种收入确定方式：
（1）、销售行为完成（商品已销售，商品发出，取得权利或劳务已提供），无论货款是否收到，即可视为收入实现。
（2）、按生产进度确认（完工程度或工程进度）。
（3）、按合同约定确认，主要指分期付款销售方式。同时规定，在确认营业收入时，还应扣除折扣、折让、销售退回。造假时，企业可根据需要随时调整收入确认方式，或调整扣除项目。
2、调整存货等计价方法从而虚增资产和虚减费用。如通过选择先进先出法、后进先出法、加权平均法等，使账面资产虚增、费用或产品成本虚减。
3、调整折旧计提方法延长或缩短折旧年限，虚减成本费用，从而调高利润。
固定资产计算折旧的最低年限如下：
（1）、房屋、建筑物，为20年；
（2）、飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）、与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）、飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）、电子设备，为3年。
折旧率是:
（1）、内资5%
（2）、外资10%.
4、利用资产重组调节利润资产重组是企业为了优化资本结构，调整产业结构，完成战略转移等目的而实现的资产置换和股权置换。但目前资产重组被利用来做假账，典型做法有：
（1）、借助关联交易，由一家企业以优质资产置换另一家公司的劣质资产。
（2）、由一家企业将盈利能力较高的下属企业廉价出售给另一家公司。
（3）、由一家公司将一些闲置资产高价出售给另一家公司。
这些做法的特点一是利用时间差，如在会计年度即将结束前进行重大资产买卖，确认暴利。一是不等价交换，即借助关联交易，在子公司和母公司之间进行“以垃圾换黄金”的利润转移。
5、利用关联交易调节利润主要方式有：
（1）、虚构经济业务，人为抬高公司业务和效益。
（2）、利用远高于或低于市场价格的方式，进行购销活动、资产置换和股权置换。
（3）、以旱涝保收的方式委托经营或受托经营，抬高公司的经营业绩。
（4）、以低息或高息发生资金往来，调节财务费用。
（5）、以收取或支付管理费、或分摊共同费用调节利润。
利用关联交易调节利润的最大特点：一是亏损大户可在一夜之间变成盈利大户，且关联交易的利润大都体现为“其他业务利润”、“投资收益”或“营业外收入”，但公司利用关联交易赚取的“横财”，往往带有间发性。
6、利用资产评估消除潜亏按照会计制度的规定和谨慎原则，企业的潜亏应当依照法定程序，通过利润表予以体现。然而许多企业，特别是国有企业，往往在股份制改组、对外投资、租赁、抵押时，通过资产评估，将坏账、滞销和毁损存货、长期投资损失、固定资产损失以及递延资产等潜亏确认为评估减值，冲抵“资本公积”，从而达到粉饰会计报表，虚增利润的目的。
7、利用虚拟资产调节利润根据国际惯例，资产是指能够带来未来经济利益的资源。不能带来经济利益的项目，即使符合权责发生制的要求列入了资产负债表，严格的说，也不是真正意义上的资产，由此产生了虚拟资产的概念。所谓虚拟资产，是指已经发生的费用或损失，但由于企业缺乏承受能力而暂时挂列为待摊费用、递延资产、待处理流动资产损失和待处理固定资产损失等资产项目。
企业通过不及时确认、少摊销或不摊销已经发生的费用和损失，从而达到减少费用，虚增利润的目的。
8、利用利息资本化调节利润根据现行会计制度的规定，企业为在建工程和固定资产等长期资产而支付的利息费用，在这些长期资产投入使用前，可予以资本化，计入这些长期资产的成本。投入使用后则必须将利息费用计入当期损益。但有些企业在长期资产投入使用后仍将利息费用予以资本化，明显滥用配比原则和区分资本性支出与经营性支出原则，虚增了利润。
利用利息资本化调节利润的更隐秘的做法是，利用自有资金和借入资金难以界定的事实，通过人为划定资金来源和资金用途，将用于非资本性支出的利息资本化。
9、利用股权投资调节利润主要做法是在对外投资中，企业根据需要通过选择权益法或成本法来进行对外投资核算，从而增大投资收益，达到虚增利润的目的。如：对于盈利的被投资企业，采用权益法核算，对于亏损的被投资企业，即使股权比例超过20%，仍采用成本法核算。
另外，根据财政部有关规定，如果上市公司以实物资产或无形资产对外投资，必须进行资产评估，并将评估增值部分计入资本公积，但规定公司将对外投资转让时，必须借记与这项投资的资本公积，同时贷记营业外收入。这一规定无疑给企业虚增利润提供了借口。如公司通过与其他企业协议相互以实物资产或无形资产投资，评估资产时彼此将对方资产价值高估，再将所持股权转让给对方的关联企业，从而将高估的资产价值作为营业外收入虚增彼此的利润。这是利用股权投资调节利润的又一方法。
此外还有利用其他应收款和其他应付款等科目调节利润、虚增资本金等。
二、虚假财务报表的识别方法
（一）、对人为编造财务报表数据的识别方法主要采取掌握证据，对比分析，查账核实等手段进行，一般有下列一些方法：
1、尽可能多的通过不同渠道搜集同一时点的财务报表，对比异同点，对差异的数据提出质疑。
2、连续向企业要同一时点的财务报表，对有差异的数据进行质疑。
3、核对各财务报表内部的平衡关系和报表之间的钩稽关系，找出疑点。
4、与平时观察掌握的经营状况进行对比，找出关键或重要财务项目的漏洞、疑点。
5、现场调查，进行帐表、帐帐、帐证和帐实核对。
（二）、对会计方法选择形成的虚假报表的识别方法此类情况的会计较为高明，往往做到了报表平衡及帐表、帐帐、帐证等相符，因此在识别方法上宜采取以下一些方法：
1、不良资产剔除法这里所说的不良资产，除包括待摊费用、待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失、开办费、长期待摊费用等虚拟资产项目外，还包括可能产生潜亏的资产项目，如高龄应收账款项、存货跌价和积压损失、投资损失、固定资产损失等。其方法的运用，一是将不良资产总额与净资产进行比较，如果不良资产总额接近或超过净资产，既说明企业的持续经营能力可能有问题，也可能表明企业在过去几年因人为夸大利润形成“资产泡沫”。一是将当期不良资产的增加额和增减幅度与当期的利润总额和利润增加幅度相比较，如果不良资产的增加额及增加幅度超过利润总额的增加额及增加幅度，说明企业当期的损益表含有“水分”。
2、关联交易剔除法关联交易剔除法是指将来自关联企业的营业收入和利润总额予以剔除，分析某一特定企业的盈利能力在多大程度上依赖于关联企业，以判断该企业的盈利基础是否扎实、利润来源是否稳定。如果企业的营业收入和利润来源主要来自关联企业，就应特别关注关联交易的定价政策，分析企业是否存在以不等价交换方式与关联企业交易从而虚增或虚减利润的现象。
关联交易剔除法的延伸运用是，将子公司的会计报表与其母公司编制的合并会计报表进行对比分析。如果母公司合并会计报表的利润总额（应剔除子公司的利润总额）大大低于子公司的利润总额，就意味母公司通过关联交易将利润转移到子公司。
3、异常利润剔除法异常利润剔除法是指将其他业务利润、投资收益、补贴收入、营业外收入从企业的利润总额中剔除，以分析企业利润来源的稳定性。当企业利用资产重组或股权投资等方式调节利润时，主要在这些科目中反映，因而对此类情况该方法特别有效。
4、现金流量分析法

现金流量分析法是指将经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析，以判断企业主营业务利润、投资收益和净利润的质量。如果企业的现金净流量长期低于净利润，将意味着与已经确认为利润想对应的资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产，表明企业可能存在虚增利润的情况。

第五章、非财务因素分析
第一节、非财务因素分析的介绍
一、财务因素分析的缺陷
（一）、滞后性
财务报表的数据在通常情况下都是以年度为期间统计的，根据报表计算的各种衡量指标，包括流动比率、速动比率、应收账款回收期天数等都必须在较长时间内（一般为1年）才有意义，因此这些财务比率只能说明过去相当长一段时间内的状态，却不能对企业的现状进行及时揭示。此外，从某种意义上说，各种财务指标只能说明过去实现的价值，而对于担保公司来说，银行所发放的贷款要在一定时期以后才能收回，因此，更应注重企业的未来发展，如产品的市场前景，企业的核心竞争力，技术人员的配置情况，而这些决定企业未来命运的关键因素却根本无法从财务报表中得到体现。
（二）、灰色性
财务报表的设置，数据的计量方式很大程度上还存在许多漏洞，这使得财务报表披露的信息很大程度广告上带有不完整性，甚至虚假性。仅凭这些信息，担保公司业务人员很可能对企业业绩的表面辉煌盲目乐观，而忽视了表面绩优下面隐藏的危机。财务报表的不完善从根本上使担保公司很难控制信用风险，账目中经常出现的水分也大大增加了担保公司业务人员监控难度。
（三）、短期性
　　担保公司业务人员对财务指标上的注重会促使企业过于追求短期的财务成果，助长了企业急功近利的思想和短期投机行为，使得企业不能很好的追求长期战略目标。这反过来会对该企业的贷款质量产生负面影响，也将进一步损害到担保公司自身的利益。
二、非财务因素对防范担保公司信用风险的作用
1、非财务因素分析有利于业务人员对贷款进行全面信用管理
2、非财务因素分析有利于业务人员发现潜在风险，完善预警机制
三、非财务因素的主要内容
（一）、客户行业风险分析
1、行业内部的竞争状况
分析行业内的竞争状况，目的在于分析客户的经营环境及其经营的难易程度。具体体现在五个方面：
1）、新进入者对原有企业形成的竞争压力。
2）、来自于原材料等供应商所施加的压力，一般体现在供应品价格变化上。
3）、来自产品购买商的压力，一般表现在购买商购买商品的价格变化上。
4)、替代品对本行业产品的市场冲击。
5）、本行业内部和企业之间的相互竞争。
2、行业的生命周期
一个行业的发展一般要经过新兴、成熟和衰退三个阶段。
1）、新兴
新兴行业发展迅速，销售额每年增长在20%以上，新兴行业的企业为开拓市场、扩大规模需要大量的资金投入，往往需要银行的贷款支持，但同时，新兴行业技术和产品发展更新更快，创业成本高，管理层缺乏相应的行业发展经验，新的竞争对手不断的加入，企业淘汰率高，企业贷款的还款来源的稳定性较差，担保风险相对较高。
2）、成熟
成熟行业发展相对平稳有序，销售额每年增长在0%--20%之间，成熟行业企业的贷款，主要用于解决营运资金的临时性不足以及厂房、设备的更新改造等，企业已经具备较为丰富的行业风险管理经验，生产经营较为稳定，还款来源比较容易控制，担保风险相对较小。
3）、衰退
衰退行业的销售额呈下降趋势，企业对发展乃至生存没有把握，贷款风险较大。
3、行业壁垒
一般分为政策壁垒、技术壁垒和行会壁垒等。分析行业进入的难易程度，判断竞争者加入的可能性，从而预测行业未来的竞争程度。一般而言，行业壁垒的存在可以使该行业内存在一定的垄断利润。从而，完全竞争行业贷款风险程度高于不完全竞争行业，不完全竞争行业贷款风险程度高于垄断行业。
4、行业盈利水平
主要考察客户所处行业的平均利润率，从而推断客户的利润水平。
5、行业依赖关系
各行业之间存在程度不同的依赖性，比如房地产与建筑材料行业，钢铁与汽车制造业等，所以分析借款人所在的行业风险时，还需要分析其依赖行业的风险状况。
6、行业产品的可替代性
如果一个行业的产品有许多替代品，而且转换成本很低，那该行业的产品被替换的可能性就很大，相应的行业风险也就很大。
7、行业的法律政策环境
某行业的法律政策环境是指国家对该行业是否有优惠或限制政策，对这一行业的经营发展产生实质性影响的法律法规是否可能出台等。
（二）、客户经营风险分析
客户经营风险：包括企业的规模及生产能力、企业核心竞争力、产品的多样化、产品的销售渠道及市场需求分析等
1、经营规模
企业经营规模与经营风险成反比，经营规模越大，行业市场规模也就越大，企业经营也就越稳定。规模很小，很容易被竞争对手挤出市场。需要具体分析企业总体的生产规模、总产值、销售量以及企业的资产规模、市场份额和市场地位、企业所处发展阶段等方面。
2、企业核心竞争力
企业在市场上的表现以及将来的还贷可能性归根结底是由企业所拥有的核心竞争力决定的。所谓核心竞争力，概括说来就是企业保持持续市场竞争优势、无法被竞争对手轻易模仿的能力，包括企业开发的独特产品、独特的技术和独特营销手段等。对于担保公司而言，衡量企业核心竞争力应着眼于企业的不可模仿性和战略性，因为一旦企业形成了某种核心竞争力，将会在较长时间内在同行内形成优势，从而使对这些企业的贷款的保险系数大大增加。具体而言，衡量指标可大致分为：
　　(1)企业战略实施情况。主要指企业经营战略的有效性，客户战略实施情况，包括客户形象策略场策略、资源利用策略、组织策略、投资策略等效果情况。
　　(2)市场占有率。指销售收入（营业额）在同行业总销售额中所占比率。
　　(3)技术装备水平。企业技术、装备或经营设施是否先进。
　　(4)产品替代性。被其他行业或其他产品替代的可能性。
　　(5)行业壁垒。他人进入此行业所需的资金、技术和政策壁垒情况。
　　(6)议价能力。企业对上、下游客户的价格谈判地位和能力。
　　(7)融资能力。企业在资本市场、货币市场的筹资能力。
3、企业采购环节分析
分析企业采购环节中原材料供应链的稳定性、供应商结构的合理性、对单一供应商的依赖性、采购政策以及购买过程中谈判能力。
4、企业生产环节分析
企业产品生产情况的分析，它包括企业的生产设备情况、生产环境、劳资关系、生产的连续性。预测的销售收入是否与其实际生产能力想匹配，其生产设备以及工艺技术、原材料供应是否能够保证销售合同的顺利完成。
5、企业销售环节分析
重点分析企业的目标市场、销售策略和促销能力、营销队伍的素质和稳定性。销售网络的稳定性、对主要客户的依赖程度以及在销售环节中的控制能力。
6、市场及其产品风险
（1）、企业产品的销售区域、市场范围、销售目标、市场占有率以及市场的未来变动趋势。
（2）、企业产品在市场上的竞争能力和市场拓展能力以及对主要竞争对手进行分析。
（3）、企业产品的特点、产品可替代性、产品的生命周期、产品的品牌知名度、产品是处于规模化生产或批量生产，还是处于中试或样品（机）阶段。
（4）对企业以往的销售历史纪录和未来销售合同进行分析，同时对企业的销售运作模式和结算方式进行分析。
7、技术风险
申请担保企业的技术来源、核心技术控制能力、新产品开发能力、技术市场优势等。
特别是高新技术企业，主要考察客户生产工艺技术的先进性和成熟度，规模化生产的成熟度以及市场的成熟度。
（1）、技术来源，是否拥有自主知识产权，判断技术的相对垄断性及其稳定性。
（2）、研发人员的素质及企业技术的发展潜力。主要考察研发人员的素质及企业技术的后续储备发展潜力。
（3）、企业科研投入、科研环境以及技术的市场需要程度、市场竞争力和应用范围。
　8、发展前景分析
如前所述，银行对企业的贷款其实是一种远期收益，即收回贷款本息都将是在贷款后一段时间才发生，其风险也由此而来。因此企业的发展前景对于银行贷款尤其是长期贷款十分重要。具体而言，企业发展前景可分为：
（1）、企业所属周期。包括企业所处行业的发展阶段，企业主要产品所处的寿命周期，以及企业发展所处寿命周期。
（2）、政策支持情况。是否有中央政策及地方政府政策上的支持。
（3）、股东支持情况。股东实力以及支持情况。
（4）、销售分销渠道。是否拥有有效且可靠的分销渠道和物流能力。（三）、客户管理风险分析
企业的经营过程中充满着风险，无论是在担保前、担保中还是担保后，担保公司都必须对企业管理水平密切关注，其中尤为重要的是企业的核心领导层素质。无数案例告诉我们，一个优秀的领导组织往往能在关键时刻扭转逆势，而另一方面，一个不恰当的领导组织也能将蒸蒸日上的企业搞垮。对于企业经营管理水平的考核可以从以下几方面着手：
1、领导者素质和经验
包括个人领导魅力，可信任度（是否有逃废债的行为）、专业学历、荣誉情况、开拓创新、领导班子稳定程度等。
2、员工素质
包括员工专业化程度、培训情况、稳定性等。
3、组织制度
包括企业产权关系、法人制度是否明晰、组织机构是否完善等。
4、决策机制
企业管理宗旨是否得到员工和社会的认同，决策组织、决策程序是否积极、有效等。
5、人事管理
包括任免机制、奖惩制度、培训制度等。
6、财务管理
财务制度是否健全，财务报表是否可信等。

（四）、客户还款意愿分析
1、银行还款信用纪录。
2、供应商等其他债权人处的履约情况。
3、企业有无利用兼并、破产、重组、转让、承包、分立等形式恶意逃废债的纪录。
4、与企业内部人员交流有无经常性拖欠员工工资、福利现象。
5、股东、关联企业的信用情况。
企业与其关联企业的关联交易给贷款担保资金带来的风险。调查人员应先找出关联企业，然后判断与其关联企业的交易是否为关联交易，最后看关联交易对申请担保企业的经营是否有利。第六章、担保项目调查报告
第一节、担保项目调查报告的撰写
一、调查报告的要求
（一）、实事求是
（二）、重点突出
（三）、结构合理
（四）、用词准确
二、框架与内容
(一)、客户基本资料
1、客户概况
客户性质、注册地址、基本账户开立行、主营业务、兼营业务、历史沿革、取得行业合法经营资格情况（如加工许可证，药品经营许可证）等。
2、客户股权结构和组织结构
客户注册资本、实收资本、主要投资人、实际投资额、占实收资本比重。客户如为集团公司，需对全资子公司、控股公司、参股公司、附属厂进行说明。如为集团公司成员，需对集团公司组织结构进行说明。
3、经营者素质
经营者素质情况，法定代表人和主要管理人员品行、学历、经历、业绩、合作情况和经营管理能力。
4、信誉情况
客户在银行信用等级、在生产经营中信用程度。
（二）、客户经营状况
1、主要产品
2、生产情况
3、原料市场
4、产成品市场
5、客户市场竞争力
6、经营前景
（三）、客户财务分析
1、资产负债分析
2、偿债能力分析
3、赢利能力分析
4、经营能力分析
（四）、借款原因及可行性
1、客户借款原因和贷款需求是否合理
2、客户申请额度及用途分析
3、还款来源和还款计划分析
（五）、反担保及监管措施
（六）担保条件及可能合作的模式
（七）、风险分析及防范措施
1、风险分析
（1）、经营风险分析
（2）、财务风险分析
（3）、市场风险分析
（4）、重大事项分析
（5）、关联企业风险分析（集团公司成员）
（6）、反担保措施分析
主要反担保物可能存在的风险。主要包括法律风险及变现风险，反担保方式是否符合法律规定，是否能够有效对抗第三人，有效保障担保人的利益。是否存在变现障碍。变现和追偿的可行性分析。
2、风险防范措施评价
（1）、担保保证金落实情况，来源 、比例
（2）、自有资金落实情况，来源、比例、到位情况
（3）、其他风险防范措施
（六）、调查结论担保调查是个复杂繁琐的工作，要求项目经理必须具备金融、财务、法律、经营管理等方面的专业知识。现实生活中，不必这么复杂。但必须点面结合，信息收集要全面，调查重点要突出。觉得任何有疑问的地方，一定要追查到底，切忌敷衍了事。