越剧红楼梦全剧唱词:在全省国税系统税收征管和科技发展工作会议上的讲话

2010年08月04日
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同志们：
钟总刚才作了一个非常好的报告，讲得很有前瞻性，有很多创新的思路，大家要好好地体会。关于征管工作，总局7月份在杭州开了一个纳税服务会，强调了纳税服务工作，明确了税收征管和纳税服务是税务系统的核心业务。组织收入要靠税收征管来实现，税务机关必须有效行使管理职能，不断改进管理方式和办法。过去是专管员基于个人素质的管理，现在是信息化条件下的专业化管理，这种管理完全不同于传统的手工模式的管理，值得我们很好地去研究、去探索。刚刚钟总讲得很好，我也借此机会谈一谈对税收征管工作的基本要求：
一、要牢固树立依法治税的思想
税收征管工作必须贯彻依法治税的思想。不管是开拓创新，还是加强管理，总不能脱离法治。没有法律依据的事情，没有履行法律程序的事情，是千万不能做的。有些人胆子很大，什么都敢做,没有法律依据的事情也敢做，那是肯定要出事的。树立依法治税的思想，首先，自身要非常熟悉法律。身为执法者如果连法律是什么都不知道，还谈何执法。各级国税机关干部都要认真钻研税收业务和税收法律知识，始终坚持税收法定原则，法律没有规定的不能征税，法律规定了的就必须依法征收。其次，要牢固树立依法办事、依照法定程序办事的思想。前几年，我省国税系统有几个比较典型的官司，从直观上感觉我们没有错，纳税人就是偷税，税务机关就是该补税，但当真正进入法律程序的时候，我们却打不赢官司。为什么，因为我们的程序违法。按照行政诉讼法的规定，只要程序违法，具体行政行为就会被撤销。这几年，真正跟我们打官司的纳税人比较少，包括申请复议的都不多，是不是我们执法就执得很好了呢？根本就不是，是因为纳税人怕跟我们打官司。作为行政执法机关，如果我们在人民群众中是这样一种形象，我觉得有损于共产党的威信，有损于税收执法的严肃性。我们在平时的工作中，必须养成依法办事、依法定程序办事的良好习惯，老百姓才会信任你，才会真正去遵从法律。再次，税收执法必须坚决杜绝简单化。这几年，全省国税系统都在抓纳税评估工作。有些干部向我汇报工作时说，我们这个地方不管那么多，商业企业就必须按2%征，没达到的通通要补税。这是什么评估，纯粹是喊税！一般纳税人是按规范的办法进行会计处理的，强行按2%交实际上是等于预交，下次申报时又会扣回来，这种评估有什么意义？再者，纳税人的平均税负在百分之二左右，只是一个参考指标，并不是征税的法定依据，税务机关强行按2%征税是没有道理的。目前，这种执法简单化的现象还是比较普遍地存在，大家在税收执法过程中一定要注意。
二、要坚持科学化、精细化、规范化管理
近几年来，特别是征管改革以后，总局在坚持税收征管的科学化、精细化、规范化管理方面进行了大量的探索，规定了很多具体的办法。我省国税系统经过多年的努力，这些方面的工作也都有了非常大的进步。当前，征管改革还在不断的探索中，科学化、规范化、精细化的含义也在不断地变化，不同届次的领导班子对这个问题的认识也不断深化。但是，不管如何管，有几点都必须要高度重视。一是要利用现代科学技术，利用信息手段来进行税收管理。信息管税，是大势所趋、世界潮流，是肯定不会走回头路，肯定要向前发展的。实践证明，信息管税可以提高工作效率、完善监控手段、提升管理水平。但是，我们现在的计算机应用水平还比较低，只是记录了征管的过程，而没有充分地挖掘数据，利用信息化的手段实现税源控管。当前，我们必须抓好数据应用工作，通过已有的数据挖掘税源潜力、分析税源状况、监控税源管理。这项工作我们现在还没做好，不是因为我们没有能力和水平，关键在于我们没有去做。各地要在已掌握的最基本的数据的基础上，充分地挖掘整理，尽最大可能发挥数据潜能，进行分析、预警、比对、评估，实现全面的计算机管理。不能说这种管理就是百分之百地准确，至少比我们过去摸脑袋的管理要好得多，至少有一个可以参照、对比的数据，比如说全国或全省的平均水平、行业的平均水平、相关的同类型企业的状况等。我们相信，绝大部分纳税人是能够如实申报纳税的，那些主观上有意识地去偷税的毕竟是少数人，在大多数人诚信的情况下，我们用于参照比较的可靠可信的数据完全是可以得到的。因此，做好我们自己的事情，加强数据的应用非常重要。二是要明确征管系统的工作职责。征管工作不是全职能的，是按照不同的征管阶段、不同的部门、不同的人来设定职责的。这个管理过程是全过程的，要保证征管工作的顺利进行，必须要明确各个环节之间的职责，完善整个征管流程。现在征管各个环节的职责已经规定了，但是环节之间怎么样连接，怎么样提高工作效率，这个问题没有从根本上解决，可以说有的时候还处于一种无序的状态。我们这几年探索建立的互动机制，实际上就是要解决这个问题。要实现科学化管理，管理效率要高，职责的划分、指标的设定、监控的环节要科学有效，既不能重复，又不要遗漏，大的问题能够把住，程序也不能太繁杂。三是要努力实现涉税信息共享。省局已先后两次向省政府递交了关于共享政府相关职能部门涉税信息的报告，争取四季度再向省政府常务会议汇报一次，如果汇报不了，省局还将再次打报告。各地也采取了一些措施，跟很多部门进行了信息共享，而且取得了较好的效果。这项工作，大家还要继续去做，即便省局能够在省级部门这个层次上实现信息共享，有一些细节性的工作还是要靠大家去具体落实，所以大家必须继续努力。
三、要开拓创新，深化改革
近十多年来，我国的税收征管工作在不断创新、改革的前提下，取得了丰硕的成果。我省国税系统跟全国一样，也在不断地探索和改革。比如说，我省电子申报、远程抄报税、网上认证、网上办税厅、一站式服务的推行，征管数据的大集中，税收综合管理系统、税收管理员工作平台等软件的开发，税控收款机的推广等，都是我们的创新和改革。我们还不能停步，还要继续地创新，而且这种创新是在吸收前人或者吸收发达国家管理经验的基础上的创新。目前，我国在税收征管改革与创新方面的发展还是很不错的，虽然在世界上不是最好的，但在某些方面还是领先的，比如说我们的增值税防伪税控系统。韩国在七、八十年代曾经推行过，但没有成功。美国、俄罗斯等国家也对我们的增值税防伪税控系统非常感兴趣。我们有我们的优势，也有包括法律障碍、技术障碍在内的一些问题，但不管怎样，改革必须不断地推进，并在不断总结经验的基础上更进一步地深化。下一步，我们还有一些改革举措，比如说马上要推出的12366纳税服务热线、即将在全省推广使用的税收分析预警与纳税评估系统等。我们还有一揽子其他的改革措施，其中有很多是在基层首先实施，并在吸收了基层的先进经验和做法后，再逐步向全省推广的。在征管改革与创新的过程中，大家一定要树立一个理念，信息化必须统一规划、统一建设，千万不能建成信息孤岛。此外，要充分地利用信息手段，通过数据的大集中，实现税源的监控与管理。当然，数据集中是有条件的，也不是越集中越好。总的来讲，我们要敢于开拓思路，不断地改革、不断地创新。现在就是个创新的年代，中国改革开放三十年，如果因循守旧，总是照着老皇历去做，不会有进步的，有进步也不会太快。所以，希望我们大家都能开动脑筋，有所创新。
四、要加强培训，提高素质，加强征管系统自身的建设
首先，要有奉献精神。从事征管工作的同志非常辛苦，各级领导都是把工作最努力、思路最开拓、最有奉献精神的人摆在征管工作岗位上，各地也涌现出很多勇于创新、忘我工作、无私奉献的典型。上次省局思想政治工作会议，专门表彰了省局综合征管软件业务支持中心的同志们，他们只是一个缩影，我相信各级征管战线上的同志，包括我们基层一些税收管理员，都有很多这样的典型。作为税务系统的一项核心业务，征管工作是处于最前沿的，工作量很大，也很辛苦，如果没有进取心，没有奉献精神，征管工作根本没办法开展。因此，征管部门的同志一定要有奉献精神，要学习我们已经涌现出来的众多先进典型，切实发扬良好的工作作风，这一点很重要。其次，要提高素质，特别要重视岗位练兵。从事业务工作的同志，可以分为两个层次，一个是高层次的，如税政管理、稽查、评估、分析等工作需要一些高精尖的掌握了大量的现代的技术和业务的同志来从事，但是大多数的同志，还是处于一般的工作岗位。省局这几年抓培训工作，反复强调就是要熟悉本职岗位上的业务，在本职岗位上能够胜任工作，能够操作软件、把握税收政策，完成本职工作应该完成的任务。所以说，最重要的还是岗位练兵，要把每一个岗位的同志都能够培养和锻炼成适应这个岗位的能手。再就是要掌握一些现代的、新的管理技能。偷税与反偷税是一种斗争也是一种博奕，传统的管理手段已难于适应新的形势。这几年，在分析评估和稽查工作开展过程中，发现我们的税务干部绝大多数很不适应纳税人的电算化管理，纳税人使用的众多的财务软件，税务干部懂的人很少。征管处曾搞过一次调研，目前纳税人使用的财务软件有一百多种，但主要的还是用友、金碟这类大规模的商业软件，这些软件基本上都留有后门和陷阱。有些企业经营得红红火火，就是没交多少税，这样的现象很普遍，但我们的干部对财务软件不熟悉，没有能力去检查、获取相关数据，在检查中处于被动状态。所以，省局今年或明年要大规模地开展电算化会计培训，所有跟税收征管工作有关的干部都要学。信息中心要培养几个专家，专门对付财务软件的后门和陷阱问题。各地也要认真抓好财务软件的备案管理，督促纳税人将所有的财务软件送交税务机关，安排专人进行审查、备案。税务机关没有能力进行审查的，可以考虑出钱请社会上的专业公司来审。软件审查发现问题，可以告之纳税人不得使用，违规使用的要进行处罚。我们还可以请总局出面协调，要求大的财务软件开发公司不得在软件中留后门，如果协调不了，其相关品牌的财务软件税务机关一律不予认可，不得在湖南省范围内使用。目前，纳税人使用计算机进行偷税现象非常普遍，我们要抓住这个“牛鼻子”，就要切实做好财务软件的审查与备案工作。再次，要文明执法。在税收征管工作中，征纳本身就是一对矛盾，我们讲征纳关系要和谐，这种和谐不是无原则的，是在依法的前提下的和谐，但是我们的执法一定要文明，不要盛气凌人，一定要做到有理、有利、有节，特别是不能因为执法不当引发群体性事件。过去每年都发生一些冲击税务机关、殴打税务干部、罢市甚至是冲击党政机关的事件，现在是越来越少了，一方面是因为我们的执法水平提高了，执法更规范了，另一个很重要的原因是起征点提高以后实际交税的纳税人减少了，矛盾对立相应少了。但是，征纳双方的矛盾仍然客观存在，大家一定要注意工作方法，多做工作，千万不要简单从事，同时要利用党政机关、管理部门、行业协会等社会的力量，我相信绝大多数人是讲理的，问题是理要说得清，工作要做到位。
五、要更新观念，在各项工作中体现为纳税人服务的意识
征管工作与纳税服务工作是紧密相连的，尽管现在机构分开了，职能也分开了，但是这项工作是分不开的。纳税服务，一是要有群众观念。共产党就是全心全意为人民服务的，这是党的根本宗旨，所以任何时候都要有群众观念。二是要方便纳税人。我们的征管举措、征管办法和征管设施、征管流程都要有利于方便纳税人，不方便、不利的要改。三是要减轻纳税人的负担。我们过去增加纳税人负担的地方很多，同一个资料，要纳税人反复报，有些没什么用的资料也要求报送，实在没有必要。四是要提高工作效率。提高工作效率是最好的服务。去年长沙电视台、都市频道等3个频道，连续滚动播出了5天，报道长沙市车购税交税难问题，纳税人最多的等了4天都没有交上税。将心比心，如果我们自己去办个什么事，尤其是去交钱4天都交不了，我们有气没有？没有意见才怪了。所以说，提高工作效率始终是我们为纳税人服务的非常重要的一个方面。现在省局推行“一站式”服务，不仅所有涉税事项的办理都要纳入“一站式”管理，而且统统要按照省政府的要求，把法定的时限缩短三分之一。要牢固树立为纳税人服务、提高工作效率的思想，凡是能够当场办结的尽量当场办结，并进一步完善程序和各种制度，严格进行岗位责任考核。五是要有法律救济的思想。这也是从另一个侧面监督、督促我们依法办事。纳税人不敢来复议、不敢跟我们打官司，我认为并不是好事，他不来打官司是因为他觉得目前还不是“法治”，而是“人治”，有什么事还只能通过找税务局协调关系，而不是靠法律手段来解决。我是最赞成用法律手段来解决的，为什么，用法律手段解决说明他的法制观念强，大家都依法办事，他有讲道理的地方，有讲道理的余地，所以希望大家高度重视法律救济工作。六是要接受社会的监督。最近省局向地税局学习，组织力量开发了一个网上评廉软件，在常德进行试点。这个软件在省局外网上运行，纳税人可以登录系统对我们每一个税务干部进行评价。我们的税务干部要自觉接受纳税人的监督，接受社会的监督，不断提高服务意识。
落实信息管税  强化风险控制
不断提升税收征管和科技发展工作水平
钟油子
（2009年8月26日）
同志们:
今天召开全省税收征管和科技发展工作会议。会议的主要任务是：贯彻全国税收征管和科技工作会议精神，总结我省近年来税收征管和科技工作情况，交流各地的先进工作经验，安排部署当前和今后一个时期的税收征管和科技发展工作。下面，我讲三点意见：
一、近年来全省税收征管和科技发展工作的简要回顾
近年来，全省国税系统征管部门认真贯彻落实科学发展观，依托信息技术，改进征管手段，完善工作机制，强化税源管理，圆满地完成了各项工作任务，取得了显著的成绩。
（一）征管基础工作进一步加强
一是加强了户籍管理。近年来，省局从制度层面规范了无证户户籍管理和纳税人财务会计制度及会计核算软件的备案，强化了对无证户的管理和纳税人财务核算的监控；积极拓展外部信息来源，实现了与工商、公安等部门涉税信息的实时共享，为前台税务登记管理人员查询、核对纳税人身份信息创造了条件，有效减少了虚假登记行为；利用工商部门提供的企业基础信息，按月与税务登记信息进行差异比对，在全省组织开展漏征漏管户的清理清查工作。2008年以来，全省共清理漏征漏管户29000多户，清理入库税款2129万元。二是推广税控收款装置，实施以票控税。在全省开展内部发票管理专项检查活动、规范普通发票管理的同时，着重抓了税控收款机推广应用工作，开展大型商场超市收款系统税控改造试点，简化税控收款机抄报税方式，加强税控收款机售后服务监督管理，逐步取消手工发票。截止2009年7月，全省已推广使用税控收款机99084台，开出税控发票6106.2万份，开票金额587.9亿元，使用税控收款机的个体双定户补税面达50%，应纳税额与安装使用税控收款机以前相比增长48%。税控收款机的推广应用，使“以票控税”工作得到了有效落实。三是加强了个体税收管理。强化个体税源的日常监控，结合定额核定系统，加强对非正常户、停歇业户和起征点以下户的动态跟踪管理，对发票开具金额连续三个月超过核定定额20%以上的个体户清单进行通报，督促基层国税机关及时进行定额调整。2008年全省个体双定户入库税收8.9亿元，同比增长26.95%，起征点以上双定户的月平均定额比年初提高了13元，起征点以上户数同比增加了13000多户。我们还采取委托代征的方式，加强了对零散税源的控管，在一定程度上减少了个体税收的“跑、冒、滴、漏”。
（二）征管工作机制进一步健全
一是确保了税源管理互动机制的平稳运行。省局修订了《税源管理互动工作制度》，制定了《税收联合分析工作制度》，按年下达互动工作目标任务，按季对各地的互动机制运行情况进行监控与通报，推动了互动工作的常态化、制度化和科学化。各地充分发挥主观能动性，不断探索和创新工作方法，也有力地推动了互动工作的开展。2009年1-6月，全省国税系统通过运行互动机制，共查补各类税款、滞纳金、罚款17.4亿元，同比增加6.3亿元，增长57.13%。二是社会综合治税机制逐步形成。全省各级国税机关积极争取地方党政领导对国税工作的支持，充分利用政务资源，建立“一体化”税收协作机制，逐步构筑起了政府主导、部门联动、齐抓共管的社会综合治税体系，为税务机关依法治税奠定了坚实基础。三是涉税信息共享机制初步建立。2008年上半年，省局先后与省企信局、省质监局、省公信局等单位达成了工商登记、组织机构代码、公民身份证信息共享协议，搭建起了省级集中涉税信息共享平台。各地根据税收征管工作的实际需要，也纷纷与环保、统计、建设、规划、医保、民政、残联、社保等部门联系，探索建立涉税信息共享制度，在整顿税收秩序、减少税收流失方面发挥了重要作用。
（三）税源监控分析进一步深化
全省以税源管理互动机制为依托，深化了对征管质量、征管状况及疑点纳税人的监控分析。一是坚持运用信息手段对征管质量进行监控，从省局到市州局，层层按月进行征管质量指标通报，按年进行目标考核，及时发现和纠正违规执法行为，促进了全省税收征管质量的稳步提升。二是建立了税收征管状况分析工作制度，充分利用外部信息与征管数据，根据不同时期的管理重点，定期开展综合分析。近两年来，省局定期对登记户籍管理、个体税收管理、税控收款机推广等重点工作可能存在的税收漏洞进行了分析，下发疑点纳税人清册，组织基层国税机关逐户实施排查，大大增强了基层堵漏增收工作的针对性。三是在全省范围内组织开展了优秀纳税评估案例评选活动，通过评估经验的总结、评估案例的推介，在全省掀起了一股分析行业经营规律、钻研评估约谈技巧、建立完善评估模型的热潮。省局组织娄底、郴州、株洲市局编写的煤炭采掘业等3个行业纳税评估模型，全部被总局评为全国百佳行业纳税评估模型。各地依据省、市局统一发布的税收分析信息开展的纳税评估工作也取得了较为显著的成果：2009年1-6月全省共评估16891户，评估入库税款11.3亿元，评估准确率达79.7%，比上年同期提高了13.13个百分点。
（四）征管信息化建设稳步推进
2007年以来，根据税收征管、税源监控、纳税服务等工作的需要，全省围绕综合征管软件，积极、稳妥地推进征管信息化建设。一是加强了对征管主体软件的运行管理。建立健全了综合征管软件运维分级管理体制，对综合征管软件的系统参数、用户组和用户权限等60项系统设置进行了调整，并认真做好系统业务处理、系统运行等方面的监控，按季进行运行情况通报，指导基层及时修正错误数据，提高了综合征管软件的运行质量。二是不断拓展辅助管理软件功能。先后多次对税收综合管理系统、税收管理员工作平台等辅助管理软件进行功能完善与拓展，其中税收综合管理系统新增了发票兑奖、税控收款机推广情况监控、税收分析预警等功能；税收管理员工作平台在优化系统运行速度的基础上，新增开发了存货周转率分析法、投入产出法等11个“一户式”纳税评估模型，为评估人员提供了一个较为简便、实用、针对性强的评估工具。三是加大了涉税服务软件的开发和推广力度。省局多次与电子申报缴税软件的开发商协商，督促其降低服务费用、提升服务质量，同时加强对纳税人的宣传和引导，软件的使用面稳步提高；我们还以落实“两个减负”为出发点，开发了网上办税系统，于2008年6月1日起在全省范围内推广使用，目前，通过该系统纳税人可以申请办理实体办税大厅所能受理或处理的大部分业务，深受纳税人欢迎。
（五）征管队伍素质进一步提高
近年来，省局从税收征管工作的实际需要出发，按照巩固知识体系、完善知识结构、提高应用能力的原则，加大了对各级国税机关征管业务骨干的培养与使用力度。一是多次抽调基层业务骨干参与总局或省局组织的征管制度调研、征管办法制定、业务需求编写等工作，帮助基层业务骨干更新理念、开拓思路；二是有针对性地举办专业知识培训班，如2007年、2008年的纳税评估业务骨干研修班，2008年的综合征管软件操作应用师资培训班，2009年的财务会计核算软件培训班等，为全省培养了一大批纳税评估、软件运维、电算化会计方面的专业人才；三是深入开展竞赛活动，自2006年以来，连续三年举办综合征管软件操作能手竞赛，评选出了一百余名不同岗位的综合征管软件操作能手，极大地激发了基层一线征管业务人员比、学、赶、超的热情，促进了基层征管业务知识运用、软件操作整体水平的提高。
回顾近年来的工作，全省各级征管部门在各级领导的高度重视和相关部门的大力支持配合下，紧紧围绕组织收入这一中心，在夯实征管基础、提高征管质效、促进堵漏增收方面做了大量扎实、细致、有效的工作。为了完成这些工作任务，征管部门的同志们克服了重重困难，付出了百倍的艰辛与万分的努力，有的甚至还受了不少委屈，在此，我谨代表省局党组，向你们并通过你们向战斗在全省税收征管和科技发展工作一线的同志们表示最崇高的敬意和最诚挚的问候！
在肯定成绩的同时，我们也应清醒地认识到目前工作中存在的问题。一是征管干部队伍年龄老化，一些同志思想观念落后，素质不符合新形势下征管和科技发展工作的要求；二是外部信息沟通不畅，部门协作难度较大，征纳双方信息不对称问题还较为突出；三是纳税遵从度不高，申报不实的现象比较普遍，税务机关税源控管的手段有待进一步改进和加强；四是个别地区税务机关内部层级协同和部门联动不力，互动机制运行不畅，信息反馈机制不健全，互动链条衔接不紧密；五是信息化建设缺乏统筹规划，各类业务应用系统数量过多，功能重叠，业务交叉，且使用效率不高。这些问题都必须引起我们高度重视，并在今后的工作中采取有效措施加以解决。
二、认清形势，统一思想，牢固树立信息管税和风险控制理念
今年6月，国家税务总局在重庆召开了全国税收征管和科技工作会议。宋兰副局长作了《大力推进信息管税，全面提高税收征管和科技工作水平》的主题报告。报告对当前税收工作面临的形势作了深入分析，指出当前征管工作面临的最突出的问题就是征纳双方信息的不对称，这种不对称，增大了税收管理的难度，而解决这一难题的根本出路就在于实施信息管税，强化风险控制。从我省的实际情况看，当前税收征管工作也面临着较大的挑战，迫切需要我们调整工作思路。一方面，随着社会经济的发展，纳税人在组织形式、经营方式、经营业务上出现了新的变化，跨国、跨地区、跨行业的大型企业集团大量涌现，电子商务迅猛发展，税收的流动性显著增强，不法分子偷骗税手法也在不断翻新，这使得税收征管的复杂性和工作难度明显加大，需要我们更新管理手段；另一方面，受金融危机和结构性减税政策的影响，今年我省组织收入工作面临极大的困难。如何通过征管创新来挖潜堵漏，突破制约当前组织收入工作的瓶颈，确保收入任务的完成，成为当前征管工作面临的首要任务。此外，为应对金融危机的影响，省委、省政府提出了“保增长、扩内需、调结构、促就业、强基础”的总体要求，出台了企业“特别保护期”规定，税务机关面临组织收入和优化服务的双重压力，如何正确处理好征收与服务的关系，注意征管工作的方式方法，维护社会稳定，也是我们征管工作面临的新的课题。新的形势对我们的征管工作提出了新的要求，只有创新工作思路和理念，才能破解当前税收征管工作面临的主要矛盾和根本性问题。
根据全国征管与科技工作会议精神和税收工作所面临的新形势，结合我省工作实际，当前和今后一个时期全省税收征管和科技发展工作的指导思想是：以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，确立信息管税工作思路，加强征管基础工作，强化税收风险控制，完善税源管理互动机制，推进征管信息化建设，提高征管队伍素质，不断提升纳税遵从度和征管质效，逐步实现税收征管现代化。
贯彻落实这一指导思想，需要着重把握以下五个方面：
（一）必须牢固树立信息管税和风险控制理念。在信息化高速发展的当今社会，信息资源日益成为重要的生产要素和社会财富，对涉税信息的应用在现代税收征管工作中的作用日显重要。从某种意义上说，对涉税信息的应用，是贯穿税收征管全过程的关键因素，是税收征管工作的重要生产力。信息管税，就是充分利用现代信息技术手段，以解决征纳双方信息不对称问题为重点，以对涉税信息的采集、分析、利用为主线，加强业务与技术的融合，健全税源管理体系，进而提高税法遵从度和税收征收率。抓住信息这个税收管理的关键因素，是逐步破解征纳双方信息不对称的难题，全面提高税收征管工作水平的必由之路。同样，税收管理中存在着由于纳税人不能或不愿依法、准确申报纳税而导致税款流失的风险，税务机关必须采取相应手段进行风险控制，以最大限度减少税收流失。税收风险控制是指税务机关通过先进的管理和技术手段，预测、识别和评估税收风险，根据不同的税收风险制定不同的管理策略，并通过合理的服务和管理措施规避或防范税收风险，以提高税法遵从度和税收征收率。信息管税和税收风险控制相辅相存。信息管税是税收风险控制的前提，风险控制必须通过信息管税的方式得以实现。不占有必要的信息资源，不注重对涉税信息的分析应用，就无法进行风险的识别和排序，更谈不上对税收风险的有效控制。税收风险控制是信息管税的目的。信息管税的实质，就是通过对涉税信息的采集和应用，有效防范和控制税收风险。在当前形势下，只有通过实施信息管税，强化风险控制，才能实现征管资源的合理配置和充分利用，才能有效堵塞税收漏洞，提高征管质量和效率。实施信息管税，强化风险控制，是税收征管工作思路的重大变革。各级国税机关要进一步转变观念，在税收工作中牢固树立信息管税和风险控制的理念，把信息管税和税收风险控制作为现代税收征管工作的基本思路，贯穿到征管工作的全过程，逐步建立起与现代社会经济相适应的税收征管体系。
（二）必须大力加强信息采集和应用管理。在信息化条件下，税收征管过程已实际体现为税务机关依法对纳税人相关信息进行采集、整理、分析、利用，并由此采取相关管理措施的全过程。落实信息管税，强化风险控制，就必须明确涉税信息流在现代税收管理中的核心作用，切实加强涉税信息的采集、分析和应用。首先，要抓好信息采集。对采集哪些信息、从哪儿采集、由谁来采集以及采集标准等问题，进行系统研究，逐步建立起统一、规范的涉税信息指标体系和工作机制，确保信息的全面、真实、准确。其次，要加强信息的分析、利用。目前，我省在用的综合征管软件、增值税防伪税控系统以及税收综合管理系统等应用系统中存有大量的税收信息，我们要善于挖掘和利用这些内部信息，把“死信息”变成“活资源”。同时还要加强外部信息的利用，积极推动与政府各经济管理部门建立信息交换共享机制，使税务机关能够及时、有效地获取第三方信息。我们还要建立起上下级税务机关协同配合的有梯次的涉税信息分析机制，注意发挥不同层级税务机关在涉税信息分析中的作用，让信息更好地为税收征管服务。
(三)必须围绕税源管理实施征管全过程风险控制。税源管理是整个税收征管工作的核心和基础。要最大限度降低税收遵从风险，将潜在税源转化为现实税收，就必须针对税收风险点采取有效的风险应对措施，加强对各风险点的控制。目前，对不申报、迟报、欠缴税款税务机关已能够实现比较有效、迅速的控制，最大的税收流失风险主要集中在申报不实上。因此，我们必须把关注点和主要力量集中到税源管理，也就是各税种税基的控管上来，始终把风险控制贯穿于税源管理的全过程，注重税源管理过程中每一税种、每个环节风险的控制，通过全面掌握税源信息，认真审核评估纳税申报，及时发现和解决申报不实等问题，进而采取相应的管理措施，堵塞征管漏洞，防止税收流失，提高税法遵从度。
（四）必须坚持和深化税源管理互动机制。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”的互动机制，是我们加强部门配合，强化税源控管的重要举措，是税收风险控制的重要抓手，对于强化税收征管，提高税源管理水平起到了十分积极的作用。从前段时间全省互动工作开展情况看，少数单位对落实税源管理互动机制在认识上还存在偏差、工作上缺乏深度，没有充分发挥互动机制对加强税源管理、促进组织收入工作的应有作用。各地要认真总结经验教训，查找工作中存在的问题和不足，提出整改措施，积极应用信息化手段，理顺工作流程，完善税收分析指标体系，加强部门之间的联动与配合，推动联析、联评、联查工作深入开展。我们还要健全信息反馈机制，着力解决互动链条联系不紧密尤其是征管与稽查工作相互脱节的问题，进一步加大对互动工作的考核力度，稳步提升互动成果贡献率，确保税源管理互动工作科学化、常态化。
（五）必须加强技术与业务的融合。信息管税与风险控制的过程，实际上是征管业务与信息技术高度融合的过程，既要强调发挥信息化的支持保障作用，又要注重管理业务的创新。业务是技术建设的先导，技术是业务实现的支撑。落实信息管税，强化风险控制，不可避免地涉及到观念、流程、机制、习惯的改变，必然带来征管资源的整合、业务流程的优化以及职能实现方式的转变。各地要立足工作实际，认真研究本单位征管业务与信息化的结合问题，明确信息化的努力方向和工作目标。业务流程的设计要基于改善税源信息不对称状况，根据风险控制的步骤和方式、方法来规划税收征管的各项业务，并按照人机结合的要求，加强业务与技术的融合。在征管科技部门内部，要搞好业务、技术人员的协作配合；同时，也要注意搞好与信息技术部门的协调、合作。通过业务和技术高度融合，避免出现“两张皮”现象，切实提高信息管税与风险控制的效能。
加强信息管税，强化风险控制，既是解决当前税收征管问题的有效措施，也是税务部门落实科学发展观的长远性基础工作，各级国税机关必须把握和贯彻好信息管税与风险控制的思路，扎实抓出成效。
三、实施信息管税，强化风险控制，做好当前和今后一个时期税收征管和科技发展工作
（一）以完善互动机制为重点，建立税收风险控制体系
税收风险控制是一项系统工程，不仅需要与时俱进的管理理念、宽广畅通的信息来源、先进高效的技术手段，更为重要的是需要资源高度共享、过程监控严密、协同联动规范的体制保障，建立严密的税收风险控制体系。税收分析、税源监控、纳税评估、税务稽查“四位一体”税源管理互动机制的运行与税收风险控制的实施过程紧密相关。在当前条件下，建立税收风险控制体系，必须重点抓好税源管理互动机制的完善和深化。全省各级国税机关要认真总结近三年来互动工作的经验教训，围绕税收风险控制体系的建立，切实抓好互动机制各个环节的工作。
一是强化税源监控分析。要加强税收征管状况分析。各级国税机关要建立常态化的税收征管状况分析工作机制，明确相关部门的工作职责，围绕税收征管、税种管理工作中的热点、难点问题，充分运用三大主体软件和税收综合管理系统、税控收款机前置系统等拓展软件的数据及相关外部信息，定期对本地区税收征管状况进行深入分析，找准税收风险关键点，建立健全纳税人预警指标体系，帮助各级税源管理部门查找征管薄弱环节，防范税收风险。
二是全面提升评估质量。当前，我省的纳税评估工作仍存在不少问题，主要有：评估所需第三方信息储备严重不足；评估手段落后，人工分析评估效率低下；评估工作考核机制不够科学，纳税评估流于形式，缺乏深度，以评代查、协商缴税等现象较为普遍。下阶段，各级国税机关要切实采取有效措施，扭转当前的不利局面，力争在提升纳税评估质量方面有所突破。要大力推进政府部门之间的涉税信息共享。省局将进一步加大与相关政府部门的衔接力度，建设完善省级涉税信息共享平台。各地也应不等不靠，积极主动地做好与医保、地税、房产、建设等相关部门的协调工作，想方设法获取相关涉税信息，因地制宜建设市、县信息共享通道，为纳税评估工作拓展外部信息来源。要组织专门力量，研究、建立和完善重点行业纳税评估模型，为纳税评估工作提供有效的方法指导。同时，要进一步改进纳税评估工作机制，积极推行专业化评估和交叉评估，探索制定以行业税负、评估质量指标取代评估面、评估数量等考核指标的新型考核办法，推动由收入型评估向专业化、质量型评估的转变。
三是加强部门协调配合。认真落实评估与稽查部门之间的日常工作衔接制度，定期相互通报评估或稽查计划，合理安排人员力量，坚决杜绝争抢税源现象的出现；严格执行评估移送制度，对评估过程中发现涉嫌偷、逃、抗、骗税的，必须及时移交稽查部门查处。稽查部门应对评估移送的案源及时进行分析处理，定期反馈评估移送案源的处理情况，暂不能实施稽查的，要说明原因。
（二）以税源管理为核心，强化税收风险控制措施
税源管理是税收征管工作的核心，也是税收风险控制的重点领域。全省各级国税机关要牢固树立税收风险意识，将税收风险控制措施落实到具体的税源管理工作中去。
一是稳步推进征管制度建设。严格贯彻落实现行各项征管法律制度和税务登记、账簿凭证、申报征收等相关管理规定，重点抓好普通发票内部管理工作制度、财务核算软件备案管理规定和省局近期准备下发的普通发票委托代开管理办法、税控收款机后续应用管理办法的贯彻落实，进一步理顺和规范税收管理员职责，完善税收管理员管理办法，更好地发挥税收管理员在税源管理中的重要作用。同时，要积极参与总局征管法律法规及规范性文件的修订工作，并结合实际，因地制宜，研究制定切实可行的征管措施和办法，以重点行业税收管理为抓手，探索不同类型、不同行业的税收管理办法，逐步建立健全行业税收管理规范，实行个人和团队相结合的专业化管理，为税收风险控制提供有效的制度保障。
二是逐步规范户籍管理。建立纳税人户籍管理责任制，强化税收管理员的巡查、巡管责任，全面实行户籍动态管理；充分应用工商、质监等部门提供的企业基础信息和国家经济普查资料，采取软件自动比对和人工比对相结合的方式，认真抓好漏征漏管户的清理工作，建立清理漏征漏管户工作长效机制。目前，我省沿江沿湖的砂石、造船等行业税收漏征漏管现象较为突出，省局准备组织进行全面清理。各地要加强与国土、水利、行业协会等部门的协作，依据国土资源部门提供的矿产权业主姓名及核定保有砂石资源储量等信息，积极探索采取核定征收、委托代征等方式，实现对砂石行业税收的源泉控管。
三是切实加强普通发票管理。认真落实普通发票内部管理各环节工作职责，进一步强化内部监控制约，减少乃至杜绝发票发售、代开等各个环节可能存在的舞弊行为；加强对企业自印衔头发票开具情况的监控，将其纳入正常的验旧、比对管理，防止税收流失；密切配合公安部门，加大对假发票、“大头小尾”票、跨地区使用发票的打击力度，组织开展对高速公路、铁路、房地产等流动性、阶段性特点较为突出的营业税重点工程项目发票使用情况的专项检查，切实扭转“假发票满天飞”的局面；加强对税控收款机用户的后续应用管理，充分利用税控数据做好“票表税比对”，重点整治应开票未开票、真票假开的行为；按照总局要求继续做好大型商场超市收款系统税控改造试点工作，并在充分调研的基础上，积极探索将改造范围向中小型商场超市延伸；加快税控发票查询辨伪系统建设，抓好发票有奖工作，根据客观形势研究发票开奖方式及兑奖面优化方案，提高广大消费者索取发票的自觉性。
四是加大个体税收整治力度。从我省个体税收的征税面、双定户平均定额及建账户申报情况来看，还有很大的征收潜力。2009年1-4月，全省申报有应征税款的个体工商户为162471户，仅占个体工商户税务登记总户数的36.55%，也就是说目前几乎三分之二的个体户是没有缴税的。各地要结合省局组织的税收风险排查工作，加大对起征点以下个体双定户的动态管理力度，及时掌握纳税人生产经营及发票使用情况，对达到起征点的纳税人应及时纳入征税范围，逐步提高个体税收的征税面。要加强对个体建账大户的纳税申报管理，对于连续3个月以上零申报或连续6个月以上实际申报销售收入低于建账标准的，实行查账征收与核定征收相结合的方式征收税款。要规范个体定税核定，加强纳税户停业、复业和注销管理。各地要严格按照总局16号令以及省局的有关规定，推行阳光定税、公开办税，提高定税的准确性和透明度。对发票开具金额高于税收定额的个体双定户应及时补征税款，实行动态监控。省局对连续3个月以上申报收入（开票收入）超过核定收入50%以上的个体双定户未及时进行定额调整的将纳入征管质量目标考核。
（三）以信息一体化为前提，搭建税收风险控制平台
涉税信息是税收风险控制的基础，信息技术是税收风险控制的有力支撑，只有依托信息技术，加强对涉税信息的采集、存储和应用管理，才能发挥出税收风险控制的最大效益。全省各级国税机关要始终贯彻“信息一体化”的理念，积极稳妥地推进征管信息化建设。
一是继续抓好综合征管软件的运行维护工作。2005年以来，我省综合征管软件运行一直较为平稳，但我们要看到，由于税收政策、征管制度变动较大，综合征管软件补丁升级极为频繁，给全省的业务运维工作造成了极大的压力，稍有松懈都有可能影响综合征管软件以及其他一大批拓展软件的正常运行。因此，各级国税机关要始终绷紧运行维护这根弦不放松。各地要加强业务运维队伍建设，保证日常运维人员的相对稳定，建立健全以省局运管办为中心的运维分级管理体制，进一步规范运行管理制度，抓好系统运行监控，确保数据质量。
二是积极推广使用税收分析预警与评估系统。税收分析预警与评估系统是省局2009年度信息化建设重点项目之一。这个系统构架于税收综合管理系统与税收管理员工作平台之内，其中税收综合管理系统中的税收分析预警模块，建立起了涵盖各税种的预警指标体系，实现了地区、行业、纳税人的自动预警；税收管理员工作平台中的纳税评估模块，建立了11个“一户式”纳税评估模型，实现了评估的自动化处理。整个系统操作较为简便、实用性比较强，为各地实施税收风险控制，有效开展税源监控分析、纳税评估工作，提供了一个比较好的工具。按计划，税收分析预警与评估系统将于8月底在邵阳和怀化两市范围内试运行，9月下旬起在省内全面推广。两个试点单位要抓紧时间认真组织开展试运行工作，及时收集和反馈系统可能存在的程序问题以及功能优化建议；其他地区要按省局的统一部署，做好上线运行前的各项准备工作，确保届时顺利启用。
三是进一步加强征管信息化建设的统筹管理。这几年，我省征管信息化建设成果较为显著，省局和各市州局均组织开发了多个应用系统，对加强税源管理和监控起到了较好的促进作用，但是，从现实的角度来看，由于缺乏统筹规划，各地的系统建设均不同程度地存在功能重叠、业务交叉、程序繁杂、信息不共享、使用效率不高等问题，造成了较大的财力、物力和人力浪费。要改变这一局面，就必须切实加强对征管信息化建设的统筹管理。一方面要加强建设项目立项审批管理，由省局根据全省税收分析、税源监控、纳税评估等工作的实际需要，经履行严格的论证程序后，统一规划建设项目。今后，非经省局批准，各地不得再自行开发建设项目。另一方面，在系统开发过程中必须始终坚持“信息一体化”原则，打破系统隔阂，实现不同业务系统、不同操作平台的信息共享，提高系统数据的应用效率。对于现有的系统，在条件许可的情况下，尽可能地进行功能整合或归并，解决多个系统频繁切换、操作不便的问题。
（四）以队伍建设为根本，提升税收风险控制能力
一支高素质的征管干部队伍是抓好税收征管工作，强化税收风险控制的根本保证。面对征管部门日益复杂的工作局面，各级国税机关要以全省即将铺开的人事制度改革为契机，进一步优化人力资源配置，充实、调整基层征管干部队伍，增强一线征管力量；要努力更新干部的思想观念，按照责权利统一的要求，重构责权利体系，树立省、市、县各级业务部门都要参与税源监管，都要承担管理风险的理念，将局机关的工作重心往下移，征收管理的工作责任往上移，拉近基层税管员与机关干部的距离，增强税源控管的合力；要以提高税收风险控制能力为主线，深入开展岗位技能培训，帮助征管干部不断更新业务知识，调整知识结构，增强业务素质；要加强征管人才库建设，选拔一批优秀的征管干部进入人才库，为他们创造良好的学习和工作条件，有计划地锻炼、培养和使用，以带动全省征管干部业务素质水平的整体提升。
同志们，新形势下的税收征管和科技发展工作任重而道远。让我们在省局党组的正确领导下，真抓实干，团结拼搏，开拓进取，不断开创征管与科技发展工作新局面，为我省税收事业的发展做出新的更大的贡献！