农业银行广东分行:恒利房地产公司财务管理制度 6

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恒利房地产公司财务管理制度

2011-04-21 10:06:56 来源：评论：0 点击：1579
外汇资金的管理
第二十五条、外汇是指一级帐本以外的货币表示的，可用于国际清偿的支付手段，包括：
1、外国货币：纸币、铸币。
2、外币支付凭证：票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证。
3、外币有价证券：政府证券、公司证券、股票等。
4、特别提款权。
5、其他外汇资产。
第二十六条、公司的会计核算采用人民币为记账本位币。发生外币结算业务及对境外投资业务时采用复币记账。

第二十七条、为简化核算手续，会计核算使用的汇率统一按上月最后一个工作日的市场汇率（中间价，下同）作为本月的记账汇率（保留四位小数）。期末外汇账户余额，在编制会计报表前按期末市场汇率折合为人民币，作为外币账户的期末人民币余额，折合金额与账面金额的差额记入“财务费用”。
第二十八条、外币现金、外币存款、以外币结算的债权、债务由于汇率调整而发生的折合记账本位币的差额以及由于银行结汇、售汇而发生的汇价差额记入“财务费用”，外币借款由于汇率调整而发生的折合记账本位币的差额，在使用该借款的工程竣工交付使用前，记入工程成本；在工程交付使用后，记入“财务费用”。
第二十九条、公司筹建期间发生的汇兑损益，自公司开始营业后5年内平均摊销。

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