深圳卫视女主持人:一般纳税人报税程序的报税程序 - 财务税务 - 问答频道

通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）。纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。/P
P　　1、通过“企业电子报税管理系统”（以下简称电子申报软件）制作生成增值税电子申报文件。/P
P　　2、在申报期内通过网上申报系统将申报资料电子数据传递到税务机关，同时在网上申报系统内完成表表之间勾稽关系和进项的比对（在此环节不进行销项税额的比对）。/P
P　　纳税人提交的申报文件各项比对相符的，申报资料信息上报成功，纳税人按系统提示在网上通过ETS划缴税款。/P
P　　3、在网上申报系统成功进行增值税申报的，纳税人应通过网上申报系统的报表查询功能查询打印相关增值税申报报表。/P
P　　纳税人在网上完成申报缴税后，在申报期限内到税务机关办理报税、销项、税款的比对和IC卡的解锁等业务。/P
P　　纳税人到税务机关报税之前，在税控机上将金税卡中本月开具专用发票明细与统计数据抄到本机税控IC卡上。（即抄税）/P
P　　（2）打印的本月销项发票的汇总表与明细表。/P
P　　（3）当月开出的所有记账联纸质资料（采用 “存根联补录报税”的方式进行抄税的纳税人须提供）。/P
P　　网上申报纳税人到税务机关前台只需办理报税和销项的比对，因此可不携带申报文件。同时纳税人应向税务机关提供网上已完成申报并通过网上办税系统打印的纸质申报资料，在纸质申报表的左上角有“国税网上办税”的标志。/P
P　　税务机关进入网络版报税子系统通过纳税人的IC卡采集纳税人防伪税控开票系统的开票数据。经审核一致的，存入报税子系统，报税成功。/P
P　　报税审核不一致或因金税卡或硬盘损坏等原因报税失败的，视实际情况处理，必要时纳税人应提供当月开具的全部专用发票，通过存根联补录方式进行报税。/P
P　　三、（上门）销项比对、税额比对和IC卡解锁/P
P　　完成报税工作后，税务机关对纳税人申报销项数据与IC卡报税数据进行比对，同时根据“增值税一般纳税人销项比对”界面提示的纳税人“本期应纳税款”、“本期已缴税额”和“本期未缴税额”数据，人工校验纳税人的税款入库情况，并区分不同的情况在网络版中采用不同的解锁方式对纳税人IC卡进行清零解锁。/P
P　　网上办税方式的一般纳税人当期的申报资料应在报税时一并报送。/P
P　　1、通过网上申报系统打印的《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》和《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）、（表五）、（表六）》/P
P　　2、《资产负债表》和《损益表》复印件/P
P　　3、《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）/P
P　　4、退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》和《生产企业出口货物增值税纳税申报补充资料（适用于一般纳税人）》（实行免、抵、退税的生产企业须报送）/P
P　　5、当月抵扣联《认证结果通知书》/P
P　　6、《机动车销售统一发票清单》（机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送）/P
P　　7、《机动车销售统一发票领用存月报表》（机动车经销企业及有零售业务的机动车生产企业报送）/P
P　　1.在申报期内由于特殊原因不能按时完成增值税申报的，纳税人必须先到税务机关进行防伪税控开票系统开票数据的报税，确保在规定期限内完成开票信息的采集，但暂不进行IC卡的清卡解锁。/P
P　　2.纳税人未完成申报、缴税、报税、销项比对、表税比对时，IC卡不能清卡解锁，纳税人则无法进行购领、开具增值税专用发票等操作。/P
P　　3.如纳税人报送的申报文件出现比对不符的情况，网上不接收申报。纳税人应根据系统显示的《电子申报数据检查结果通知书》，检查错误原因，如属于申报表有关数据错误，可在企业电子报税管理系统中修改数据后重新生成申报文件提交申报。经修改后提交仍不能通过申报的，纳税人应在规定期限内到税务机关进行上门申报。/P
P　　4.个人所得税的全员申报 和个税税表是两种表格。/P
P　　5.请携带税务登记证副本，到国税办税报务厅领申请领购发票审批表，税务人员受理后，会交一份票种核定表你填，妈即填你所需什么样的发票，如增值税专用发票等。应注意的是，若公司是增值税一般纳税人，要使用的发票是在国税机关领购使用，地税不会领购发票你公司。因为地税是管服务行业，发票对应的是服务行业的纳税人，如开饭店、住宿、建筑工程等服务行业。/P/div> lt r> lt rLink URL: a href = http://dckjw.blog.163.com/blog/static/52976720107393136http://dckjw.blog.163.com/blog/static/52976720107393136/a · · · · · · · · 当前在线
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关于调整北京市网上申报增值税一般纳税人的增值税纳税申报流程重要相关事项的公告
您好！根据国家税务总局《增值税一般纳税人纳税申报“一窗式”管理操作规程》（国税发
[2005]61号）第二十四条之规定：“实行远程申报且纳入防伪税控系统管理的纳税人，须在申报资料报送成功后，再到申报征收窗口报税”，北京市国家税务局对网上申报增值税一般纳税人的增值税纳税申报流程进行调整。自2006年12月1日起，将“先报税、后申报”调整为“先申报、后报税”。
2006年12月1月起（税款所属2006年11月份），增值税一般纳税人进行纳税申报时，应首先将填制完成的正确的申报表信息通过网络传输至税务机关后，在征期内再到主管税务机关申报大厅上门进行税控IC卡的报税，报税时请您同时携带纸质纳税申报表等申报资料。
二、申报表信息通过网络传输至税务机关后，税务机关的系统不再返回税票信息，纳税人在征期内到主管税务机关申报大厅上门进行税控
IC卡的报税时，由税务机关的系统打印税票，纳税人不得再自行填开税票。
三、我局从网上申报系统的后台发现有的网上申报一般纳税人未按照我局
2005年12月份下发的升级通知的要求升级为《北京国税网上纳税申报系统(企业端) v1.0.3》版。由于此次调整的网上申报一般纳税人客户端软件的补丁程序是在v1.0.3版上进行安装的，如未及时升级为v1.0.3版，将会影响此次补丁程序的安装。
2006年11月底前，首先确认自己使用的软件版本是否为《北京国税网上纳税申报系统(企业端) v1.0.3》版，没有使用V1.0.3版本的纳税人，请首先从以下地址下载安装新版企业端软件，再进行此次补丁程序的安装，而后再进行网上申报的操作，否则会影响您2006年12月征期内的纳税申报。
纳税人如在升级和使用过程中遇到问题，请及时与服务单位联系。
服务区域：宣武、大兴、顺义、房山、密云、石景山、平谷、直属、燕山、西客站
服务区域：东城、西城、怀柔、门头沟、通州、崇文、延庆、昌平、开发区
2006年12月1月起务必按照本公告的要求进行增值税纳税申报的操作。
，不能开具、领购发票，也会影响您其他涉税事宜的顺利办理，给您带来不必要的损失和不便。
特此公告 北京市国家税务局 二ＯＯ六年十一月十九日 Copyright 2004 BJSAT of China 北京市西城区国家税务局版权所有我是今年刚毕业的会计，想请问一下平时企业里报税的程序，我知道有抄税，网上申报等，可是我不会，也不知具体的流程，请熟悉的学友们详细的讲解一下好吗？要好分一般纳税人和小规模纳税人，不甚感谢！
1、如果你单位是手工申报的话，要按照你当月的财务报表填制，国税：填制完的申报表盖上公章，带上已抄过税的金穗卡到税务局大厅申报，如果是由事务所代理的，只需要交给事务所，由其办理申报就行了。地税：填制完的申报表盖上公章，去地税大厅办理申报。
2、如果你单位是网上申报的话，按照当月的财务报表填制，填制完毕后直接网上申报，申报成功后，国税：打印所申报的主表，盖公章，带上已抄过税的金穗卡去税务局申报。地税：直接网上申报就行了，不需要去地税大厅申报，如果申报有误的话，必须去地税大厅办理补申报。
你要去税务局之前，请你们的银行会计开好转帐支票，把税款打到税款户就行了。但是不要超过申报期限的最后一天的15：00之前，过了15：00之后到帐的话，会产生滞纳金，金额为每天万分之五。
一般纳税人抄税、报税应当注意的事项：
1、上月纳税人开具的所有的增值税专用发票是否全部抄税、报税；否则就有可能造成存根联漏采集；
2、一般纳税人月度中间重新更换金税卡的要特别注意在更换金税卡前已经开具的增值税专用发票是否抄报税成功，否则要携带未抄税成功发票的存根联或记帐联到办税服务厅服务窗口进行非常规报税并进行存根联补录；
3、纳税人报税后申报时发现比对不符的要及时查明原因，不能随便调整申报表数据进行申报。
1.首先作账，出报表，这个是必须的。
2.如果有增值税，进项票认证好，然后到开票系统，先把增值税开票的IC卡插到读卡器，点发票管理,抄税处理。填写表格，5张表。写卡，打印，增值税明细表,正数,负数表等.
3.准备中国税务字样的IC卡，插入读卡器，和小规模的程序一样的，先读卡，填写表格，应该是5张增值税的，一张主表，4张附表。资产负债表，损益表。另外如果是机动车的还有3张表。填写好，调整打印纸张，进行打印，一式两份。写卡。因为我单位是机动车销售的,应该有一个步骤是从机动车开票系统导出一个报表,导入报税系统.直接生成机动车销售清单.连续打印报表.
4.完毕后盖公章，拿着报表到报税大厅报税
本帖最后由 nanzijing 于 2008-11-13 15:29 编辑
首先要填两个税务局的报表，即国税局和地税局的，领取小规模纳税人报表。
1、国税：资产负债表、损益表、增值税发票使用明细表、发票领用存月报表、增值税附列资料表、增值税纳税申报表，据实填好，交到税务局即可申报，如果是电子申报，需要进入纳税系统，照上述的表在计算机里填好，先通过网络申报，显示申报成功后，再将纸质的报表报到税务局即可。
2、地税：需填资产负债表、损益表、地方税（费）综合申报表，报到地税局即可。
各个地方有些程序不同，我是成都市新都区的，我把我们这里的说一下。
国税：资产负债表、利润表、申报主表、申报副表1、申报副表2、发票开具明细清单，IC卡（不是金穗卡，金穗卡是在开票电脑主机里面插起的）、介质申报U盘。这些都是通过开票系统和沪友申报系统填写打印的。还要在申报资料上注明本公司属于哪个分局管、专管员姓名等。自己还要留底一分备查。
地税：资产负债表，利润表、申报表（手工）、地税卡。
我这里如果是小规模纳税人，所得税如果是定税的话，就不用建帐，不交报表。如果报税大厅必须要你交，你就交空白的给他，他看都不会看。因为所有的报税资料最后还是要返还给专管员。
o(∩_∩)o...恩还是由很多要学习的 呀 谢谢大家了呀太感谢了
路是自己选择的，那么就要继续坚强的走下去 傲雪飞扬
财富不是朋友,而朋友却是财富.
当前时区 GMT+8, 现在时间是 2011-4-13 11:21小规模纳税人每月只需根据销售额计算出实际要缴纳的税额填表上交即可，而一般纳税人则比较麻烦些，首先要把收进的进项税票拿到税务机关认证后抵扣，再根据销售额算出的销项税减去进项税填好表后报税！
两者都可以通过网上申报，办理网上申报时要提供“银行开户许可证”复印件、“电子缴税声明”及“网上申报协议书”，到税务柜台开通。
小规模纳税人只要在网上申报就可以了，登陆企业申报界面，输入“不含税金额”就可以了，并把开票的号码提交备查。如果手工申报，填“小规模纳税人增值税申报表”到税务柜台申报。
一般纳税人，要现在网上做预申报，然后把明细读到IC卡上，并打印明细表，到税务柜台抄税确认方申报成功。
增值税一般纳税人纳税申报办法[国税发〔2003〕53号 ]
增值税一般纳税人纳税申报办法
根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《中华人民共和国增值税暂行条例》和《中华人民共和国发票管理办法》的有关规定，制定本办法。
一、凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人）均按本办法进行纳税申报。
二、纳税人进行纳税申报必须实行电子信息采集。使用防伪税控系统开具增值税专用发票的纳税人必须在抄报税成功后，方可进行纳税申报。
1.《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》及其《增值税纳税申报表附列资料（表一）、（表二）、（表三）、（表四）》；
2. 使用防伪税控系统的纳税人，必须报送记录当期纳税信息的IC卡（明细数据备份在软盘上的纳税人，还须报送备份数据软盘）、《增值税专用发票存根联明细表》及《增值税专用发票抵扣联明细表》；
3.《资产负债表》和《损益表》；
4.《成品油购销存情况明细表》（发生成品油零售业务的纳税人填报）；
5.主管税务机关规定的其他必报资料。
纳税申报实行电子信息采集的纳税人，除向主管税务机关报送上述必报资料的电子数据外，还需报送纸介的《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》（主表及附表）。
1. 已开具的增值税专用发票和普通发票存根联；
2. 符合抵扣条件并且在本期申报抵扣的增值税专用发票抵扣联；
3. 海关进口货物完税凭证、运输发票、购进农产品普通发票及购进废旧物资普通发票的复印件；
4. 收购凭证的存根联或报查联；
6. 主管税务机关规定的其他备查资料。
备查资料是否需要在当期报送，由各省级国家税务局确定。
四、增值税纳税申报资料的管理
（一）增值税纳税申报必报资料
纳税人在纳税申报期内，应及时将全部必报资料的电子数据报送主管税务机关，并在主管税务机关按照税法规定确定的期限内（具体时间由各省级国家税务局确定），将本办法第三条、第一款要求报送的纸介的必报资料（具体份数由省一级国家税务局确定）报送主管税务机关，税务机关签收后，一份退还纳税人，其余留存。
（二）增值税纳税申报备查资料
纳税人在月度终了后，应将备查资料认真整理并装订成册。
1. 属于整本开具的手工版增值税专用发票及普通发票的存根联，按原顺序装订；开具的电脑版增值税专用发票，包括防伪税控系统开具的增值税专用发票的存根联，应按开票顺序号码每25份装订一册，不足25份的按实际开具份数装订。
2. 对属于扣税凭证的单证，根据取得的时间顺序，按单证种类每25份装订一册，不足25份的按实际份数装订。
3. 装订时，必须使用税务机关统一规定的《征税/扣税单证汇总簿封面》（以下简称“《封面》”），并按规定填写封面内容，由办税人员和财务人员审核签章。启用《封面》后，纳税人可不再填写原增值税专用发票的封面内容。
4. 纳税人当月未使用完的手工版增值税专用发票，暂不加装《封面》，两个月仍未使用完的，应在主管税务机关对其剩余部分剪角作废的当月加装《封面》。
纳税人开具的普通发票及收购凭证在其整本使用完毕的当月，加装《封面》。
5. 《封面》的内容包括纳税人单位名称、本册单证份数、金额、税额、本月此种单证总册数及本册单证编号、税款所属时间等，具体格式由各省一级国家税务局制定。
五、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》（主表及附表）由纳税人向主管税务机关购领。
纳税人应按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至10日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；在每月1日至10日内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺
延。小规模纳税人要看你国税办理的是IC卡申报还是网上申报。
国税：无论是网上申报还是IC卡申报首先都要先进行安装。
网上申报：还要在国税网站上安装申报系统，将软办的证书导入。每到征期税务会将新的报表传到系统中，企业按照当月的资产负债表和利润表填写《小规模增值税纳税申报表》填写好后点击上传提交税务机关，税务审核通过后打印报表及填写缴款书。新的增值税实施条例规定小规模增值税税率为3%。
之后登陆地税申报系统填写城建税（增值税的7%）和教育费附加（增值税的3%）
IC卡申报：每次去税务局报税的时候都会导入下一期的申报表，企业操作时插入IC卡会打开新征期的报表，填写好报表后写入IC卡，持IC卡和打印好的增值税申报表及资产负债表、利润表到国税窗口（或申报机器）进行申报。再打印缴款书。地税的城建税和教育费附加操作同上。
（一）纳税人未按规定期限办理纳税申报和报送纳税资料的，按照《中华人民共和国税收征收管理法》第六十二条的有关规定处罚。
（二）纳税人经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按偷税处理，并按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条的有关规定处罚。
（三）纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，按《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条的有关规定处罚。
小规模的，就按销售收入*税率，选择电话申报或者上国税网站申报就可以了
一般纳税人，在月末之前要进行进项发票认证，月初抄税，将进项和销项读入电子申报软件，继续完成报表，生成报盘后就可以进行网上申报或到税局门前申报了