长野明vs平岩将ed2k:小企业应付职工薪酬的核算
来源:百度文库 编辑:中财网 时间:2024/05/04 06:40:29
企业应付各项工资、奖金、津贴和福利费核算的基本账户是:“应付职工薪酬”和“应付职工薪酬-职工福利”账户。这两个的明细账的设置可按职工类别分别设置。
(1)应付工资的账务处理。
根据工资计算表做应付职工薪酬的账务处理:
向银行提取现金备发工资,按实际提取数:
借:现金
贷:银行存款
发放工资时、按实际发放数:
借:应付职工薪酬
贷:现金
(2)工资分配的账务处理。工业企业当月发生的应付工资,凡是基本生产车间、辅助生产车间工人的工资,借记“生产成本—基本生产成本”和“生产成本—辅助生产成本”账户;各个生产单位的管理人员、技术人员的工资应借记“制造费用”账户;厂部行政部门人员、离退休人员的工资应借记“管理费用”账户;在建工程施工人员的工资应借记“在建工程”账户;产品销售人员的工资借记“营业费用”账户;医务部门及福利部门人员的工资应借记“应付职工薪酬-职工福利”账户;工会部门人员的工资应借记“其他应付款”账户;职工子弟学校职员的工资借记“营业外支出”账户;从事其他业务人员的工资应借
记“其他业务支出”账户,按应付工资总额贷记“应付工资”账户。
(3)应付职工薪酬-职工福利的账务处理。根据福利费计算表提取应付福利费时,账务处理为:根据规定提取的应付福利费,按应付工资分配的不同部门应分别借记“生产成本”、“制造费用”、“在建工程”、“其他应付款”、“应付职工薪酬-职工福利”、“营业费用”、“营业外支出”等账户,贷记“应付职工薪酬-职工福利”账户。
应付职工薪酬-职工福利支用的账务处理是:支付福利费时,按其实际发生金额借记“应付职工薪酬-职工福利”账户,贷记“现金”、“银行存款”账户;若有代垫的职工医药费,应借记“其他应收款”账户。
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