项目部技术员奖罚制度:你的税交了吗？

聊聊中国都有哪些税以及你交了什么税

一是流转税，包括增值税、消费税、营业税和关税4种。

这些税种通常是在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人取得的销售收入、营业收入或者进出口货物的价格（数量）征收的。

（1）增值税,增值税税率分为四档：基本税率17%、低税率13%，征收率和零税率。

（2）消费税，共有13个档次的税率，最低3%，最高56%；

（3）营业税按提供的服务收入5%缴纳；

（4）关税，税率太多了，统计不过来

①按照征收的对象或商品流向分类，可分为进口税、出口税、过境税。

②按照征税的目的分类，可分为财政关税、保护关税。

③按照差别待遇和特定的实施情况分类，可分为进口附加税(反补贴税、反倾销税)、差价税、特惠税、普遍优惠制。

④按照征税的一般方法或征税标准分类，可分为从量税、从价税、复合税、选择税。

⑤按照关税保护的程度和有效性分类，可分为名义关税、有效关税。

二是所得税类，包括企业所得税（适用于国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业等各类内资企业）、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税3种。这些税种是按照生产、经营者取得的利润或者个人所得的收入征收的。

（1）企业所得税的税率为25%

（2）外商投资企业和外国企业所得税(这个2008年取消了），原本是在中国设立经营机构或场所的33%，没有设立的20%；

（3）个人所得税，这个大家应该很熟悉。

扣除标准3500元/月（2011年9月1日起正式执行）

①不超过1500元3%；②超过1500元至4500元10%；③超过4500元至9000元20%；④超过9000元至35000元25%；⑤超过35000元至55000元30%；⑥超过55000元至80000元35%；⑦超过80000元45%；

三是资源税类，包括资源税和城镇土地使用税2种。这些税收是对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。

（1）中国资源税目前的征税范围包括矿产品和盐两大类。

原油8-30元/吨

天然气2-15元/千立方米

煤炭0.3-5元/吨或者立方米资源税其他非金属矿原矿0.5-20元/吨

黑色金属矿原矿2-30元/吨

有色金属矿原矿0.4-30元/吨

盐

固体盐10-60元/吨

液体盐2-10元/吨

四是财产税类，包括房产税、城市房地产税和遗产税（其中遗产税没有立法开征）3种。

（1）房产税，按房产余值计征的，年税率为1.2%；按房产出租的租金收入计征的，税率为12%。但对个人按市场价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4%的税率征收房产税。

婚前加名税：4%

（2）城市房地产税的计税依据和税率有两种，属于非出租的房产,以标准房价计征，年税率为1.2％；属于出租的房产，以租收入计征，年税率为12％。

五是特定目的税类，包括城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（固定资产投资方向调节税目前暂停征收）、土地增值税、车辆购置税、燃油税和社会保障税（社会保障税没有立法开征）7种。这些税收是为了达到特定目的，对特定对象进行调节而设置的。

（1）城市维护建设税，税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为5%。

（2）耕地占用税，5~50元/平方米

①全县人均耕地不超过1亩的，单位税额为每平方米10至50元；

②全县人均耕地在1亩至2亩之间的，单位税额为每平方米8至40元；

③全县人均耕地在2亩至3亩之间的，单位税额为每平方米6至30元；

④全县人均耕地超过3亩的，单位税额为每平方米三至5-20元。

（3）土地增值税是以转让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。

①增值额未超过扣除项目金额50%部分，税率为30%；

②增值额超过扣除项目金额50%，未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；

③增值额超过扣除项目金额100%，未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；

④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%；

（4）车辆购置税，征税范围为汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，税率为10%；

（5）燃油税，30%~50%，无详细公布；

（6）中国还没有开征社会保障税，但征收养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险，相当于国外社会保障税承担的职责；

七是教育相关税种，包括教育费附加税和地方教育附加税。

（1）教育附加税，一般是按照实际交纳的增值税、消费税、营业税的3%交纳。是一种不是税收的税收，是一种附加在税收上的收费。

（2）地方教育附加税，则由各省、自治区、直辖市根据实际情况自行决定是否征收及确定各自的征收标准，1%~2%。

八是农牧业税类（2006年已经全部取消），包括农业税（含农业特产税）和牧业税2种。不得不说90年代的农牧业税是很重的，中国的经济在2000年以前，特别是在93年以前就是靠农业支撑起来的。