印度出行注意事项:迟到的课程学习感悟－－《月末结账六步曲》学习有感

迟到的课程学习感悟－－《月末结账六步曲》学习有感

胡总的《六步曲》，是截止目前我最喜欢的进阶课程

    先说一下题外话――空杯心怀。用我自己的语言来表达，其实就是和他人进行沟通时，不以一种批判的态度来聆听，这样会把心胸缩小，往往是抓住了某个瑕疵点，却把精彩之处给忽略了。很多东西是前后连贯起来才能得到一个全面的认识的，应该学会先接纳，最后才进行整体分析。

    这个课程，主要是分三大部分进行讲解的。首先是月末结账时点的详细分析，其次是结账的流程介绍，最后是结账的具体程序等技术讲解。

一、关于结账日。

结账日有两种，一是按自然月结账，二是自定义结账日。自然月结账的好处，主要有三种：一是和税务的周期同步，避免延后确认纳税义务，被税务机关认定为推迟纳税，要缴纳滞纳金和罚款；二是和业务部门在一些指标数据的周期上取得共识，避免内部沟通上产生障碍；三是从一定高度来认识这个问题，会计核算的合规性，对企业的银行融资、上市等都会有重大的影响，自然月结账可以避免产生消极影响。

    这里给我的感触是：财务人员在考虑会计核算问题时，需要从一定的高度、广度来重新认识一些貌似基础性的东西，不要习惯性的认为约定俗成的东西就是合理的。

    胡总提出了几个思考问题，我说一下我对其中的结账周期的认识。

1、企业的结账周期是否可以自己定义？
   目前的软件，是有提供这方面的功能支持，可以做到按自定义周期结账。

2、一月是否可以结账两次？
   倒是没听说过，关键看目的是什么、软件是否支持这个功能。ORACLE是有提供十三月周期的功能，实践中主要是年度审计（会计审计、税务审计）后调账的需要。

3、是否可以按周、天、小时结账？
   首先是这样做的目的，一般是由于企业规模发展到一定程度，需要注重事中管理，对企业的业务开展进行监督、了解业务的走向。这就要求在财务上，需要提供一些细化的财务数据。以周、日、时等缩短的时间周期的财务数据的提供，是过程管理、细化管理的一种需要，但这种需要是否值得企业大动干戈去以周、日、时进行结账呢？我觉得没必要，毕竟结账的动作是很大。我所接触的，如果企业需要获取一些细化的数据，可以考虑利用数据仓库，再更进一步的话，则是BI，商务智能分析！当然，这得烧得起才行。

二、结账的概念

    结账是一个金字塔的循环模式，从大量的凭证到过账形成账簿，最后出具各种报表，是一个提炼的过程。如果“凭证――账簿”这个过程出现错漏，则会导致账簿、报表的数据失真。因此，结账工作是最关键的一环。

    有朋友说，结账后发现凭证有误，利用反过账功能将凭证进行重新修改就可以了。但在一定规模的企业，由于业务系统和财务系统之间是数据共享的，即涉及业务的凭证是直接从业务系统中传输过来并生成的。这样的企业，一些凭证是牵一发动全身，是很避忌反过账的。另外，从内部控制的角度来说，反过账是成熟企业不应该提倡的。基于这个原因，企业的会计核算工作中，应当注重作好结账工作。但在实际中，很多企业的结账工作就是一个简单的过账、关账的操作，缺乏相关数据的稽核，没有对相关数据的勾稽关系进行全面的检查，也没有分析相关数据是否异常。结账检查实质上也是内控的一个重要环节，胡总在后面介绍的结账具体方法，我觉得是蕴含了内控精要的好法子。

三、月末结账六步曲

（一）第一步：对平凭证――重新审核核对所有凭证，减少差错

    核对打印出来的凭证和财务系统中的凭证是否一致，主要核对凭证号、科目、金额、原始凭证等，凭证号是否连续、科目使用是否正确、金额是否录入错误、原始凭证是否齐全、合规等等。因为工作量大，我个人提倡按周核对，另外要关注财务系统中的凭证修改、删除等日志纪录所对应的凭证。

    会计科目的使用是否正确，要重点检查。一些实施预算管理比较成熟的企业，会在相关支出时以预算立项书作为审批依据，但相关支出的项目细分，并非完全和会计科目是一一对应的，记账员可能因为生疏，无法准确判断某项支出应当列入哪些会计科目，因此需要既熟悉企业预算、又熟悉会计处理的主管以上级别进行会计科目使用的正确性检查。

（二）第二步：对平账实

     1、对平现金：
     先对平现金可以证明所有分录中有现金的分录是正确的。如果现金不平，则意味着其他涉现凭证的对应科目是有问题的，有可能带出来的是舞弊问题。

     2、对平银行存款：
     这一段内容非常好，银行存款不平是表象，实际上体现的是企业的资金管理问题。“银行已收、企业未收”一般是企业对资金回收进度的跟进不足才会出现这个问题，“银行已付、企业未付”，钱都出去了企业还不明白是怎么回事吗？如果说是常规性的水电扣款，则应当及时取得回单。如果是由于票据跨月结算的原因，则应当是在上月对账时就已经发现了这些问题并及时的调整了月度资金计划。“企业已收、银行未收”，一般是客户出具的票据有瑕疵或者是银行系统票据结算时间的原因。如果是前者，可能是应收账款回收风险，还会涉及到发货控制等。如果是后者，需要企业的财务人员熟悉银行系统的各种票据的结算时间等。“企业已付、银行未付”，在这方面主动和供应商联系了解具体原因，可以为企业的商业信用树立良好的形象，相信供应商也很乐意和这样的企业打交道。

     3、关于对平存货、应收账款、应付账款等：
     这些问题，都可以独立的成为一个专题，无法用短短的篇幅进行描述，我估计胡总是打算作为专题进行专门讲解的。

第三步：对平税金――引入时间性差异和永久性差异的概念

    重点说一下核对进项税额

     1、核对进项税额：主要是引入了永久性差异和时间性差异的概念来编制税务调节表。

     这里胡总的进项核算方法，似乎和我习惯的核算方法有些差异。从胡总的调节表中，似乎是收货的时候，不管发票是否已到，都是在系统上自动生成了

     借：存货

         应交税费－应交增值税（进项税额）

     贷：应付账款
    然后根据收到的进项发票情况，来做调节表对未收到（未认证）的发票进行调整（时间性差异）。
    而我习惯上的做法，是收货的时候，在系统生成以下分录
     借：存货

         待摊费用－待认证进项税额
     贷：应付账款
    然后根据当月认证结果做“借应交税费－应交增值税（进项税额） 贷待摊费用－待认证进项税额”，这样就避免了时间差异的出现，另外也可以通过账上“待摊费用－待认证进项税额”的余额了解未到的进项发票有多少。

    永久性差异调整，我会在工作中引入使用，目前的公司对永久性差异，是采用发现一笔调整一笔的办法，比较零散。打算以后在月底结账前进行总体检查后，做一个类似报表进行汇总调整，报表项目包含：原凭证编号、调整原因、进项转出金额。这样税务检查时也显得比较规范。

      2、核对销项税额：胡总的做法，是将金税开票的销项清单、普通发票及无票收入清单和账上计提的应交税费－应交增值税（销项税额）进行核对。

第四步：对平明细

      1、应收、应付、预收、预付的核对，要检查是否有串户的情况，要作好和客户、供应商的对账工作，内部也要作好账龄表已及时发现异常，并对逾期账款及时进行处理。这里提到了集中付款，大局上来看，这有助于资金管理有序化，有助企业准确的预测资金支出，也有助于建立企业良好的信用形象及防范内部舞弊现象。

      2、存货核对，日常按周对平数量，月底做标准成本差异分析。结账时关键是和呆滞料相关的存货减值准备明细表的编制，主要是按照账龄和移动状况进行分析，并采取抽盘核对减值情况。

      感觉这部分，必须专门讲解才能说得清楚。

第五步：结平账套

      1、按照权责发生制，计提相关费用：工资、福利费、营业税等。需要作好和其他部门的沟通和后续的跟进。这里胡总以一封公司内部邮件为例进行讲解。其实这些计提问题，一方面是体现会计核算的完整、及时，另一方面，也是企业资金预测的需要。

      2、摊销低值易耗品、无形资产、待摊费用、计提折旧、预提费用等。这方面，对有规律性的，可以通过软件的自动计提功能统一完成，减少工作量，但关键是要作好计提、摊销的相关台账，将摊销计提的依据登记清楚。

      3、结转暂估材料、制造费用、产成品成本、产品销售成本等。

      4、结转本年利润，结平损益类科目。这里胡总是采用了账结法，有的企业是采用表结法。

第六步：结账复核

         重点是结账核查表的使用，这是一个很有用的工具，内容其实也挺简单，属于“如何使一个硬币立着”的解决方法。说实话，我们公司目前财务部60多人，可对结账的核查，是空白的，经常要跨月了才发现有误进行调账。胡总这个工具，具有可扩展性，有合适的机会我会推荐我们经理让各个核算小组都使用这个工具。

听《财务月末结账六步曲》兼看视野今天

我不知道我该怎么样写听后。

混迹于视野，也有些年头了。
空闲的时候打发时间，忙的时候来寻求支持。
很有一些人看着脸熟，也跟着一些人成长，看会计人的喜怒哀乐。

先说胡俊的《六步曲》。
看过胡俊的很多文章，原创的，转载的，做版主的时候，也兢兢业业。推想在现实生活中，也一定是一个热心，踏实，上进，严谨的人。

关于课件的内容，已经有好多人讲过了。
三部分：结账的时间确定；什么是结账；结账六步。
主要的内容：
结账的六步：对平凭证——对平账实——对平税金——对平明细——结平账套——结账复核。

我看了大家的一此评价，也看了胡俊关于课件的一些想法。
与大家相同的，不再写的。

就课程本身而言，优点大家讲了很多，比如课件的实用性，帮大家于日常麻木的重复中整理思路，归纳总结，提高效率，提出关注点；比如我们经常忽略的东西；比如财务有人教理论，没有教实践现状如何改变等等；关于课件中的案例；关于类似于武侠小说的说法（流派）不再写了。
关于审核这一项，印象比较深，现在的财务电算化及分工越来越细，强度越来越高，很多公司，已经开始忽略记账后的复核了。
更有一些公司，以为自己的系统很完善，ERP上线了，大家渐渐沦为流水线上的操作工，只管自己范围内的工作，财务人员直接从前端提取数据，少了很多的录入。
但近期屡屡暴光的被人钻了流程的空子，出现财务漏洞的例子越来越多（本人刚刚经历过一次数以百万计的系统漏洞引发的案件暴光全过程），可以说，所有的系统都有漏洞，在有系统以后，人的责任感，整体感变得更重要了。

其他方面瞎说几句（嘿嘿，偶承认，偶没有空杯，我觉得第一提高无止境，第二该是扬弃）：
1、
课件的适用人群（如果做为商品的话）：是财务管理人员，总账，还是涉及账务的每一个人？还是？我觉得不是很清晰。要知道现在的课件很多，收费的，不收费的，为什么我于万千课件中，选择了这个，应该是目标很明确的，除非我时间非常多——一定是我需要，而且容易检索——没有点耐心，还真翻不出来这个东东。
2、
由上一个问题而来，如果是总账，关于银行调节表什么的，有点过细了，这一部分，确切地说是出纳结账（单独做一个专题，会更好，这些更多涉及会计制度的制定，制定以后就是执行程度的问题，以及实际操作中的小窍门）；如果是每一个与账务有关的岗位，后面的一些岗位又不够细，比如成本会计；另外，关于结账时点的问题，总账和某一个基础岗位的财务人员选择性并不强，这一部分，主要是参考内容，但花了很多的章节，当然，如果受众是财务管理人员，另当别论了。
3、
季度和年度，与月结侧重点还是有差异的，如果能多强调一下，会更实用，强调了税务要求，还有审计要求。
4、
年度结账都有期后事项，月度结账更多了，还有一些特殊事项的处理，在实务中更有意义。
5、
虽然我们强调核算的及时准确，但我们一定在允许的范围内，人为进行了很多调整，比如税票的认证时间，比如某些利润的确认。有一些可以在结账之前，先行做一些选择。
6、
强调每一个财务人员在结账中的责任，很重要，每一个人出问题，都会影响整个结账的进度，要强调团队协作。
7、
关于集团结账这些，多一些就好了。包括如何组织结账，各岗位结账顺序等等。

分了好几段时间听完，听这个课比较累，内容比较多，有很多实务细节，我们80%的财务人，天天在做的事情，不是两个小时讲得完的，也不是两个小时就听得会的。
我写这些都觉得东一下，西一下。可见讲课，更加的不容易，胡俊一定付出了很多的辛苦。

大家在给他打分，不知道胡俊自己给自己打多少分。但我知道他自己一定在打分。
我觉得他十分在乎大家的反应。
万事都有一个开头，而万事开头难。一个人之所以比别人进步得快，大部分是因为在某些关键环节，比别人承担了更多的东西，付出更多。
胡俊用自己的感情做了一件事情，但这个感情现在看是商品。商品是用来交易的。交易就有价值和价格。推导下来，把感情做了价，有点难受罢。当儿子养，当猪卖，这个说法，也是成立的罢。

所以我说，我其实不知道该怎么写这个读后。

今年，当视野开始出现金币，发红包以后，我就在想视野的将来，将来可能的盈利模式，如何收费。我想，视野也要托管服务器，也要关心流量，当然也有成本，也有员工。
虽然视野目前也有一些收费课程，也有一些广告，但估计不能盈亏平衡。

榜样的力量是无穷的。中华会计网校所属的正保教育，在境外上市了。
我本人也是中华会计网校曾经的交费学员。

视野的定位，有什么特别的呢？市场规模是有限的，大家分一杯羹？
有不同的尝试当然是好的。

还有，关于这些课件，视野的基础工作做得并不够好。
1、
比如想找到课件，在首页的后续里，任我多有想象力，也不会想到那里面有收费的培训——反正收费，为啥羞答答的呢？
2、
在讲件里，除了一个PPT，应该有讲义。这样可以随便向前翻或向后翻看，你不给人家复制就好了；
3、
视野显得好象是无证经营，应该把自己的ICP证号列上吧；还有网络经营许可证什么的；好象还有什么教育系统的证件，咱要发展，也得遵守行业规则。

《月末结账六步曲》学习体会

老师首先把结账的工作比喻为“六步曲”，繁杂的工作变得有条理，明确了必须完成六步，又避免了遗漏。
结账第一步：对平凭证；
结账第二步：对平账实；
结账第三步：对平税务；
结账第四步：对平明细；
结账第五步：结平账套；
结账第六步：结账复核。
接下来，老师用较大篇幅讲了结账时点问题，因为人为确定结账时间，提前结账在会计界是普遍存在的现象，与税法规定等的差异，造成了许多不必要的麻烦。我个人很赞成老师的观点：按自然月结账，一可以与税务同步，减少不必要的税务风险，二可以减少因为自定义结账日产生的结账数据时点不一致的风险。
还有一个矛盾，就是自然月结账，有些企业的会计都需要加班加点，实际上税法了已规定了报告顺延的时间，但企业往往不按此执行，这也是一些会计不反对提前结账的原因之一。
老师还讲了，根据内部管理的需要，可以划分几个结账时段，这样可以大大提高月末结账的效率，但似乎日常工作量较大，必须和ERP结合好。
老师对其中的每一步都讲得很仔细，而且要求我们在工作时尽量多想一些，在心态上、方法上都对我们进行了详细的讲解。内控是核算的基础，核算是对内控的检验，让我们先从月末结账工作做起，请认真仔细得按这六步走下来。

请在工作中做个有心人---学习《月末结账六步曲》有感

学习完胡哥的《月末结帐六步曲》给我最大的感觉就是这课很实用，很有条理，胡哥是个非常认真，非常严谨细致的人，正所谓细节决定成败，但这一切都是建立在是个有心人基础上的。。。
课程首先讲述了一个结帐时点问题，因为必须及时反映，结帐时点，所以结帐也是要讲效率和高质量的，所以有了下面的结账六步曲。。。（什么复杂的事物经过总结变成流程真的会提高效率和质量）
结账第一步：对平凭证；
结账第二步：对平账实；
结账第三步：对平税务；
结账第四步：对平明细；
结账第五步：结平账套；
结账第六步：结账复核。
这里面第三步对平税务和第六步结账复核对我来说真是全新的概念，以前没有接触过的这么详细系统做的，得好好研究一下，所以也对那两张EXCEL表特别感兴趣，嘻~~可惜最后一张看不清。
对于现在的我来说这门课真的是回顾和提高，因为现在不做实致上的凭证，只能说一下以前工作中所遇到的。
对平凭证，中有点我印象特别深刻，特别是当用软件改掉以前错的凭证后，真的有些马虎的同事就不会打印出来新的，还有凭证连号问题，以前会在这方面比较浪费时间，后来经理说了，要及时审核，不要都等到月底，而且谁审核谁就得对凭证负责，有专人打印凭证的，由主管审核，当然经理也会做最后的审核然后结帐。
在对平账实方面，特别是资金方面和胡G做的差不多，特别是现金控制的比较严，每周都会有资金明细表，现金盘点和银行存款余额调节表我们也做的比较及时，这些都会按月入档。现在我用的软件不需要另外做调节表，因为系统里已经有这个功能了，只需要一笔笔打勾销。这里有一点，为了提高效率，我们开通了对公户的网上银行可以随时掌握资金情况，还让出纳开个户把多的现金存进去，也开通了个人网上银行，这样方便大额报销时拿现金的不方便，直接转账，当时是用的浦发银行，因为当时只要对方是浦发卡，那么给他存钱都不需要手续费，而且其他行的手续费也低。
这里还有一点，就是胡G提出的比如业务人员拿餐饮发票来报销，其实是其他费用的问题，因为我们“沟通”没做到位，所以这种现象比较多，我们做法是另一个EXCEL表做统计真实的费用，因为他们的工资是和这些费用挂钩滴。（所以说内控及流程的建设和沟通是多少滴重要啊）
对应付款的管理，一般我们按合同，然后利用计算机的备忘，大额提前报申请，这样也会节省很多时间，不容易漏。
结平帐套这边，对于一些转账凭证以前都会事先做好EXCEL表的格式，也是给个备忘，还有就是我们一般都有个每个月必做事和可能做的事，然后做完就打钩，给自己评个分，这样也不容易漏，感谢经理！
以前我总是觉得不用这么认真，能找近路就找，现在看来自己太不上心了，听了胡G的六步典，感觉自己还有很多不足，不管做啥都得做有心人。（以前在存货对帐方面吃了大亏，粗心所致）平时多用心一点，认真一些，那么会给自己省很多心，提高很多效率，可以有时间在其他方面提高。
我想用上这六步典，平时工作认真严谨些，那么不管自己的效率会提高，也会给别人帮助别人提高。感谢！
PS：胡G你最后的问题俺还没遇到过，不知道咋想，以后进大公司有了想法再写哈

  学习《月末结账六步曲》有感

      胡老师的空杯心态，讲的很好，可是在听课的过程中，还是不自觉的与自己的工作经验相比较，这一比较，发现问题可大发去了。所以反复听，反复思索……
   还是按老师讲课的顺序，谈下自己的感悟吧：
   关于会计结账时点，原来我一直没细想过。总觉得应该按时出具报表，特别是N久前手工帐时，结帐时点是每月25日，感觉那是理所当然（同时，公司也制定了些强行规定，以避免税务风险）；现在是ERP，自然是每月月底结账。可一听老师的课，感觉到自己太粗心了，真是学习是学习，工作是工作，两者之间没有相互渗透。呵呵，现在我就知道了，什么是正确的，怎样做才可避免风险，如何将书本上的知识（特别是那些平时感觉理所当然的知识）运用到工作之中了。
    结账六步曲——对平凭证、账实相符、税金相符、明细与总账对平、结账、复核，是本课的重中之重，从中可以学习老师的严谨与细节。比如：对平凭证时不同岗位的不同细节，银行和税务调节表、结账复核表的编制！这里面的流程非常重要，可以查缺补漏。其实在工作中，我们都有相似的运用，如开通网上银行，有回单的必须每天录入，每星期五做现金流量表、相关人员盘点现金及核对银行帐的余额，每周开小会、及时传达公司相关精神，加强部门内沟通等等。但我们工作总想找个近路，往往忽视了细节，比如在审核凭证这方面，比做手工帐时逊色了不少。
    这课呢，是越听越有感觉，特别是税务调节表及结帐复核表，新的概念。税务调节表，平时也做一下，只是给自己看，方便与税务员对帐，现在看来有更清晰的格式，是自己没有想到的。关于结帐复核表，看不清楚，但明白胡老师的意思。平时结帐时，自己会进帐套里看一下科目余额，再与前期有个比较，其实我这样做，还是会有漏洞的，自己得根据自己的工作需要设计一个表格才好。
    另：银行已收付而企业未收付的现象，我们公司还是有的。比如说，月末通过网上银行支付海关的关税及增值税时，海关的相关票据要通过银行才能转到企业，时间颇长，就会造成银行已付，企业未付的现象，不知道各位同仁是如何解决的？