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易仁萍副会长兼秘书长在全国“经济效益审计”理论研讨暨经验交流会上的讲话 [HR]

                                                                  （2006年11月7日） 各位领导、专家、同志们：      李金华审计长曾指出：“关于效益审计的讨论我们已经开展了很多年，现在不能只停留在纸上谈兵的阶段，要积极开展实践。从已经开始这方面探索的地方看，效益审计重在实践，只有在干中学，学中干，才能逐步提高，逐步完善，总是等、靠、要，希望别人给你一条出路，一套办法，效益审计永远开展不起来。”今天，我们在美丽的西子湖畔召开全国经济效益审计理论研讨暨经验交流会，目的就是要积极探索开展效益审计的途径，注重在实践中解决问题，不断总结和提高。       这次会议的召开，得到了浙江省审计厅大力支持，浙江省内部审计协会为会议进行了精心的筹备，浙江省审计厅谢力群厅长和浙江省内部审计协会王广兵会长在百忙中抽出时间亲临会议指导并讲话。在此，我代表中国内部审计协会和王道成会长，向到会祝贺的谢力群厅长和王广兵会长表示衷心的感谢！向前来参加会议的各位代表们表示热烈的欢迎！向为会议付出辛勤劳动的工作人员表示真诚的谢意！       这次研讨活动，共收到论文162篇，经验交流材料5篇，经中国内部审计协会学术委员会最后评定，共评出一等奖3篇，二等奖13篇，三等奖40篇，优秀奖106篇。这次会议，将安排部分优秀论文进行大会交流，中国内部审计协会学术委员会副主任委员、天津财经大学商学院副院长、博士生导师韩传模教授还就此课题做专门的学术报告。我相信，各位与会代表们一定能从中受到启发和有所收获。       为了使广大内部审计人员积极参加中国内部审计协会组织的全国性理论研讨活动，推动我国内部审计理论研究的发展。借此机会，我简要介绍一下我们组织全国性理论研讨活动的流程和如何对待参与和获奖的问题，以使大家对我们的工作有一个感性认识，并欢迎大家提出意见和建议。        一、理论研讨活动的工作流程。中国内部审计协会学术委员会在年底根据当前内部审计领域和学术界的热点问题提出下年度理论研讨活动的课题方案，报协会理事会批准。4月，中国内部审计协会下发《理论研讨暨经验交流实施方案》，确定研讨的课题、交流的时间和报送论文等相关要求。4月份至8月份，各会员单位开展研讨、评选和论文推荐工作。中国内部审计协会将在召开理论研讨暨经验交流会前两个月下发通知，确定会议时间、地点、联系人和报送论文的具体要求。       协会秘书处的工作人员对报送的论文进行汇总整理，于会议召开前40天将论文寄给各位学术委员，并编印论文集。学术委员会于理论研讨交流会的前一天召开会议，由学术委员们依据《中国内部审计协会学术论文评选办法》，对参评论文进行评选，在研讨会上公布评选结果。       召开研讨会是广大内部审计人员彼此交流、相互学习、经验分享的平台，也是展示研讨活动成果的舞台。因此，在研讨会期间，不但安排了论文交流，还邀请有关专家对研讨课题做专门的学术报告，以使大家对该课题有更深入的理解。       全年度的理论研讨活动结束后，协会以通报的形式对理论研讨活动进行总结，并公布全部获奖论文名单。        二、正确对待参与和获奖的问题。理论研讨交流活动是内部审计人员进行交流、汲取营养的园地，我们欢迎大家能积极踊跃的参加，而且我们也欣喜的看到，大家的热情也越来越高涨，从最初的仅几十篇论文到这次的162篇，这说明，这种研讨和交流方式已得到了大家的认可。但我要强调的是，协会组织开展理论研讨和经验交流活动，就是要促使广大内部审计人员及时总结实践经验，从理论和实践的结合上，进行理性分析和归纳，提出具有思想性和理论性的观点和思路，通过相互交流，分享成果，推动内部审计理论研究和内部审计实践的发展。因此，我们提交的论文得没得奖或者得了几等奖并不重要，只要我们积极参与，就是在为推动内部审计发展做贡献。       同志们，随着全球经济一体化进程的加快、竞争的日趋激烈和审计事业的进一步发展，如何开展经济效益审计已成为世界各国的国家审计和内部审计共同关注的课题。提交此次研讨会的论文，从不同的行业、不同的视角，全面系统的对开展经济效益审计进行了分析和阐述，使我获益匪浅。      下面，我结合当前的形势，就开展经济效益审计谈三点看法，供大家参考。        一、开展经济效益审计是当前形势发展的客观需要      （一）开展经济效益审计是我国经济社会发展的客观需要。优化结构、提高效益、降低消耗、加快建设资源节约型社会，是“十一五”时期经济社会发展的重要目标之一，也是实现国民经济保持快速、协调、健康发展和社会全面进步的重要措施。要达到这一目的，政府和企事业组织都必须以最少的投入和消耗，实现经济和社会效益的最大化。开展经济效益审计，可以促进调整管理职能、提高决策的科学性、建立健全内部控制制度、改进生产技术、变革经营方式，从而增强我国的综合竞争能力。李金华在中国内部审计协会五届二次理事会会议上强调指出：“仅仅开展以查错防弊为主要内容的财务收支审计，已不能适应经济发展的需要。内部审计工作的发展重点应该放在经济增长的质量上，注重管理和效益，为管理层当好参谋和顾问。内部审计要以效益审计和管理审计为主，从效益审计出发，最后落实到管理审计。”审计署在2006至2010年审计工作发展规划中提出，全面推进效益审计，促进转变经济增长方式，提高财政资金使用效益和资源利用效率、效果，建设资源节约型和环境友好型社会。因此，积极开展经济效益审计，是我国经济社会发展的必然要求。      （二）开展经济效益审计是我国审计发展的必然趋势。随着经济体制改革的深化，审计领域的不断拓展，审计的发展也要求由传统的合规性审计向检查内部控制和评价经济效益延伸。从审计自身发展规律看，效益审计是审计工作的主要任务，西方发达国家审计工作也经历了逐步由合规性审计向效益审计的发展过程，目前许多国家审计机构的效益审计任务占到了全部审计的70-80%。我国的审计工作，随着经济活动真实、合法性问题逐步缓解和解决，必然将监督重点转向经济效益审计。开展经济效益审计，是对经济活动的最终效果的评价和考核，是审计监督的最终目的所在，是审计发展的客观要求和必然趋势。      （三）现代企业的健康发展需要开展经济效益审计。在市场经济条件下建立现代企业制度、提高企业经济效益，已成为我国企业增强自身实力、应对激烈市场竞争、参与全球化经济的重要举措。企业提高经济效益有多种途径，开展经济效益审计就是其中的一个重要途径。首先，经济效益审计对于推进现代企业制度建设有着十分重要的作用；其次，经济效益审计能够促使企业查找漏洞、挖掘潜力，提高其经营管理水平；再次，经济效益审计能够监控企业决策、计划的实施，及时防范控制执行风险、减少执行损失，达到预期效果。因此，经济效益审计作为企业健康发展的客观需要，将在经营管理中发挥越来越重要的作用。       二、经济效益审计是当前内部审计全面转型的核心内容       内部审计的转型与发展，在今后一个时期必将成为我国内部审计的主题。20多年来，内部审计有过不少波澜和曲折，目前内部审计的发展也还是不平衡。如何避免内部审计之路越走越窄，如何促使内部审计之路越走越宽，这是一个十分重要的问题。传统的内部审计，目标是针对合规性的；内容是针对财务的；方式是事后的；职能是监督检查。在今天的社会主义市场经济环境下，传统的内部审计已明显的不适应形势的发展要求，只有根本转变，才能使内部审计之路越走越宽。经济效益审计给我们提出了很好的目标指向，但如何走好经济效益审计之路仍然是需要深入研究的问题。       中国内部审计协会在2006至2010年的五年工作规划中，提出了推进内部审计事业发展的总体目标是“推进内部审计工作基本实现从以真实性、合规性为导向的财务审计为主向以真实性、合规性为导向的财务审计和以内部控制和风险管理为导向的管理审计并重的全面转型与发展，促进内部审计事业逐步实现法制化、规范化、现代化。”李金华审计长曾多次强调，内部审计的定位应该是四个字：“管理＋效益”。内部审计自身的特色和个性，决定了要以效益审计和管理审计为主。内部审计的出发点和归宿点是效益和管理，最后落实到提高效益、提高管理水平。       李金华审计长对内部审计做出的与时俱进的定位，为在社会主义市场经济条件下发展我国内部审计事业的明确了目标、指明了方向。由此，王道成会长在学习贯彻新修订的《审计法》座谈会上提出，“要深刻认识和准确把握内部审计的最新定位，积极开展以内部控制和风险管理为导向的管理审计，努力推进内部审计全面转型与发展”。因此，经济效益审计已经成为内部审计现在乃至今后实现全面转型的核心内容。       三、内部审计要积极开展经济效益审计      （一）大胆实践，积极探索。李金华审计长在2005年全国审计工作会议上的讲话中指出：“当前的效益审计，在审计方式上，要以专项审计调查为主；在审计内容上，要以揭示查处损失浪费为主；在审计目标上，要以促进提高资金使用效益、推动相关部门单位深化改革和提高管理水平为主。”      内部审计人员在实际的工作中，要根据单位的实际情况，解放思想，转变观念，大胆实践，采取多种形式，积极探索开展经济效益审计的方式和方法，走出一条具有中国特色的经济效益审计的新路子。      关于经济效益审计的新方法，我想提一下绩效评估。内部审计在开展绩效评估上比国家审计具有更有利的基础和条件，我们应充分发挥情况熟、流程清、制度明的优势，积极有效的开展经济性、效益性、效果性的审计，通过开展绩效评估，更好的为本单位服务，进而推动我国内部审计工作的发展。      （二）注重创新，为企业发展服务。创新是一个国家和民族不断前进和永葆青春的动力，也是内部审计工作不断向前发展的源泉。随着市场经济体制的不断完善和发展，企业要在竞争中处于不败，就必须努力实现管理和技术上的创新，因为，提高管理水平和提高经济效益是无止境的。内部审计的创新，一是要重视审计技术和审计手段的创新，要在实际的工作中借助信息技术，加快网络化建设和审计软件的开发，实现审计技术方法的变革，扩大审计覆盖面，以高质量和高效率审计，服务于企业的发展。二是要重视理念创新，我们通常讲，理念决定行为，行为形成习惯，习惯凝聚文化，文化一旦形成，就变成一种力量，直接指导、激励和约束人的行为。内部审计人员要以企业文化为依托，以科学发展观为指导，以为企业创造价值为目标，更新观念，为企业发展服务。      （三）总结经验，形成各具特色的经济效益审计。目前，随着我国企业现代化进程的加快，企业实现了多元化经营，一些大型企业开始涉足贸易服务、金融、信息技术等领域，不同的行业、不同的领域、不同的企业，开展经济效益审计是不同的。在中国内部审计协会第五届理事会第二次会议上，李金华审计长接见了武钢原审计部部长谭丽丽一行，对武钢的内部审计工作给予了充分肯定，他在随后的会议讲话中指出：内部审计要体现特色，比如武钢、宝钢、鞍钢各有各的特色，在今后的工作中，内部审计应积极探索适合企业自身需要的、具有“企业特色”的内部审计。但有“特色”并不意味着闭门造车，要总结内部审计在开展经济效益审计和管理审计上的成功经验和案例，相互借鉴，相互促进，这样才能形成各具特色的经济效益审计，才能推动经济效益审计的深入发展。      同志们，我们面前的任务是繁重而艰巨的，需要我们广大内部审计人员坚持不懈的努力和不断开拓创新。希望同志们把握机遇、认清形势、明确方向，增强做好内部审计工作的信心和责任感，不断总结和研究我们工作当中出现的新经验和新问题，为推进我国内部审计实现全面转型与发展做出我们应有的贡献。       最后，预祝全国“经济效益审计”理论研讨暨经验交流会取得圆满成功！       谢谢大家！