进出口企业核销退税的必经流程

1^# huqinhu发表于 2008-11-18 14:50 | 只看该作者 | 倒序看帖 | 打印 近期看到论坛来了好多新手，好像刚开始接触，有点措手不及的样子，我看了也比较心急。所以刚刚花了半个多小时的时间，整理了一点点东西，希望对你们有所帮助，另外我再声明一点：各个地方有些处理方法一样，此篇以供参考，安徽合肥的可以直接照搬，如果还有什么不明白的，请另外一个置顶贴“烦事麻烦事，请这里来”，我有空回复& l3 U. s% r6 s: `" b: j8 U' R
一，核销和退税申报所需资料：7 e5 |0 m) d! r9 z- y, k$ R8 ?7 _
收汇核销所需资料：
' k1 H& ^1 f! V0 w) c8 @1，        核销单& M: k1 c  G4 C# v1 O4 j' s
2，        报关单（出口收汇专用联），前提已以电子口岸关单
( e& M+ s- D) M( T* ]: `3，        银行结汇水单
/ C) M# B5 n) t8 G9 z4，        出口收汇核销表（一式两份）
% I$ |5 D( _5 D5 g  v' s4 ^退税申报所需资料：
* i7 ~3 A5 X1 r8 }# Z1，        核销单（退税专用联）  H3 H+ U6 k1 x% j3 Z
2，        报关单（退税专用联），前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单( l9 q2 T8 g& Y$ [9 x8 L2 w
3，        进项发票（已认证）# L5 f* l0 P6 E2 v) P" [
4，        出口合同
; Q# H# S. G( g! f. [% e9 `9 a2 j以上四种资料把报关单顺序，外加封皮封底装订4 w1 f7 Y' L9 J( [
另外所需三表一盘：6 f8 m# O4 W, d* n* F
1，        出口退税汇总表（一份）
( t; _( [" H8 ~% d2，        出口退税出口明细表（三份）
# j+ i7 `. A* n  g4 n2 q+ l, j" X+ M3，        出口退税进货明细表（三份）
; |+ Z) D/ M6 G6 K; K% Z; }4，        转为正式申报后生成的资料导入U盘8 ~' @5 f) y& d
二，出口的大概流程
) W" O0 G, ^: a7 ~4 u$ N1，        申领核销单/ ^( n2 G+ V. V9 V; e9 A, }, u. z2 G
2，        核销单网上进行口岸备案，做报关资料（箱单，发票，报关委托书，一般贸易的报关单，核销单等给货代，以便报关）
& U8 F; _6 q/ X- ]4 H1 T% o% p3，        拖箱，工厂装柜（在这里要特提一点，大多数的是FOB成交价，客户指定货代，一般情况允许的情况下，尽量不要用指定货代来拖柜，他们的费用高的吓死人，你可以自行拖柜）
1 E& A$ A/ U/ {& o0 w7 b: x4，        起运
: C3 F. g% G3 j  i2 G  F5，        在中间的这一段时间内，为了退税能及进行，可以让工厂及时开票，认证，催汇，催单等操作
$ F$ I" b! I- X, w, R) b; Y6，        单证退回后，先进行核销单和报关单电子口岸交单工作（也可以不等退回，先行操作，企业可自行选择）* h% H5 r; o5 u) w6 T/ O  o5 c
7，        核销
& x1 I. r# D) Z1 \; ~3 k* y8，        退税3 L) H3 S; E7 Z6 s* o- c/ ^! [
三，出口退税的时间和单证之间的联系
% x7 B3 ?  Z- x8 Z2 q( v; {一般正常的操作流程是认证发票---银行结汇（出具水单）---核销----退税
+ |- L9 O- d7 p. n" l! |8 F但是在现实过程中总是由于这样那样的原因，造成不能按这个步骤走，比如说：
8 ^+ I* m  a/ e1，        不能及时收汇
* v6 T9 I/ l2 ]# _; c  P这里面有多种操作方法，大概说一下，
: f( T: V' Z0 f一个是没有及时收汇可以从别的水单进行拆借，
0 H. a: ?+ c2 b# @二个是大多数地方在没有核销的情况下，是可以在90天内先行进行退税申报，以免超期，这叫单证不全申报，等以后核销单核过之后再补上，也是可行的$ r6 ?. A9 b- q! T* D. A9 ]% j) c
要注意一点：核销的期限是报关出口后180天内，如果180天没有及时收汇，就算你前期进行退税申报，也是余事无补，也要视同内销征税，所以及时收汇，催汇也是比较重要的
' k8 o0 ~& ~. Q7 t* q: [8 D7 u8 L时间关系：
$ Q+ L! o: B! ^& s4 I1退税申报期：90天) w4 W" Z) ], h0 P5 v
2核销期：180天
0 i* _! d; z/ H/ U0 {3发票认证期：90天，但是外贸企业有个不成文的规定，是开票后30天内要进行发票认证; X; _0 g( k) E
四，单证备案
/ j% ]# z! l9 ]8 u2 u! c/ v; \$ U退税申报后，在15天内要及时进行单证备案，所需单证如下：, ^8 U+ l5 e$ _5 J1 Y8 s
1单证备案明细表
' n$ N3 @! D9 v2 o: L2提单# _0 k/ V! y* n! A# M1 [, ]
3托单
* s+ o# Y/ I0 c. z2 U  b  }" o4场站收据
! E6 _$ w. P3 H, t; I2 u5购货合同
& R8 h2 I. |5 @% z有些地方特别要求外加两样东西：一个是报关单复印件，出口明细表# m" ~4 w7 u7 z. _. N$ O: o
然后外加封皮装订，放司备查

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2^# baohua1987发表于 2009-2-5 10:54 | 只看该作者 这些流程让初涉外贸的人心里面有点底，但是真正的业务办理还是要多跑几趟才行的，而且政策要求改动很频繁，很多细节的问题。呵呵.......