马云座驾迈巴赫照片:税源专业化管理的基本思路

推行税源专业化管理的基本思路

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日期：2010-03-19  作者：赵德军 吴方俊 段爱军   【选择字号：大 中 小】 推行税源专业化管理的基本思路 赵德军 吴方俊  段爱军     税源专业化管理是税收管理主体的专业分工与税收管理客体的专业分类相统一的一种税源管理模式。落实国家税务总局税收管理科学化、专业化、精细化的要求，强化税收管理员责任和义务，全面提高税收管理员业务素质和服务水平，进一步提高税源管理质量，必须推行税源专业化管理。     一、推行税源专业化管理的必要性     随着经济全球化和我国工业化、信息化、城镇化、市场化、国际化的深入发展，纳税人数量不断增多，企业组织形式、经营方式呈现多样化，跨国家、跨地区、跨行业的总分机构、母子公司、关联公司等企业集团大量涌现，企业税务处理团队化、电算化、智能化水平日益提高。征纳双方信息不对称，税源管理人员少和纳税人户数多等矛盾日益突出，税源管理的复杂性、艰巨性不断加大，传统的单一由税收管理员管户的税源管理方式已难以适应。只有以风险管理为导向，落实信息管税要求，通过税源专业化管理，把有限的征管资源用于风险大的行业和企业，才能适应形势的发展。因此，大力推进税源专业化管理，优化纳税服务，强化税源管理，提高征管质效，意义重大，势在必行。在实际工作中，就是要运用税收风险管理理念，按照科学化、专业化、精细化的要求，整合、优化和合理配置税收管理资源，因地制宜实施分类管理。对内，按税收管理员职责分环节实行专业化管理；对外，按纳税人不同类别实行分类管理，努力防范税收风险和执法风险，进一步提高税收征管质量和效率。     二、税源专业化管理的基本思路     推行税源专业化管理，就是按照“信息管税”的思路，建立税源专业化管理机制，形成立体化的税源管理体系，建立健全纵横结合、内外协作的运行机制，形成税源管理合力。    （一）建立纵向互动机制。建立市局、分局、税源管理员三级分工负责、纵向互动机制。市局负责制定本级税源和征管状况监控分析工作规划、制度，建立本级风险预警指标体系、评估模型，根据上级发布的风险预警指标和评估重点，结合实际，下达税源监控、管理任务，组织、监督、考核本地税源管理工作。分局根据上级下达的风险预警指标和评估重点，结合本地实际，组织、监督、考核本地税源管理工作，并及时反馈落实情况。税收管理员按岗位职责要求，根据上级下达的风险预警指标和评估重点及相关工作任务，结合实际，抓好落实。    （二）建立横向联动机制。市局要建立健全税源监控、税收分析、纳税评估、税务稽查“四位一体”的良性联动机制。征管科负责拟定税源管理和征管状况监控分析的规划、制度、方案，根据各税种管理部门设置的风险预警指标、税种评估办法汇总建立健全风险预警指标体系、评估模型，并负责综合评估的沟通协调；收入核算科负责税收经济分析和重点税源风险预警；税政科负责与本部门职责相关的风险预警指标设置、评估办法和税收分析；所得税管理办公室负责所联系企业的税源管理与服务；稽查局负责以查促管；纳税服务部门负责纳税服务工作的协调统筹。     要通过税收分析为纳税评估确定疑点、指明方向；通过纳税评估引导税法遵从，为税务稽查提供案源；通过税务稽查打击涉税违法犯罪，并向管理环节反馈查处结果；税源监控通过采集涉税信息及汇总归纳分析、评估、稽查反映的问题，改进和加强日常管理；形成各部门、各环节联动配合的税源管理机制。    （三）建立外部协作机制。建立经济税源信息（第三方信息）的共享机制，如和地税、工商、质检、药监等部门的信息交换，充分发挥各级各部门协税护税作用，对部分零星分散税收实行委托代征，加大税源监控力度，合理提高部分行业税负，实现税收综合控管，提高国税部门快速反应能力。     三、推行税源专业化管理的工作重点     推行税源专业化, 提高税源管理质量工作涉及部门多，专业性很强，因此需要统筹兼顾，稳步推进。    （一）研究确定专业化管理形式。要根据推行税源专业化管理的基本思路，结合本单位户籍和税源结构特点、人员状况等实际情况，研究确定实施专业化的具体组合模式。如将税收管理员可分为负责专门事项的专业化税收管理员和负责日常事项的责任区税收管理员；也可将具备共同特点的纳税人抽取出来，由专门的管理员实施专业化管理。如实行分行业管理（如分工业和商业）、分规模管理（如分一般企业和相当规模企业）、分税种管理、对个体“双定户”和各类专业化市场实行分类型管理。还可按照税收管理员职责分户籍管理、宣传辅导、催报催缴、档案管理、发票管理、定额管理、欠税管理、信息采集、调查核实、纳税评估、任务执行等环节实行专业化管理，各负其责，形成税源管理合力。    （二）一般纳税人要以行业预警税负和“票、账、表”管理为抓手，实行专业化管理。一是要对所有增值税一般纳税人按照行业分类，参照同行业税负和本地企业的经营状况，合理确定行业税负，实行行业税负控管。二是要通过深化以票控税，强化纳税评估，实行“票、账、表”综合管理模式，有效地实行税源税收监控，从而促进税收征管质量和效率的提升。    （三）小规模纳税人要以户籍管理和最低纳税限额控管为基础，实施专业化管理。一是以强化户籍管理为龙头，夯实征管基础。开展“定户籍数量、定收入目标、定征管质量、定考核奖惩”的个体税收“划片管理、项目招标”工作模式，调动税收管理员工作积极性。二是重点落实最低纳税限额控管办法，将砖瓦厂、米厂、水厂、预制厂、酒厂、超市等小规模纳税企业和个体大户全部纳入控管，力争个体税收、达起征点户数按一定比例增长。三是加强重点行业的专项管理。如对大型商场、超市招商进店、改制企业引厂进场纳税人开展专项检查，品牌代理等个体大户的全面清理，在一个地方有区域特色的相关行业纳税人的重点监控等，堵塞税收管理漏洞。    （四）创新普通发票管理。按照总局、省局“简并票种、统一式样”普通发票管理工作思路，强化机打发票、逐步取消手工发票，选择商场、超市或有代表性的行业率先开展税控器具推广的试点；取消小规模企业填开式发票使用；开展农产品销售发票、废旧物资收购发票、商场超市填开式普通发票专项检查，定期开展票款比对工作，提高普通发票管理水平，充分发挥以票控税的作用，逐步实现以票控税向信息管税的过渡。