中财网淘宝卖家两个皇冠:江苏省国税系统稽查局局长培训班考试卷局长班考试卷答案
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/08 14:02:38
局长班考试卷答案
一、单项选择题
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B
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B
B
A
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二、多项选择题
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AC
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ABCD
ABCD
ACD
ABD
AD
BCD
BCD
ABCD
ABC
ABCD
三、判断题
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四、改错题
1、受理口头举报应当作笔录或录音，笔录经与举报者核实无误后，由其签名、盖章或者押印，但不愿留名或者不便留名的除外。
2、与申请行政复议的具体行政行为有利害关系的其他公民、法人或者其他组织，可以作为第三人参加行政复议。
3、向国家税务总局申请行政复议
4、“环状”改为“穿透”
5、税收违法案件公告以省、地、县三级稽查局或者其主管税务局在其办公场所设立的专栏内张贴公告为主。
6、稽查局应提交税务稽查建议，由当事人的主管进出口税收管理部门报请省级以上（含省级）国家税务局批准，停止当事人的出口退税权。
7、税务文书一般按照结论、执行、审理、稽查、选案的顺序排列，有正文和原稿的文书应正文在前，原稿在后。
8、不能正确表达意志的证人提供的证言不能作为定案依据的证据。
9、外贸企业委托加工出口产品，应按原料的退税率和加工费的退税率分别计算应退税款，加工费的退税率按出口产品的退税率确定。
10、底盘发生更换的车辆,计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。
五、案例分析体
（一）
（1）未出示税务检查通知书。《税收征管法》第59条规定：税务机关派人实施税务检查时，应出示税务检查证和税务检查通知书。该案中，检查人员未出示税务检查通知书属于程序违法。
（2）查询储蓄存款没有合法手续。《税收征管法》第54条第6款：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，必须经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明进行查询。县国税局局长无权批准查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
（3）处罚程序违法。根据《行政处罚法》有关规定：在作出行政处罚决定之前，应告知当事人作出行政处罚的事实、依据及理由，并告知当事人依法享有的陈述权、申辩权、要求举行听证权。本案中，稽查局未履行告知法定程序，未下达《税务行政处罚事项告知书》。
（4）县国税局作出复议申请不予受理的决定超越了法定期限。税务行政复议规则规定，税务机关应自收到复议申请之日起5日内作出受理或不予受理的决定，5日内不作出不予受理的决定，视为受理。县国税局在接到复议申请书后的第十天才作出不予受理的决定属无效决定。
（5） 县国税局对复议申请不予受理的理由不成立。一是按《税收征管法》第88条第1款规定，纳税人对征税行为不服，在提供相应担保后，可依法申请行政复议；二是按《税收征管法》第88条第2款规定，对税务机关作出的行政处罚决定不服的，可依法申请行政复议。缴纳税款、滞纳金或提供相应的担保是对征税行为不服申请复议的前置条件。缴纳罚款不是对行政处罚不服申请复议的前置条件。
（二）
1、ABCD
2、CE
3、BCD
4、B
5、BD
六、实务题：
（一）
进项税额＝500000×13％（1）＋68000（4）＋16000×7％＋4760（5）－〔60000÷（1－13％）×13％＋40000×17％＝65000＋68000＋1120＋4760－8965.52－6800＝123114.48
销项税额＝〔（23400＋200）＋702000＋819000〕÷（1＋17％）×17％＋2380
＝224429.06＋2380
＝226809.06
应纳增值税＝226809.06－123114.48－16000＝87694.58
应纳消费税＝〔（23400＋200）＋702000＋819000〕÷（1＋17％）×5％－[（200000+40000）－24000）÷（200000+40000）×12000＝66008.55－10800＝55808.55
代扣代缴的消费税＝14000×5％＝700
（二）
（1）会计利润总额＝2500＋70+34－1500－32－480－270－60－50＝212（万元）。
（2）业务招待费调增所得额＝15－15×60%＝15－9＝6（万元）。
2500×5‰＝12.5（万元）＞15×60%＝9（万元）
（3）为本企业退休职工补交的社会保险3.5万元；允许在税前扣除，不调增应纳税所得额。
(4) 支付母公司2008年管理费5.2万元不得在税前扣除，应调增所得额5.2万元。
(5) 支付矿山生态环境恢复治理保证金150万元不得允许在税前扣除，不调增应纳税所得额。
（6）广告费和业务宣传费允许税前扣除金额＝2500×15%＝375万元
实际发生金额为150+16=166万元，不调增应纳税所得额。
（7）支付银行罚息5.8万元允许在税前扣除，不调增应纳税所得额。
（8）捐赠支出应调增所得额＝30－212×12%＝4.56万元。
（9）支付税收滞纳金应调增应纳税所得额6万元。
（10）对外投资分回利润属免税收入，应调减应纳税所得额34万元。
（11）本年职工福利费税前扣除限额为（160+40）×14%=28万元；本年实际发生的职工福利费29万元应先冲减上年贷方余额12万元，上年余额不足部分可在本年度限额内据实扣除。
职工福利费调增所得额=29-（29-12）=12（万元）
（12）收回原已做坏账损失处理的应收账款应调增应纳税所得额1.5万元。
(13) 与客户丙提供贷款担保承担连带还款责任损失调增所得额=50－40=10万元。
(14) 甲企业接受其他企业捐赠的汽车一辆应调增应纳税所得额56万元。
（15）2008年度应纳税所得额＝212+6+5.2＋150+4.56＋6－34+12＋1.5＋10+56＝429.26（万元）。
（16）由于企业当年购置并实际使用了税法鼓励的环境保护专用设备,该设备投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
投资抵免前企业的应纳税额=429.26×25%=107.315（万元）
允许抵免的税额=200×10%=20（万元）
（17）2008年应缴企业所得税＝107.315－20=87.315（万元）。
（三）
（1）在产品成本=60000/（200+800）×200=12000元
完工产品成本=（60000+5000+8000）-12000=61000元
多转成本=65000-61000=4000元
多转销售成本=4000×80%=3200元
（2）预计负债 80000元不得扣除
（3）多提折旧=10000×（1-5%）×5/15-10000×（1-5%）/5=3166.67-1900=1266.67元
查增所得额＝3200＋80000＋1266.67＝84426.67
查补所得税＝84426.67×25％＝21106.67
（四）
1．该笔业务会计及涉税处理正确。
2．旧换新业务未按税法规定以新货物的售价确认销售额，少缴了增值税和所得税。
少计销项税额＝180×100×17%-1700＝1360
调增所得额＝（180×100-10000）×20%=1600
3．销售旧货未按税法规定确认销售，少缴了增值税和所得税。
少计销项税额＝5850÷（1+17%）×17%=850
销售所得＝5000－[180×（1+17%）-117]×100＝5000－9360＝－4360
调减所得额=（5850-5000）＋4360＝5210
4．该笔业务会计及涉税处理正确。
5．本月底未按商品进销差价率调整。
调增所得额＝500000*30％=150000
6．该笔业务为收到供货商返利，未按税法规定作进项转出处理，少缴了增值税，多缴了所得税
应转出的进项税额＝58500÷（1+17%）×17%=8500
调减所得额＝8500
7．该笔业务为以物易物的视同销售业务，少缴了所得税
调增所得额＝2000×200-2000×200×（1-10%）=40000
8．该笔业务为增值税混合销售业务，少缴了增值税，多缴了所得税
少计销项税额＝2000÷（1+17%）×17%=290.6
调减所得额＝290.6
9．
多缴增值税＝〔75000－75000÷（1+17%）〕×17%=1852.56
调减所得额＝〔75000－75000÷（1+17%）〕×20％＝2179.49
10．该笔业务非销货退回，不得冲减销售收入和销项税额，少缴了增值税，但作为促销费用可税前扣除，多缴了所得税。
少计销项税额＝17000
调减所得额＝17000
10．预计负债不得税前扣除
调增所得额＝200000
11、汇总
查补增值税＝1360＋850＋8500＋290.6－1852.56＋17000＝26148.04
查补所得税＝（1600－5210＋150000－8500＋40000－290.6－2179.49－17000＋200000）×25％＝89604.98