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来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/11 19:58:02
单项选择题 1、根据企业所得税法的规定，下列企业中属于非居民企业的是（ ）。
正确答案： D
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。2、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。
正确答案： A
(1)一次卖出债券应扣除的买价及费用＝(20000×8＋800)÷20000×10000＋415＝80815(元)； (2)转让债券应缴纳的个人所得税＝(10000×8.3－80815)×20%＝437(元)； (3)债券利息收入应缴纳的个人所得税＝2700×20％＝540(元)； (4)该公民应缴纳个人所得税＝437＋540＝977(元)。
多项选择题 1、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。
正确答案： ABC
选项A应按工资薪金所得交个人所得税；选项B减按股息红利的50%计入应纳税所得额；选项C，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。2、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。
正确答案： ACD
员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。
正确答案： D
居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。2、某公民2010年8月买进某公司债券20000份，每份买价8元，共支付手续费800元，11月份卖出10000份，每份卖价8.3元，共支付手续费415元，12月末债券到期，该公民取得债券利息收入2700元。该公民应缴纳个人所得税（）元。
正确答案： A
(1)一次卖出债券应扣除的买价及费用＝(20000×8＋800)÷20000×10000＋415＝80815(元)； (2)转让债券应缴纳的个人所得税＝(10000×8.3－80815)×20%＝437(元)； (3)债券利息收入应缴纳的个人所得税＝2700×20％＝540(元)； (4)该公民应缴纳个人所得税＝437＋540＝977(元)。
多项选择题 1、下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法不正确的有()。
正确答案： ABC
选项A应按工资薪金所得交个人所得税；选项B减按股息红利的50%计入应纳税所得额；选项C，个人通过非营利的社会团体和国家机关向农村义务教育的捐赠，准予在缴纳个人所得税前的所得额中全额扣除。2、下列对于上市公司采取激励机制为员工发放期权的个人所得税税务处理中，正确的有（）。
正确答案： ACD
员工在行权日之前，股票期权一般不得转让；因特殊情况转让，以股票期权的转让净收入，作为工资薪金所得缴纳个人所得税。