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来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/09 06:47:48
单项选择题 1、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（ ）元。
正确答案： D
应纳税所得额＝（35000－2000）×（1－20％）÷76％＝34736.84（元），代付的个人所得税额＝34736.84×30％－2000＝8421.05（元）。2、某商贸企业2010年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（）万元。
正确答案： B
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，销售收入×5‰＝[2000＋936÷（1＋17%）]×5‰＝14（万元），实际发生数×60%＝20×60%＝12（万元），业务招待费扣除限额为两者较小，即12万元；企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15％的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额＝[2000＋936÷（1＋17%）]×15％＝420（万元），超标准（300＋180）－420＝60（万元）；企业所得税前扣除的期间费用＝（110－20＋12）＋（600－60）＋200＝842（万元）。
多项选择题 1、下列属于企业所得税税收优惠方式的有（）。
正确答案： ABCE
税法规定的企业所得税的税收优惠方式包括免税、减税、加计扣除、加速折旧、减计收入、税额抵免等。2、某城市公民张先生为自由职业者，2009年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。
正确答案： AC
选项A企业因营销业绩奖励非雇员免费旅游，按非雇员取得劳务报酬所得处理；选项B为个体经营所得；选项D为稿酬所得；选项E为特许权使用费所得。