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完善内部控制 防范操作风险

内控机制 2010-03-02 16:16:57 阅读19 评论0 字号：大中小 订阅

完善内部控制 防范操作风险

　　
　　　　　　　　——对安徽省某县农村信用社防范案件风险情况的调查
安徽省某县农村信用联社辖有20个法人社，41个营业网点，员工295人。至2003年，不到3年发生6起20万元以上经济案件，案值达158万元，直接经济损失53万元。一时间社会影响恶劣，员工人心浮动，经营陷入困境，原24家农信社八成亏损，资不抵债23家，金额4639万元。从2003年开始，该联社以抓内控，强管理，在不到2年时间，排除案件隐患，夯实内控基础。至2004年6月，各项存款4.82亿元，净增1.75亿元，不良贷款分别下降1831万元和23.3个百分点，实现账面盈余317万元。2003年被安庆市银监分局授予“特别进步奖”。
一、实施两项举措，实现渐进式管理目标
1、排查案件风险，创建“平安社”。为控制案件高发势头，确保平安，该联社历时6个月开展5次拉网式检查，全面清账务、清资金、清凭证、清网点、清人员，排查发案隐患。先后清查和处理涉及25个网点310多个科目的讹账，实现全网点、全科目的“五无六相符”。清理违规挂账资金96万元，核实隐性不良贷款4200万元。4次清理、追回、销毁废旧空白重要凭证1万余份。清理、撤并12个内控薄弱的正规网点和全部定点办公的办代站、外勤点。清退“重点人”和临时性用工35人。基本排除账面的案件风险，主动查出2起隐藏多年的经济案件和4起严重违纪事件，政纪处分24人。
2、夯实管理基础，打造“规范社”。在18个信用社创建“规范社”，重点治理乱设岗、乱核算、乱报账、制度乱等违规执制现象。一是建立岗位责任制，统一设置9个操作岗，并制作岗位说明书和“警示牌”，做到定编、定岗、定责、定人，查处柜面违规设岗、混岗操作等70多例。二是按报账制和报表制的内控要求，分网点确定核算和报账形式，撤并15个农信社内设营业部，与主社并账，将达不到报表制要求的6个网点改为报账制核算。三是梳理制度并修订24项规章制度、操作程序和实施细则，对制度汇编成册，制成牌匾上墙。规范《内勤主任日志》等38种登记薄。
二、构建三个平台，形成立体化监督体系
1、柜面监督平台。一是分工牵制。对外工作面全部实行“双人捆绑，责任连带，双向监督，定人交接”的双人作业模式。全辖按“2＋2”正副岗定编为51个内勤组，按AB制组合为75个外勤组。二是交叉控制。以“一分四双”为基准，实行账款分管等“五分开”，每笔业务都实行双向复核，杜绝“一手清”。2003年凉泉社通过账折见面3次成功防堵存款冒领。三是程序控制。建立涵盖日常业务的10种主要业务和提前支取、挂失等14种特殊业务流程，使每个环节都顺序操作，流水作业，保证了实体制度的有效落实。四是现场控制。推选内勤主任坐班制度，扩大对主办会计的授权，发挥其会计控制和事后监督的优势，已在17个社配有内勤主任。建立内勤主任查防案件第一责任人制度、执制登记管理制度，强化内勤主任现场监督的中心地位，发挥过程控制作用。
2、会计管理平台。一是规范报账流程。理顺柜面和外勤2个报账管道，完善“一日报”和“五日报”。外勤报账以业务周转金和重要空白凭证两个发案源为重点，监控人、账、款、证“四到”，严明七条报账纪律，防范滚动作案。二是全面核对账务。汲取“十案九讹账”的教训，实行“八核对，八相符”，明确核对的时间、内容、程序、方法、纪律和处罚措施。为防止虚假核对衍生舞弊，创新地制订了账务核对双责双签制度、未核对数据保密制度、明细账管理责任人主叫核对制度、限时核对制度。三是强化会计互审。建立信用社自我约束的检查纠错机制，按月组织会计互查和辅导，及时发现和处置存在问题。为防止外勤人员挪用，实行时点不限的随机抽查，2003年有2名外勤人员在上门服务途中接受“见面查”发现短款被处理。
3、稽核监督平台。设立内控稽核办公室，实行稽核月度例会、内控座谈会等“三会”制度，建立以稽核为主体，多部门联动又分工协作的查防机制。完善派驻稽核员制度，配备4名稽核员，赋予独立的检查、报告、处罚权，实行包片负责。制订稽核工作实施细则、稽核处罚细则、现场稽核规程等稽核规范。按照差别化管理要求，科学搭配稽核项目，做到常规稽核与非常规稽核、按月逐社的连续稽核与按季逐网点的重点稽核、每月1个专题的专项稽核与每年按20%面开展的全面稽核相结合。以现场稽核为主，实现查、帮、促、处职能，2003年通过现场稽核主动查处2起经济案件。加强非现场稽核，建立全辖风险评价和预警指标体系、等级社管理档案、现场稽核管理台账等稽核资料库。加大稽核处罚，落实稽核意见，提高稽核效率和效果。2003年提出370多份稽核报告，罚款5400多元。建立稽核激励约束机制，实行倒查制、问责制、考评制。
三、严把四个关口，建立全方位内控机制
1、思想源头关。一是关口前移。发挥党建和思想政治工作在内控管理中的作用，以“党员示范岗”、思想汇报会等活动，教育职工自觉抵制黄、赌、毒等外部发案诱因，强化源头控制，筑牢思想防线。二是重心下移。以谈心、家访等有效形式，掌握和监督职工八小时外的动态，关注发案率高的青工群体，摸排发案苗头。
2、人事教育关。针对“传帮带”的负面影响，制订职工培训大纲，2003年举办9期专业培训班，参训人员达230人次。以开展“创学习型联社，当知识型员工”活动为载体，采取奖励措施，鼓励职工参加学历、职称、电脑等学习，提高应知应会能力，全辖有一半员工参加“三项学习”，二成员工取得中师资格。实行“重点人”重点防，加强对有前科等人员的法纪教育，重点监控，定期考察，及时预警和防范，曾有3人受到停职查处。四是换岗交流，预防积案，换岗变动面达75%，异社交流78人次。
3、凭证管理关。执行重要空白凭证领用、销号登记制度，使每份凭证从联社领入到使用均有案可查。建立双线销号制度，即每份凭证在前台有出纳人员的复核式销号，在后台有会计人员的记账式销号，电脑凭证做到人机并行，同步销号。建立空白重要凭证主任月查、专项月报等制度，控制凭证的丢、漏、跳。
4、资金出口关。针对过渡性科目管理不严诱发会计人员侵占资金的教训，采取上收审批权、清理小金库等措施，严禁随意挂账和列支。根据多起大案通过往来资金作案的规律，通过同步轧账、双向对账、电话查询等，来规范资金管理，采取对账单按月交换制、未达账稽核确认制等措施，重点防范利用未达账作案。建立凭证签发管理制度，做到章、印、证严格分开，支票等重要支付凭证须经过3人以上方可签发。