磨浆机180使用方法视频:案例导入:核对银行对账单的重要性
来源:百度文库 编辑:中财网 时间:2024/05/21 22:10:38
案例导入:核对银行对账单的重要性
深圳某证券营业部财务部设财务经理、会计及出纳三个岗位,出纳负责保管现金、登记现金及银行存款日记账,每月月初到开户银行取回银行对账单。财务经理将银行对账单与银行存款日记账核对后编制银行存款余额调节表。2002年 8月,财务经理因工作繁忙便没有核对8—11月份的银行对账单,也未编制银行存款余额调节表。营业部出纳朱某见财务经理8月份未核对银行对账单,便从9月份开始挪用营业部资金(以客户提取保证金为名,填写现金支票,自己提现后使用)。12月初,财务经理发现银行对账单与银行存款日记账不符,经查发现朱某从9月份挪用第一笔资金开始,三个月时间累计挪用人民币90万元、港币10万元。
资料来源:阎红玉,“从三个案例看银行对账单的重要性”,《财会月刊》2005年第3期。
讨论题:
应当如何安排银行对账单和银行存款日记账的核对才能防范公款被盗用?
通过本章你将学到以下内容:
(1)库存现金收支和清查的会计核算;
(2)银行存款的账户及其会计核算;
(3)其他货币资金的组成及会计核算。
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