麦家小说解密结局:税法公式大全
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税法公式大全
2011-07-17 17:57:41| 分类: 财会之窗 |字号 订阅
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中华税客 的 [ 实用推荐 ] 税法公式大全增值税
一、 境内
1 、 税额= 销项税- 进项税
2 、 销项税= 销售额* 率
3 、 视销征税无销额,(1 )当月类平均;(2 )最近类货平均,(3 )组税价= 成本* (1+ 成利率)
4 、 征增税及消税:
组税价= 成本* (1+ 成润率)+ 消税
组税价= 成本* (1+ 成润率)/ (1- 消率)
4 、含税额换
不含税销额= 含税销额/1+ 率 (一般)
不含税销额= 含税销额/1+ 征率(小规模)
5 、 购农销农品,或向小纳人购农品:
准扣的进税= 买价* 扣率(13% )
6 、 一般纳人外购货物付的运费
准扣的进税= 运费* 扣除率
** 随运付的装卸、保费不扣
7 、 小纳人纳额= 销项额* 征率(6% 或4% )
** 不扣进额
8 、 小纳人不含税销额= 含额/ (1+ 征率)
9 、 自来水公司销水(6% )
不含税销额= 发票额* (1+ 征率)
二、 进口货
1 、 组税价= 关税完价+ 关税+ 消税
2 、 纳额= 组税价* 税率
三、 出口货物退(免)税
1 、“ 免、抵、退” 计算方法(指生产企自营委外贸代出口自产)
(1 )纳额= 内销销税- (进税- 免抵退税不免、抵税)
(2 )免抵退税=FOB* 外汇RMB 牌价* 退率- 免抵退税抵减额
**FOB :出口货物离岸价。
** 免抵退税抵减额= 免税购原料价* 退税率
免税购原料= 国内购免原料+ 进料加工免税进料
进料加工免税进口料件组税价= 到岸价+ 关、消税
(3 )应退税和免抵税
A 、 如期末留抵税≤ 免抵退税,则
应退税= 期末留抵税
免抵税= 免抵退税- 应退税
B 、 期末留抵税> 免抵退税,则:
应退税= 免抵退税
免抵税=0
*** 期末留抵税额据《增值税纳税申报表》中“ 期末留抵税额” 定。
(4 )免抵退税不得免和抵税
免抵退税不免和抵税=FOB* 外汇RMB 牌价* (出口征率- 出口退率)- 免抵退税不免抵税抵减额
免抵退税不免和抵扣税抵减额= 免税进原料价* (出口征率- 出口货物退率)
2 、 先征后退
(1 ) 外贸及外贸制度工贸企购货出口,出口增税免;出口后按收购成本与退税率算退税还外贸,征、退税差计企业成本
应退税额= 外贸购不含增税购进金额* 退税率
(2 ) 外贸企购小纳人出货口增税退税规定:
A 、从小纳人购并持普通发票准退税的抽纱、工艺品等12 类出口货物,销售出口货入免,退还出口货进税
退税=[ 发票列(含税)销额]/ (1+ 征率)*6% 或5%
B 、 从小纳人购代开的增税发票的出口货:
退税= 增税发票金额*6% 或5% 。
C 、 外企托生企加工出口货的退税规定:
原辅料退税= 国内原辅料增税发票进项* 原辅料退税率
消费税
一、 境内生产
1 、从价定率纳税
应税品的销售额* 税率
*** 销额= 价款+ 外费,承运发票及纳税人转交发票给购货方不计
2 、从量定额纳税
应税品的销售量* 单位税额
3 、混用两法征税
应税销售量* 定额率+ 应税销售额* 比例率(适:卷烟、粮食及薯类白酒)
4 、卷烟从价定率
某牌格卷烟核定价= 该牌格卷烟零售/ (1+35% )
5 、 换生产消费料,入股、抵债应税品
纳税人同类应税品的最高销售格为计税依据计算消费税
6 、准扣外购应税品已纳税款
已纳税= 准扣外购应税品买价* 适用率
准扣外购应税品买价= 期初存买价+ 购进买价- 期末存买价
7 、产销达低污小轿越野小客减30% 的消税
应征税= 法定率计消税* (1-30% )
8 、自产用没同类
组税价= (成本+ 利润)/ (1- 消率)
应纳税额= 组税价* 税率
利润= 成本* 全国平均成本利润率(给)
二、委托加工
1 、没同类
组税价= (材料成本+ 加工费)/ (1- 消率)
应纳税额= 组税价* 税率
2 、应税品由受托方代收代缴,收回连续生产
准扣委加的应税品已纳税= 期初存已纳税+ 收回的委加已纳税- 期末存委加已纳税
二、 进口
1 、从价定率
组税价= (关税完税价+ 关税)/ (1- 消率)
应纳税= 组税价* 消率
2 、 从量定额
应纳税= 应税量* 单位额
3 、混合
应纳税= 组税价* 消率+ 应税消量* 单位额
*** 本节税除国务院令不得减免。
四 、出口
1 、 出口免并退
适用:出口经营权外贸购进消品出口,及外贸受他外贸委代出口。受非生产性的商贸代理出口不退(免)。与增一致。
2 、免但不退
出口经营权生产自营或委外贸代出口,不办退。免征生产环节消费税。不退指免征的消税消品出口已不含消税,无须退。与增别:消税在生产环征及免,增是道道征。
2 、 不免不退
3 、 商贸
4 、 退税额
(1 )从价定率:应退税= 出口货物的工厂销售额* 税率
(2 )从量定额:应退税= 出口数量* 单位额
营业税
1 、 纳人供劳务转无资售不动价低无正由,按下法核营业额:
(1 )同类劳务销同类不动平均价;
(2 )最近同类劳务或销同类不动平均价定:
组税格= 营本或工程本* (1+ 成润率)/ (1- 营率)
成润率省自治区辖市府属地税定。
城市维护建设税及教育费附加
1 、 城建纳税人的纳额三税“ 税和” 定。
纳额= 纳人实缴增消营三税和* 适用税率
** 市区7% ;县城镇5% ;非:1% 。
2 、 教育费附加
(1 ) 一般
附加= (增消营税)*征率
* 率:3% 。
(2 ) 卷烟和烟叶生产单位
附加= (增消税)* 征率*50%
关税
1 、 予以补税的减免税货物:
完税价= 海关审货原进口价*[1- 申补税实用月/ (监年限*12 )]
2 、从价税纳税
关税= 进(出)货量* 单位完价* 率
2 、 从量税纳额
关税= 进(出)口货物数量* 单位货物税
3 、 复合税纳税
关税= 进(出)货量* 单位货税+ 进(出)货量* 单位完价* 率
4 、 滑准税纳税
关税= 进出货量* 单位完价* 滑准率
5 、 关税滞纳金= 滞关税* 滞征率* 滞天
资源税
1 、 应纳税额= 课税数量* 单位税额
2 、 代扣代缴应纳税额= 收购未税矿产品的数量* 适用的单位税额
土地增值税
1 、 理论式:税额=∑ (每级距的土增税* 适用税率)
实际,按下法:
(1 ) 增额未超扣额50% ,
土增税= 增额*30%
(2 ) 增额超扣额50% ,未超100% ,
土增税= 增额*40%- 扣额*5%
(3 ) 增额超扣额100% ,未超200% ,
土增税= 增额*50%- 扣额*15%
(4 )增额超扣额的200%
土增税= 增额*60%- 扣额*35%
城镇土地使用税
年纳税= 占用面(平方)* 税额
房产税
1 、 从价:纳税= 房原* (1- 扣例)*1.2%
2 、 从租:纳税= 租收*12% 。车船使用税
1 、 动船货车纳税= 净吨位数* 单位税额
2 、 非动船纳税= 载重吨位数* 单位税额
3 、 载货车外动和非动车纳税= 车辆数* 单位税额
4 、 动挂车纳税= 挂车净吨位* (载货汽车净吨位年税*70% )
5 、 运输的拖拉机税= 所挂拖车净吨位* (载货车净吨位年税*50% )
6 、 客货税额
乘人= 辆数* (乘人车税*50% )
载货= 净吨位* 税
印花税
税额= 赁证计税金额(或应税赁证件数)* 率
契税法
税额= 依据* 税率
企业所得税
1 、 年税工薪扣标准= 年员工平均数* 政府定均月税工资*12
2 、 招待费扣标= 销(营)收净* 级扣例+ 速增数
销收 比例 速增数
小于1500 万 5‰ 0
大于1500 万元 3‰ 3 万
3 、 某年可补被并企亏得额= 并企某年未补亏前得额* (被并企净资公允价/ 并后并企业全部净资产的公允价值)
4 、 纳税= 纳得额* 税率
5 、 纳得额= 收入总额- 准予扣除项目金额
6 、 核定所得率,所得税= 纳得额* 率
纳得额= 收入额* 应税所得率
或= 本费支/ (1- 应税所得率)* 应税所得率
(应税所得率一般题目都会给出。因此,以下这个表估计做综合题时没什么用处。在做选择题时可能会有用处:)
应税所得率表
工交商 7-20%
建、房 10-20%
饮服 10-25%
娱 10-25%
7 、境外税扣限额= 境内外所得按税计的纳税* (源于外国得额/ 境内外得额)
8 、境内投所得已纳税扣:
源联营企应纳税= 投方分回利润/ (1- 联营企率)
扣抵免= 源联营企纳税得额* 联营企率
9 、新办劳动就业服企,当年守置城镇待业人员超从业人员总数60% ,经主芝税务机关审核,可免征所得税3 年
当年置待业人员比例= 当年置待人数/ (企原从业人数+ 当年置待人数)
劳动就业服务企业期满,当年新安置待业人占原从业人数30% 以上,经主管税务机关审核,可减半征所得税2 年
当年置待业人员比例= (当年置待人数/ 企从业人员)
外商投资企业和外国企业所得税
*** 以下是应纳税所得额
1 、 制造业
纳额= 产销润+ 其他润+ (营外入- 营外支)
产销润= 产销净额- 产销本- 产销税- (销、管、财费)
产销净额= 产销总额- (销退+ 销折让)
产销本= 产品本+ 初产品存- 末产品存
产品本= 本期生本+ 初半品、在品- 末半品、在品
本期产本= 本期耗直材、工资+ 制费
2 、 商业
纳额= 销润+ 其他润+ 营外收- 营外支
销润= 销净- 销本- 销税- (销、管、财费)
销净= 销总- (销退+ 销折让)
销本= 初商存+[ 本进- (进货退+ 进货折)+ 进货费]- 末商存
*** 注意制造业和商业的共同的地方
3 、 服务业
纳额= 主业净+ 营外收- 营外支
主业净= 业收总- (业税+ 业支+ 管、财费)
*** 以下是税收优惠
4 、 再投资退税额= 再资额/ (1- 原企率与地率和)* 原企率* 退率
5 、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式:
再投限额= (税后利属年外投企纳得额- 该年外投企实纳税)* 该年外投者占外企股权比(分配比)
*** 境外所得已纳税款扣除
6 、境外税扣限= 境内、外所得税法计纳税* 源外国得额/ 境内外所得总额
7 、应纳企税= 应纳得额*企率
8 、应纳地税= 应纳得额* 地率
*** 按年(终了后5 个月汇算清缴)计,分季(终后15 日)预缴,多退少补。
9 、季预缴企税= 季纳得额* 率= 上年纳得额*1/4* 率
10 、季预缴地税= 季纳得额* 地率= 上年纳得额*1/4* 地率
11 、年纳企税= 年纳额* 企率
年汇缴企纳税= 年纳税—1-4 季预缴企税— 减征所得税— 外税扣额
12 、年纳地税= 年纳得额* 地率
年汇清缴地税额= 年纳地税—1-4 季预缴地税— 减征地税
13 、境外税抵限额= 境内、外得按税法计税* 源某外国所得/ 境内、外所得和
汇总计纳所得税= 境内、境外所得额* 率— 境外税抵扣额
14 、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。
预提实扣缴税= 支付单位付额* 预提税率
15 、再投退税=[ 再投额/1- (企率+ 地率)]* 企率* 退率
16 、所得税汇缴:
年纳税= 年纳得额* (企率+ 地率)
税汇缴补(退)税= 年纳税- 减免税- 政策抵免税- 预缴税+ 境外补税
税法公式大全2
个人所得税
1 、 工资、薪金纳税= 纳得额* 率- 速扣数
= (月入-800/4000 )* 率- 速扣数
所得额 税率 扣除数
<5005% 0
500-200010% 25
2000-500015% 125
5000-2000020% 375
20000-4000025% 1375
40000-6000030% 3375
60000-8000035% 6375
80000-10000040%10375
大于10000045% 15375
2 、 个体工商生产经营 纳税= 纳得额* 率- 速扣数
= (年收入- 本费损)* 率- 速扣数
所得额 税率 扣除数
<5000 5% 0
5000-1000010% 250
10000-3000020% 1250
30000-5000030% 4250
大于50000 35%6750
3 、 独资和合伙企生产经营所得
(一)查账征收
投资者兴办两个或以上独资企,年终汇缴按下式:
纳得额=∑ 各企经营所得
纳税= 纳得额* 率- 速扣数
本企纳税= 纳税* 经营所得/∑ 各企经营所得
本企补缴税= 本企纳税- 本企预缴税
(二)核定征收
(1 )纳税= 纳得额* 率
(2 )纳得额= 收入* 率= 本费支/ (1- 率)* 率
4 、 企事业承包承租经营
纳税= 纳得额* 率- 速扣数
= (年纳税收入- 费用)* 率- 速扣数
5 、 劳务报酬
20000 20% 0
20000-50000 30%2000
大于50000 40% 7000
(1 ) 次收入<4 ,000 元 纳税= 纳得额* 率
= (次收入-800 )*20%
(2 ) 次收入>4 ,000
纳税= 纳得额* 率
= 次收入* (1-20% )* 率
(3 ) 次收入>20 ,000
纳税= 纳得额* 率- 速扣数
= 次收入* (1-20% )* 率- 速扣数
(4 ) 为纳税人代扣税款
A 、
不含税收入<3 ,360
A) 纳得额= (不含税收入-800 )/ (1- 率)
B) 纳税= 纳得额* 率
B 、 不含税收入>3 ,360 元
A) 纳得额=[ (不含税收入- 速扣数)* (1-20% )]/[1- 率* (1-20% )]
=[ (不含税收入- 速扣数)* (1-20% )]/ 当级换算系数
B) 应纳税= 纳得额* 率- 速扣数
上述A 的B )、B 的B )适用以下扣除数表
20000 20% 0
20000-50000 30%2000
大于50000 40% 7000
A 的A )、B 的A )适用以下“ 不含税劳务报酬收入适用适率表” :
不含税劳报收入 率 速扣数 换算系数(% )
<3 ,360 20 0 无
>3 ,360-21 ,000 20 0 84
>21 ,000-49 ,500 30 2 ,000 76
>49 ,500 40 7 ,000 68
6 、 稿酬所得
(1 ) 次入<4 ,000
纳税= 纳得额* 率* (1-30% )
= (次入-800 )*20%* (1-30% )
(2 ) 次入>4 ,000
纳税= 纳得额* 率* (1-30% )
= 次入额* (1-20% )*20% * (1-30% )
7 、 特许权使用费所得
(1 ) 次入<4 ,000
纳税= 纳得额* 率= (次收入-800 )*20%
(2 ) 次入>4 ,000
纳税= 纳得额* 率= 次入* (1-20% )*20%
8 、 利息、股息、红利所得
纳税= 纳得额* 率= 次收入额*20%
9 、 财产租赁所得
纳税= 纳额* 率
(1 ) 次月入<4 ,000
纳额= 次(月)入额- 准扣- 修缮费用(800 元为限)-800
(2 ) 次(月)入>4 ,000
纳额=[ 次(月)入额- 准扣- 修缮费用(800 元为限)]* (1-20% )
10 、 财产转让所得
纳税= 纳额* 率
= (入额- 财产原值- 合理费)*20%
11 、 偶然所得
纳税= 纳额* 率= 次入额*20%
12 、 其他所得
纳税= 纳额* 率= 次入额*20%
13 、 特定行业职工取得的工资、薪金所得的计税
纳税=[ (年工薪入/12- 费用扣除标准)* 率- 速扣数]*12
其它公式:
14 、 在中国境内无住所个人工资薪金所得征税问题:
(1 )取得不满1 个月的工薪所得应纳税
纳税= (当月工薪纳得额* 率- 速扣数)* 月在中国天数/ 当月天数
(2 )两个以上的纳税人共同取得一项所得计税
某币对人民币汇价= 美元对人民币的基准汇价/ 纽约外汇市场美元对该种货币的汇价
15 、 企业经营者年薪制征个人税:
纳税=[ (年基本和效益收入/12- 费用扣除标准)* 率- 速扣数]*12
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