杀人动机by穆卿衣微盘:年终汇算清缴资料 - 风雪儿的日志 - 网易博客

来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/30 15:24:06

年终汇算清缴资料

会计资料 2009-01-16 00:40:24 阅读44 评论0   字号：大中小 订阅

汇算清缴是在在年终的时候对企业所得税的应纳税所得额进行计算，由此计算出企业应交所得税并及时上缴。

汇算清缴的过程，实际上是将年终财务结算的结果，按税收方面的规定进行调整和整理，向主管税务机关进行纳税申报，并经由税务机关进行核查确认的征收管理过程。所要提供的的资料应该是以纳税有关的纳税申报表（包括自行进行税收调整一些格式化表格资料），以及企业的财务会计报表等。

必要时，税务机关还要通过调取纳税人的帐簿、记帐凭证等相关资料进行检查和稽核 所得税汇算清缴重点:

1。企业的各种价外收入，补贴收入。减免及返还的流转税，收回及核销的坏帐是否记入了应纳税所的额。

2。收取及交纳的基金费用。附加是否符合税前扣除的条件及标准

3。管理部门。在建工程，广告。。职工福利等，是否视同销售，记入了应纳税所的额

4。.工资的扣除标准

5。业务招待费，广告费。宣传费的扣除标准

6。以前年度的亏损认定

7。提取的各种准备金

8。其他的 纳税调整项目

 

 

需提供资料：

一、 原件
1　1月~12月帐本、凭证、会计报表
2　1月~12月纳税申报表（特别是各季的企业所得税预缴申报表）

二、 复印件
1、企业营业执照、国（地）税税务登记证副本、代码证及企业所得税税属纳税人编码；
2、公司税收方面的文件、批复：如税收优惠政策的批文、减免税、弥补亏损、税务处罚决定文件、报经主管税务机关批准的税前扣除项目等；
3、验资报告或工商方面的核准通知书（如有变更以最后一次为准）；
4、上年度的事务所出具的《企业所得税汇算清缴报告》或其他《税查报告》；
5、企业投资合同、协议（如有长期投资的需提供被投资企业报表复印件），有借款的需用提供长短期借款协议书；
6、企业有分红的需提供企业利润分配方案；
7、下年度1月缴纳审计年度12月的税款税单；
8、企业所得税收方式核准通知书；
9、一般纳税人认定批复的复印件。

三、 其他资料
1、现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表（各职能部门负责人和经办人签章）；
2、各银行帐户的12月31日对帐单及其存款余额调节表；
3、待摊费用、应付账款、预收账款、其他应付款、预提费用的明细清单；
4、企业职工人数、社保情况、住房公积金情况；
5、损益类科目的明细清单（如：收入、成本、营业费用、管理费用等）；
6、审计约定书、客户管理部门声明书（合同签订时由本司提供）；
7、金额较大的往来明细客户的询证函（到时由事务所发函，企业协助提供）。  
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