中财网读客图书出版社:日志[转] 转载：现金流量表部分公式
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/03 09:27:26
现金流量表部分公式
基本原理公式：
现金资产=(负债期未余额-期初余额)+本期收入—本期成本费用
+(资本期未余额-期初余额)-(非现金资产期未余额-期初余额)
销售商品提供劳务收到的现金（含销售材料 代销）=
全部销售收入+销项税
-(应收帐款净额期未余额-期初余额)+收回的坏帐-核销的坏帐
-(应收票据期未余额-期初余额)-票据贴现利息
+(预收帐款期未余额-期初余额)
-非货币交易换入资产
购买商品接受劳务支付的现金 =
销售成本+进项税额 - 接受捐赠的存货的进项税
+在建工程（领用存货） （不含转出进项增值税）
+管理费用（盘亏-存货盘盈） （不含转出进项增值税）
+营业外支出（存货意外损失）（不含转出进项增值税）
-(结转销售成本等和存货的制造费用-制造费用中包含的物料)
+(存货期未余额-期初余额)
-(应付帐款期未余额-期初余额)-(应付票据期未余额-期初余额)
+(预付帐款净额余额-期初余额)
-非货币交易换出资产-接受捐赠的存货
支付职工以及为职工支付的现金 =
存货（生产成本、制造费提取工资）+管理营业费用（工资）+四金
+其他应收款(代垫费用)
-(应付工资期未余额-期初余额) （不含在建工程人员的应付工资）
-(其他应付款期未余额-期初余额) （不含在建工程人员的应交四金）
支付各项税费的现金 = （不含购买处置固定资产相关税金）
主营业务税金及附加
+其他业务支出(对应其他业务收入的税金）
+应交税金--未交增值税
+管理费用 （印花税、车船使用税、房产税、土地税等）
+递延税款借项
-(应交税金期未余额-期初余额) （不含应交增值税）
-(其他应交款期未余额-期初余额)
-递延税款贷项
支付其他与经营活动有关的现金 =
管理费用 - 其中的工资四金 - 折旧）- 计提的坏帐准备
+营业费用 - 其中的工资四金 - 折旧）
+制造费用 - 其中的工资四金 - 折旧 -制造费用中包含的物料）
+(待摊费用期未余额-期初余额)
-(预提费用期未余额-期初余额) （不含利息）" />
