中财网红豆和什么相克:月（季）度所得税预缴申报优惠校验规则
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/30 22:37:30
月（季）度所得税预缴申报优惠校验规则
根据CTAIS2.0《减免税申请审批表》和纳税人减免备案信息，CTAIS2.0有所属期内有效的所得税减免税审批或备案信息，则提示纳税人具体减免项目、幅度和额度，并自动计算减免税额。其中：按幅度减免的，第12行＝第11行*系统信息的减免税幅度；按税率减免的，第12行＝第9行*（25％－系统信息的优惠税率）；按额度减免的，第12行＝系统信息的减免税额，且第12行≤第11行。
如果CTAIS2.0没有所属期内有效的所得税减免税审批或备案信息，则第12行灰化不允许填写（小型微利企业和小小型微利企业15行除外，即第15行依上年度所得税申报表确定的是否属于小型微利企业情况认定）。重新梳理报表与CTAIS2.0关联规则如下：
序号
优惠项目
对应申报表栏次
CTAIS模块
减免种类
减免原因代码
说明
1
国债利息收入
预缴申报表（A类）第6行
企业所得税减免税备案表
其他减免
231
2
符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
预缴申报表（A类）第6行
企业所得税减免税备案表
其他减免
232
3
非营利组织收入
预缴申报表（A类）第6行
企业所得税减免税备案表
其他减免
233
4
证券投资基金从证券市场中取得的收入
预缴申报表（A类）第6行
企业所得税减免税备案表
其他减免
245
5
投资者从证券投资基金分配中取得的收入
预缴申报表（A类）第6行
企业所得税减免税备案表
其他减免
246
6
证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入
预缴申报表（A类）第6行
企业所得税减免税备案表
其他减免
247
7
从事农、林、牧、渔业项目所得免征所得税
预缴申报表（A类）第7行
企业所得税减免税备案表
从事农、林、牧、渔业项目免征所得税
234
8
从事饮料作物、香料作物、海水和内陆养殖等的减税所得
预缴申报表（A类）第7行
企业所得税减免税备案表
从事农、林、牧、渔业项目减半征收所得税
235
9
符合条件的小型微利企业
预缴申报表（A类）第15－1行
根据上年度年度申报的认定
XX1
10
高新技术企业减免
预缴申报表（A类）第13行
企业所得税减免税备案表
高新技术企业减免
185
11
生产性外商投资企业获利年度、两免三减半征收企业所得税、免征地方所得税
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
206、199
12
国家级经济开发区内生产性外商投资企业减按15%税率征收企业所得税
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
258\259、199
13
追加投资项目单独享受定期减免税
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
261、199
是否有效
14
已享受“双密型”企业税收优惠的年度审核
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
254、199
15
外商投资在三千万美元以上，投资回收期长的项目企业减按15%的税率征收企业所得税
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
255、199
16
能源项目企业减按15%的税率征收企业所得税
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
253、199
17
交通项目企业减按15%的税率征收企业所得税
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
253、199
18
港口、码头企业减按15%的税率征收企业所得税及港口码头中外合资经营企业“五免五减半
预缴申报表（A类）第15－2行
企业所得税过渡期税收优惠维护
256、199
19
国有大中型企业主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体免征企业所得税
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
250
20
生产和装配伤残人员专门用品企业免征所得税
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
271
21
科研企业转制
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
272
22
转制文化企业
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
273
23
试点地区新办文化企业
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
274
24
广播电视村村通税收优惠
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
276
25
国家储备商品有关税收优惠
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
277
26
股权分置试点改革所得税优惠
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
278
27
试点地区农村信用社税收优惠
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
279
失效
28
监狱劳教企业所得税优惠
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税审批表
其他减免
280
29
对承担地方粮、油、棉、糖、肉等商品储备任务的地方商品储备管理公司及其直属库取得的的财政补贴收入免征企业所得税
预缴申报表（A类）第15－4行
企业所得税减免税备案表
其他减免
248
失效
30
软件企业、集成电路设计企业
预缴申报表（A类）第14－3行
企业所得税减免税备案表
其他减免
243
31
集成电路生产企业
暂填入第14－2行
企业所得税减免税备案表
其他减免
244
32
技术先进型服务企业
预缴申报表（A类）第15－3行
企业所得税减免税备案表
其他减免
249
33
动漫企业
预缴申报表（A类）第14－3行
企业所得税减免税备案表
其他减免
动漫企业
需要新增代码
备注：
（1）第14行原省局预缴申报表只填写“软件企业”优惠，为便于分析统计其他优惠，现将该14行次改为：“14-1软件业，14-2集成电路，14-3动漫”。
（2）第15行改为15-1小型微利，15-2过渡期，还应增加15-3技术先进型服务15-4其他。其中：15-1小型微利企业优惠不需要备案维护，由系统根据上年度汇缴申报表信息自动判断是否可以享受，且减免税额。如果纳税人选择了在15－1行小型微利企业填写减免税数据，则13－14行以及15－2至15－4填报的减免税数据无效。注意：
A.如果纳税人符合小型微利企业条件，且上年度汇缴申报表主表第25行“应纳税所得额” 大于3万元，小于30万元（含）的，无论1至3季度预缴申报表第9行“应纳税所得额”累计金额是否大于30万元，均允许在15行填写减免税金额，且15行减免税额＝预缴申报表第9行“应纳税所得额”*5％。但4季度预缴申报时，系统将判断，对“应纳税所得额”累计金额大于30万元的，不得享受小型微利企业减免所得税优惠，同时，提示纳税人，应纳税所得额超过30万元，不得享受小型微利企业减免所得税优惠。[微软用户1]
B.如果纳税人符合小型微利企业条件，且上年度汇缴申报表主表第25行“应纳税所得额”小于3万元（含）的，无论1至3季度预缴申报表第9行“应纳税所得额”累计金额是否大于3万元，均允许在15行填写减免税金额，且15行减免税额＝预缴申报表第9行“应纳税所得额”*15％。但4季度预缴申报时，系统将判断，对“应纳税所得额”累计金额大于3万元，小于30万元（含）的，15行减免税额＝预缴申报表第9行“应纳税所得额”*5％；累计“应纳税所得额”大于30万元的，不得享受小型微利企业减免所得税优惠，同时，提示纳税人，应纳税所得额超过30万元，不得享受小型微利企业减免所得税优惠。
（3）上述13至15行减免税优惠类型，只能选择其中之一，不能重叠优惠。即，附表五13－15行只能有一条信息有效，如出现有2条以上有效信息的（即13－15行中有2行或以上栏目录入数据的），系统提示13－15行只能选择一条有效数据，否则无法申报。
建议 [微软用户1]4季度控。