如何备份iphone短信:《企业所得税法》竞赛初赛题

2012年1月11日 星期三
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 《企业所得税法》竞赛初赛题

 作者：      来源：      发布时间：2010年07月30日
一、单项选择题（本类题共20分，每小题1分。每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。） 
 

1．在（      ）之前批准设立的企业，依照当时的税收法律、行政法规规定，享受低税率优惠的，按照国务院规定，可以在新《企业所得税法》（以下简称新法）施行后五年内，逐步过渡到新法规定的税率。
A．2008年1月1日                      B．2007年3月16日
C．2007年6月1日                      D．2007年5月1日
2．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（     ）的税率征收企业所得税。
A．7.5 %          B．20%                C．15%              D．25%
3．2006年6月经批准成立的连云港开发区内的某中外合资水产品加工企业，2006年、2007年应纳税所得额分别为-200万元、30万元。假设2008年企业盈利190万元，则2008年应纳的企业所得税为（      ）。
A．5             B．2.4                  C．4                D．0
4．在计算应纳税所得额时，下列支出（    ）允许按规定标准扣除
A．公益救济性捐赠    B．赞助支出         C．存货销售成本     D．违法支出
5．企业实际发生的下列支出（    ）允许在计算应纳税所得额时扣除。
A．企业按规定计提的固定资产折旧          B．未经核定的准备金支出
C．罚金支出                              D．被没收的财产损失
6．下列关于企业所得税税收优惠说法不正确的是（    ）。
A．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
B．企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法
C．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入
D．企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额
7．下列关于企业所得税代扣代缴说法正确的是（    ）。
A．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人
B．对非居民的境内所得一律由境内支付单位代扣代缴所得税
C．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起五日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表
D．扣缴义务人未依法扣缴，税务机关应责令扣缴义务人从纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中补扣
8．下列关于关联企业业务往来税收调整说法不正确的是（     ）。
A．企业可以向税务机关提出与其关联方之间业务往来的定价原则和计算方法，税务机关与企业协商、确认后，达成预约定价安排
B．税务机关依法作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并按照国务院规定加收利息和处罚款
C．企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
D．企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
9．自2008年1月1日起，企业所得税汇算清缴时间为（       ）。
A．年度终了后45日内                     B．年度终了后4个月内
C．年度终了后2个月内                    D．年度终了后5个月内
10．企业发生的公益性捐赠支出，在（      ）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．应纳税所得额                          B．年度利润总额     
C．纳税调整前所得额                      D．纳税调整后所得额
11．下列关于企业支付给关联方的利息税前扣除说法符合新法规定的是（     ）。
A．关联方借款超过企业注册资本50%部分的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
B．企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除
C．关联方借款超过企业注册资本100%部分的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
D．关联方借款超过企业注册资本30%部分的利息不得在计算应纳税所得额时扣除
12．扣缴义务人每次代扣的所得税款，应当自代扣之日起（   ）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
A．3                B．5              C．7                D．10
13．企业发生的下列税金中（    ）不得在计算应纳税所得额时扣除。
A．土地使用税                         B．土地增值税         
C．代扣代缴的个人所得税               D．印花税
14．企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（    ）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A．15                B．30           C．45                D．60
15．企业综合利用资源所取得的收入，可以（     ）。
A．在五年内免征所得税                B．计算应纳税所得额时享受加计扣除税收优惠
C ．在计算应纳税所得额时减计收入      D． 净收益在30万元以下的部分可免予征收所得税
16．在计算应纳税所得额时，下列支出可以扣除的是（     ）。
A．向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项  B．企业所得税税款
C．税收滞纳金                      　　          D．对外投资的借款利息
17．企业应当以（          ）为基础进行会计确认、计量和报告。
A．收付实现制                                    B．权责发生制           
C．实地盘存制                                    D．永续盘存制
18．利润是指企业在一定会计期间的经营成果，利润等于（       ） 。
A ．收入-费用+补贴收入+以前年度损益调整
B． 营业利润+投资净收益+营业外收支净额+补贴收入             
C．营业利润+投资净收益+营业外收支净额+补贴收入+以前年度损益调整                           D ．收入-费用+直接计入当期利润的利得-直接计入当期利润的损失
19．收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与（    ）无关的经济利益的总流入。
A．资本公积、盈余公积、未分配利润                      B．所有者投入资本
C．未分配利润、资本公积、实收资本和盈余公积
D．实收资本和资本公积、未分配利润、盈余公积
20．由于（        ）属于会计要素的具体确认和计量，因此新准则不再将其作为会计核算的一般原则，而是将其内容体现在具体的会计要素确认和计量标准中。
A．划分收益性支出与资本性支出原则                      B．历史成本计价原则     
C．实质重于形式原则                                    D．谨慎性原则
得  分 评分人 二、多项选择题（本类题共24分，每小题1.5分。每题有两个或两个以上符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，不选、少选、多选、错选均不得分。）
  
1．计算企业所得税应纳税所得额的收入总额包括（     ）。
A．企业以货币形式从各种来源取得的收入   B．企业非货币形式从各种来源取得的收入
C．企业取得的免税收入                   D．企业取得的各项不征税收入
2．下列企业（       ）为企业所得税的居民纳税人。
A．在境内注册登记的合资企业             B．在香港注册登记的公司
C．在境内设有生产基地的美国公司         D．在境内建立管理中心的韩国公司
3．非居民取得下列（     ）所得应按我国税法规定缴纳企业所得税。
A．与境内机构场所无实际联系的境外利息所得
B．境内机构、场所的生产经营所得
C．与境内机构场所有实际联系的境外利息所得
D．与境内机构场所无实际联系的境内利息所得
4．企业的下列收入（     ）为企业所得税的不征税收入。
A．国债利息收入                        B．财政拨款
C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D．符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
5．新法规定的收入总额包括（     ）。
A．销售货物收入                        B．不征税收入
C．免税收入                             D．其他收入
6．准予在计算应纳税所得额时扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出应符合下列条件（     ）。
A．当年实际发生    B．与取得收入有关    C．合理         D．合法
7．在计算应纳税所得额时，下列支出（      ）不得扣除。
A．企业违反劳动用工合同，按规定支付给职工的经济补偿   B．向投资者支付的股息
C．向投资者支付的红利                   D．向投资者支付的利润
8．在计算应纳税所得额时，下列（     ）固定资产不得计算折旧扣除：
A．未投入使用的房屋                     B．单独估价作为固定资产入账的土地
C．以经营租赁方式租出的固定资产         D．以融资租赁方式租出的固定资产
9．企业取得的下列所得（    ）已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中按规定限额抵免。
A．居民企业来源于中国境外的应税所得
B．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益
C．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
D．非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的应税所得
10．企业的下列收入（     ）为免税收入。
A．国债利息收入     B．符合条件的非营利组织的收入  C．财政拨款   D．接受捐赠收入
11．在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出（   ）作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除。
A．已足额提取折旧的固定资产的修理支出   B．租入固定资产的改建支出
C．固定资产的大修理支出                 D．其他应当作为长期待摊费用的支出
12．在计算应纳税所得额时，下列（       ）无形资产不得计算摊销费用扣除。
A．自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产            B．自创商誉
C．与经营活动无关的无形资产             D．其他不得计算摊销费用的无形资产
13．企业的下列支出（    ），可以在计算应纳税所得额时加计扣除。
A．软件开发企业开发人员的工资
B．安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
C．企业研发部门人员的工资
D．创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资
14．所有者权益的来源包括（        ）等。
A．所有者投入的资本                   B．直接计入所有者权益的利得和损失
C．留存收益                           D．资本公积
15．新《基本准则》规定，企业在对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本；采用（     ）计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。
A．重置成本        B．现值            C．可变现净值             D．公允价值
16．新《企业所得税法》遵循了以下（      ）税制改革原则。
A．贯彻公平税负原则                   B．落实科学发展观原则
C．参照国际惯例原则                   D．理顺分配关系原则
得  分 评分人 三、判断题（本类题共15分，每小题1分。你认为正确的在题后括号内划“√”，错误的划“×”。）
  
（    ）1．非居民企业取得境内所得，企业所得税适用税率为20%。
（    ）2．企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（    ）3．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
（    ）4．企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。
（    ）5．在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算。
（    ）6．企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少或增加企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
（    ）7．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳所得税额时减计收入。
（    ）8．对于企业自行研发形成的无形资产所提取的摊销额，在计算应纳税所得额时一律不允许扣除。
（    ）9．居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在抵免限额内抵免。
（    ）10．由居民企业控制的设立在实际税负明显低于我国的税率水平的国家（地区）的企业，对利润不作分配或者作不合理分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，应当计入该居民企业当期的收入。
（   ）11．新法规定的收入、扣除的具体范围、标准和资产的税务处理的具体办法，由国务院财政、税务主管部门规定。
（   ）12．根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院财政、税务主管部门可以制定企业所得税专项优惠政策。
（   ）13．企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
（   ）14．财务会计报告包括会计报表及其附注和其他应当在财务状况说明书中披露的相关信息和资料。
（   ）15．企业发生的支出不产生经济利益的，或者即使能够产生经济利益但不符合或者不再符合支出确认条件的，应当在发生时确认为费用，计入当期损益。                                            
得  分 评分人 四、简述题（本类题共20分，每小题5分。）
  
1．新法在纳税人及纳税义务方面做了哪些调整？

2．新法在收入总额方面的规定与旧法相比有哪些变化？

3. 新法统一税前扣除标准具体体现在哪些方面？

4.新法在税收优惠方面有哪些调整？

得  分 评分人 五、实务题（本类题共21分。第一题8分，第二题13分。）
  
（一）某工业企业2008年实现的会计利润为2000万元。2008年主要收支如下：
1.全年实现销售收入4500万元，包装物租金收入200万元，边角料销售收入50万元。
2.全年材料采购成本1000万元，结转销售成本1200万元。
3.管理费用500万元，财务费用40万元，销售费用100万元。
4.全年雇佣职工100人，实际发放工资150万元。
5.通过希望工程基金会（已经省级财政税务认定）对边远地区某职业学校捐赠300万元。
6.企业开发新产品支出300万元，其中发放研究人员工资30万元，支付外单位技术咨询费10万元。
假设该企业无其他纳税调整事项发生，适用企业所得税税率为25%。请计算该工业企业应纳的企业所得税。

（二）某国有控股食品加工企业（非上市公司），2008年发生以下业务：
1.全年销售食品取得收入10000万；
2.出租闹市区一座门面房，取得租金收入30万元；低价处理一批积压的库存产品，取得收入100万，该批产品账面价值为120万元，已经计提存货跌价准备15万元；
3.年初申购50万元南方价值成长基金，资产负债表日该项投资的公允价值为90万元；
4.2008年因成立省一级研发中心，获得当地政府财政拨款200万元；
5.购买五年期国库券一批，期末按票面利率计提全年利息8万元；购买上市公司企业三年期债券，期末按票面利率计提全年利息10万元，从境内联营企业分回利润100万元；
6.企业成本、费用会计科目全年借方发生额分别为：生产成本9000万，主营业务成本7500万，其他业务支出80万元，应付工资1500万元，管理费用400万元，销售费用200万元，财务费用100万元，营业外支出250万元，其中环保部门的罚款10万元，为他人担保支出8万元，违法劳动合同补偿支出50万元；
7.全年缴纳增值税300万元，城建税及教育费附加15万元，印花税10万元，房产税2万元，城镇土地使用税18万元，车辆购置税5000元，代扣代缴个人所得税20万元。
相关资料：企业有职工600人，本年度安置残疾人10人（已按有关规定进行了残疾人税收优惠资格的认定），通过银行转账支付残疾人工资9.6万元。上年度尚未弥补的亏损10万元。2008年一至四季度共预缴企业所得税200万元。
根据上述资料，计算2008年度汇算清缴该企业应纳的企业所得税