中财网三菱最好用的中性笔:增值税企业检查项目1
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/04 07:02:59
增值税企业检查项目
行次
项 目
检查人
是否发现
问题
说 明
01
销售收入已实现，销项税金已计提，是否不申报或少申报纳税
02
经营收入已实现不计收入科目，是否作为其他内容进行会计记录，未计提销项税金
03
销售收入不入帐，是否缴或少缴增值税
04
以物易物、以货抵债是否未申报或少申报纳税
05
还本销售是否扣减还本支出后申报纳税
06
以旧换新销售货物是否未按规定申报纳税
07
是否按规定开具红字发票冲减销售收入
08
应税价外费用是否未申报纳税
09
销售应税旧货是否未按规定申报纳税
10
将应税的混合销售行为是否不申报纳税
11
经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入是否未申报纳税
12
将货物交付他人代销及销售代销货物是否未申报纳税
13
设有两个以上的机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送到县(市)外的其他机构用于销售，是否未申报纳税
14
将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，是否未申报纳税
15
将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人、分配给股东或投资者，是否未申报纳税
16
是否销售价格明显偏低且无正当理由，造成少缴税款
17
是否错误适用税率，少纳税款
18
兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算的，是否未从高适用税率
19
兼营非应税劳务，不能分别核算或准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，是否未将非应税劳务申报缴纳增值税
20
兼营减税、免税项目未分别核算销售额的，是否仍享受减税、免税待遇
21
擅自扩大减税、免税范围，延长减税、免税时间，是否少缴税款
22
是否按照法定的纳税义务发生时间确认收入实现。
23
视同销售行为，在货物移送的当天是否未确认收入实现
24
其他应税项目是否未申报纳税
25
是否错用扣税率多抵扣税款
26
是否扩大抵扣范围或增加扣税基数多抵扣税款
27
是否提前申报抵扣税款
28
购进货物未用于应税项目或发生非正常损失是否少转、不转进项税额
29
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务，是否未按规定转出或少转出进项税额
30
购进或销售免税货物或购进固定资产所发生的运输费用是否申报抵扣进项税额
31
纳税人兼营免税项目或非应税项目，其所耗用的购进货物或应税劳务与应税项目所耗用的购进货物或应税劳务不能准确划分，是否未按规定计算转出进项税额
32
发生进货退出或索取折让是否未扣减当期进项税额
33
因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，是否未从其取得返还资金铁当期冲减进项税
34
取得未按规定开具的专用发票是否用于抵扣税款
35
未按规定取得的专用发票是否用于抵扣税款
36
购进应税项目，未按规定保管专用发票，是否用于抵扣进项税额
37
取得不符合规定的非专用发票抵扣凭证是否用于抵扣税款
38
接受虚开、代开的专用发票及非专用发票是否扣税凭证用于抵扣
39
会计核算不健全，或者不能准确提供税务资料是否申报抵扣进项税额
40
商业企业帐面库存商品与实际是否相符
41
普通发票的保管、使用情况
注：存在问题的打“ / ”，不存在问题的打“×”，如该企业无此项目的请加以说明。
行次
项 目
检查人
是否发现
问题
说 明
01
销售收入已实现，销项税金已计提，是否不申报或少申报纳税
02
经营收入已实现不计收入科目，是否作为其他内容进行会计记录，未计提销项税金
03
销售收入不入帐，是否缴或少缴增值税
04
以物易物、以货抵债是否未申报或少申报纳税
05
还本销售是否扣减还本支出后申报纳税
06
以旧换新销售货物是否未按规定申报纳税
07
是否按规定开具红字发票冲减销售收入
08
应税价外费用是否未申报纳税
09
销售应税旧货是否未按规定申报纳税
10
将应税的混合销售行为是否不申报纳税
11
经销企业从货物的生产企业取得的“三包”收入是否未申报纳税
12
将货物交付他人代销及销售代销货物是否未申报纳税
13
设有两个以上的机构并实行统一核算的，将货物从一个机构移送到县(市)外的其他机构用于销售，是否未申报纳税
14
将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费，是否未申报纳税
15
将自产、委托加工或购买的货物用于对外投资、无偿赠送他人、分配给股东或投资者，是否未申报纳税
16
是否销售价格明显偏低且无正当理由，造成少缴税款
17
是否错误适用税率，少纳税款
18
兼营不同税率的货物或应税劳务未分别核算的，是否未从高适用税率
19
兼营非应税劳务，不能分别核算或准确核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，是否未将非应税劳务申报缴纳增值税
20
兼营减税、免税项目未分别核算销售额的，是否仍享受减税、免税待遇
21
擅自扩大减税、免税范围，延长减税、免税时间，是否少缴税款
22
是否按照法定的纳税义务发生时间确认收入实现。
23
视同销售行为，在货物移送的当天是否未确认收入实现
24
其他应税项目是否未申报纳税
25
是否错用扣税率多抵扣税款
26
是否扩大抵扣范围或增加扣税基数多抵扣税款
27
是否提前申报抵扣税款
28
购进货物未用于应税项目或发生非正常损失是否少转、不转进项税额
29
非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务，是否未按规定转出或少转出进项税额
30
购进或销售免税货物或购进固定资产所发生的运输费用是否申报抵扣进项税额
31
纳税人兼营免税项目或非应税项目，其所耗用的购进货物或应税劳务与应税项目所耗用的购进货物或应税劳务不能准确划分，是否未按规定计算转出进项税额
32
发生进货退出或索取折让是否未扣减当期进项税额
33
因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，是否未从其取得返还资金铁当期冲减进项税
34
取得未按规定开具的专用发票是否用于抵扣税款
35
未按规定取得的专用发票是否用于抵扣税款
36
购进应税项目，未按规定保管专用发票，是否用于抵扣进项税额
37
取得不符合规定的非专用发票抵扣凭证是否用于抵扣税款
38
接受虚开、代开的专用发票及非专用发票是否扣税凭证用于抵扣
39
会计核算不健全，或者不能准确提供税务资料是否申报抵扣进项税额
40
商业企业帐面库存商品与实际是否相符
41
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注：存在问题的打“ / ”，不存在问题的打“×”，如该企业无此项目的请加以说明。
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