普华永道咨询:《税法二》企业所得税:企业纳税亏损弥补
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《税法二》企业所得税:企业纳税亏损弥补
2010-6-23 11:21:00 文章来源:财考网 打印 | 复制链接 | 本文Pdf下载 | 本文Word下载 企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。
企业在汇总计算缴纳企业所得税时,其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。
(五)资产的税务处理
1、固定资产的税务处理
(1)固定资产的计税基础
(2)固定资产的折旧范围
下列固定资产不得计算折旧扣除:
①房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产。
②以经营租赁方式租入的固定资产。
③以融资租赁方式租出的固定资产。
④已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。
⑤与经营活动无关的固定资产。
⑥单独估价作为固定资产入账的土地。
⑦其他不得计算折旧扣除的固定资产。
(3)固定资产折旧的计提方法
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧;停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变更。
固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。
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