如皋斯艾特皮毛制品厂:担保损失可否在企业所得税前扣除

来源：百度文库编辑：中财网时间：2024/04/29 19:11:02

【问题】

我公司因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任的损失，可否在企业所得税前扣除？

【解答】

贵公司提供的与本企业应纳税收入相关的担保损失是否能够企业所得税前扣除需要视情况而定。

《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》（国家税务总局公告2011年第25号）第四十四条规定：企业对外提供与本企业生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带责任，经追索，被担保人无偿还能力，对无法追回的金额，比照本办法规定的应收款项损失进行处理。

与本企业生产经营活动有关的担保是指企业对外提供的与本企业应税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动相关的担保。

根据上述规定，贵公司为其他独立纳税人提供的与本企业应纳税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动无关的担保，因被担保方还不清贷款而由贵公司承担的损失，不得申报扣除。对外提供与本企业应纳税收入、投资、融资、材料采购、产品销售等生产经营活动有关的担保，因被担保人不能按期偿还债务而承担连带还款责任发生的担保损失，可以向税务机关提供专项报告及其相关的证明材料作为损失处理。

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