中财网莞城创业社区:出口退税办税流程 - ★进出口税收 - 中国财税群论坛 会计|财会|财务|财税|税收|税务...
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 03:39:44
出口退税办税流程
一、办理出口货物退(免)税认定:出口企业在办理《对外贸易经营者备案登记表》後30日内、或者未取得进出口经营权的生产企业代理出口在发生首笔出口业务之日起30日内,必须到所在地主管退税的税务机关办理出口货物退(免)税认定手续,纳入出口退税管理。二、购买出口企业在退(免)税申报时必须使用国税局出口退税申报软体。
三、确认出口销售收入
出口企业应在货物实际报关出口,取得提单并向银行办妥交单手续时,确认销售收入的实现,生产企业应同时在当期的增值税纳税申报表上反映免抵退出口收入。出口企业必须到当地徵税机关领取《江苏省淮安市出口商品专用发票(出口专用)》,作为入帐和申报的正式凭证。
四、出口退(免)税申报
出口企业应在货物出口之日(以报关单上注明出口日期为准)起90日内,向退税部门申报办理退(免)税申报手续。如因特殊情况不能按期办理申报,必须在规定的退税申报期限前向退税机关提出书面延期退税申报申请,经批准後办理延期申报。未经批准逾期申报的,或逾期不申报的,不再受理申报,应视同内销徵税。
(一)外贸企业退(免)税申报
1、发票认证:取得增值税专用发票後30日之内必须到当地主管徵税税务机关进行认证;
2、申报期限:单证齐全後即可在申报系统中进行退税申报,每月可分批多次申报;
(二)生产企业退(免)税申报
1、免税申报:
1)已进行免抵退认定的生产企业,在进行增值税纳税申报之前,还须用免抵退申报系统进行免税出口明细申报,将生成的免税资料导入增值税纳税申报系统。如果企业当月无出口收入,须进行免税“零申报”,操作时不需进行免税资料录入,直接生成电子资料(空档);新办企业进行第一次免税申报时,“进料加工抵扣明细表”中资料都录入“0”。
2)免抵退资料导入後,还须在当月的增值税纳税申报表上进行反映。其中“出口销售额”,对应增值税纳税申报表上第7栏“免抵退办法出口货物销售额”;如果出口的产品徵税率与退税率之间有差额,则在增值税纳税申报表上除了反映出口销售额外,还须同时反映“ 免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”,对应增值税纳税申报表附列资料(表二)18栏;
2、单证齐全後在退税申报系统中生成电子资料并进行退税申报,申报期限为每月15日前。
五、领取退税审批通知单
一般情况下,生产企业可在退税申报的次月初,到徵收大厅退税视窗领取“生产企业出口货物免抵退税审批通知单”,并根据通知单内容,做好相关帐务处理。
六、办理出口退税:税款到帐後请及时到徵收大厅退税视窗(县国税局)领取“收入退还书”。
七、关於出口报关单资料处理
根据国家税务总局规定,必须用海关报关单资讯审核、审批退税。对企业而言,需对出口报关单数据做如下处理:
1、企业在货物报关出口後,应及时登录网站“中国电子口岸”(网址:www.chinaport.gov.cn),进入“出口退税”子系统,进行“结关资讯查询”,查询到报关单结关资讯後可及时向申报地海关领取纸质出口货物报关单,同时该结关资讯可用於出口征免税申报“免税明细录入)。
2、资料提交。在“资料报送”功能表中查询报关单电子资讯,与纸质出口货物报关单内容进行核对,核对无误後进行“资料报送”,以上资料供退税机关审核退税之用。
八.出口退税的几个注意时限
一是“30天”。属於防伪税控增值税专用发票,必须在开票之日起30天内办理认证手续。
二是“90天”。出口企业应在货物报关出口之日起90日内,向退税部门申报办理出口货物退(免)税手续;外商投资企业采购国产设备须在增值税专用发票开具之日起90日内向退税部门申报办理退税。
三是“3个月”。出口企业出口货物纸质退税凭证丢失或内容填写有误,按有关规定可以补办或更改的,经申请批准後,可延期3个月申报。