中财网珠海森大理发店:引用 出口退税如何做会计分录
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 13:55:24
出口退税如何做会计分录
1)销售产品时：
借：应收账款 100万
贷：主营业务收入 100万
结转征退税差（如征税率17%，退税率13%）
借：主营业务成本-征退税差 4万
贷：应交税费-增值税-进项税转出 4万
办理完增值税申报，报表有留底额15万；
且本期出口退税申报，应退税额为15万：
借：其它应收款-出口退税 15万
贷：应交税费-增值税-出口退税 15万
2）收回时
借：银行存款 100万
贷：应收账款 100万
3）取得退税时：
借：银行存款 13万
贷：其它应收款 13万
1.出口销售
借：应收外汇账款
贷：主营业务收入
2.收到外汇
借:银行存款
贷：应收外汇账款
3.结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
4.调整成本 （出口退税率小于征税率）
借：主营业务成本
贷：应交增值税-进项税额转出
5.退税会计处理
借：应收出口退税
贷：应交税金-出口退税
6.收到退税
借：银行存款
贷：应收出口退税
具体分录：
一、 根据开具的出口发票：
借:应收帐款---国外客户, 14400*7.9956(当日汇率)=115136.64
贷:产品销售收入115136.64
假设是退税率为13%的产品：还要转出未退部分：
借：产品销售成本 0.04*115136.64=4605.47
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 4605.47
二、根据计算的应退税额：
借：应收补贴款--出口退税
贷：应交税金--应交增值税（出口退税）
三、收回账款：
借:银行存款
财务费用-汇兑损益
贷：主营业务收入
四、收到退税：
借：银行
贷：应收补贴款款--出口退税
五、还有4%（或更多比例如退税9%的，要转出8%）要转入成本：（如上一里的）
借：产品销售成本
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
六、进项问题：
计算应退税额、免抵税额，看销项=不=进项，如果+上留底+进项税额转出大于销项就退税，小于就交税。
内销和外销一起算， 税金在一起算。
例如：1、你这个月进项税金600，内销是800，出口退税是400，哪么就是800-600-400=-200，哪么你退税就是200；
2、再比如你一笔出口销售是100000，
1、借：应收账款-国外**客户 10w 贷：主营业务收入-出口10w，
2、进项税额转出：借：主营业务成本-出口销售 10w*0.04 贷：应缴税金-增值税的进项税转出 10w*0.04
3、然后，计算应退税：
借：应收补贴款10w*0.13，
贷：应缴税金-增值税-退税，10w*.0.13（或者是其他税率）
4、收到国外货款后：
借：银行存款10w美金*当月1日汇率
贷：应收账款-国外**客户10w美金*当月1日汇率，
5、在办理增值税纳税申报时，作如下计算。
0-(17-13)-X＝?，期末留抵税额为?元
注：本期进项是x；0.是上期留底；17-13是本期进项转出；？是期末留抵税额。
千万等着把出口做对了后，再报增值税，不然和增值税申报表对不起来，可是麻烦的很啊