my pals are here下载:“徐氏军团”勘误处理：水团关于接受捐赠确认递延所得税负债问题的勘误

来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 13:22:58

水团关于一个问题的勘误处理

　　

　　企业接受捐赠原材料一批，发票上注明的价款为100万元，增值税17万元，同时发生运杂费3万元，包装费2万元，运杂费、包装费均以银行存款支付，该企业的所得税税率为33％。按照税法规定，此项业务分5年计入到应纳税所得额。则企业计入营业外收入的金额等于（ ）。
A、100     B、117     C、86.11    D、122
【正确答案】 B　　　　

　　忘情水回复：
　　
　　水团和网校其他老师进行了沟通，认为这个递延所得税负债确认所得税费用的调整比较合适一些，不作为营业外收入的冲减处理。在以后转回的时候可以作为所得税费用调整处理。对于给大家造成的麻烦表示歉意。

　　借：库存商品　105
　　　　应交税费－应交增值税　17
　　　　贷：营业外收入　117
　　　　　　银行存款　5　

　　借：所得税费用　30.89
　　　　贷：递延所得税负债　30.89
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