陈皮阿四在哪儿死的:农村合作金融机构风险管理机制重在构建

　　建设农村合作金融机构风险管理机制迫在眉睫

　　从近年改革发展、经营管理及案件防控等方面运转情况来看，农村合作金融机构的发展在相当长时间内所面临的主要矛盾仍是不断增长的业务发展需要与不健全的风险管理机制之间的矛盾。从历史经验来看，大凡不良资产比率高、历史包袱沉重或者发生大小案件的农村合作金融机构，无一不与其风险管理机制上的缺陷有着直接的关系。如目前不良贷款占比仍然超过40%的一些联社，沉重的历史包袱和居高难下的不良贷款率，就是长期以来经营理念扭曲和风险管理滞后的结果。再如，近年来广东农村合作金融机构大小案件的发生和一些历史遗留问题的暴露，也说明了在风险管理和内部控制上存在一些问题。集中表现为：一是风险管理的决策、执行机制不健全，“委托人”缺位问题严重，决策层、经营管理层、监督层职责分工在风险管理机制运作中不明晰，风险管理政策及其执行力受到严重影响，甚至风险管理政策的制定和执行不时显现政府行为的烙印；二是尚未形成全面风险管理理念，风险管理文化根基不牢，各类风险的管理处于分散化，风险管理意识从管理层到基层员工逐级弱化，难以形成合力；三是风险管理组织架构运转不规范，风险管理的独立性原则在实际工作中体现不够，岗位职责的设定没有体现岗位监督的原则，信贷风险政策制定与执行未能良好分离，信贷审批机制缺乏有效平行制约；四是风险责任配置错位，现有的绩效分配机制不能有效地体现员工的薪酬收入与其承担的风险责任相匹配，无形中提高了操作风险发生的概率；五是风险管理人才匮乏，风险管理方法落后，计量技术与信息技术的运用严重滞后，数据缺乏，风险管理信息失真等。

　　在当前错综复杂的经济金融环境下，农村合作金融机构外部竞争环境已经发生极大变化，为了有效管理风险，必须要有一个完善的机制，将风险管理的权利、义务和流程等加以明确划分，使风险管理工作在正常轨道上稳健运行。这种健全的风险管理机制可以使农村合作金融机构根据自身发展战略确定可以接受的风险水平，有效识别和控制风险，确保理事会（或董事会，下同）、经营管理层和员工能自觉遵守相关的法律、政策和内部的各项管理制度及操作流程，从而管理好各种风险。虽然，在风险管理机制建设上存在着种种问题和困难，但有信心进行积极改进，按照中国银监会的要求，尽快建立和健全风险管理长效机制，提高对各类风险的识别、防范和控制能力，在支持地方及区域经济发展的同时，保持自身的稳健运行。

　　风险管理机制建设的指导思想、主要目标及任务

　　广东省农村信用合作联社（以下简称联社）针对广东农村合作金融机构实际，确定了风险管理机制建设的指导思想，即以贯彻落实《指引》为契机，坚持以科学发展观为指导，以完善的风险管理组织体系为保障，以科学的风险度量为基础，以风险资本的配置为核心，以流程优化与再造为抓手，以激励约束机制和问责制为引导，以信息科技手段为依托，对信用风险、市场风险和操作风险等进行既专业分工又综合统一的管理，努力构建全面、动态和高效的风险管理机制。

　　在指导思想的指引下，进一步确立了主要目标，即通过有效的风险管理机制建设，各农村合作金融机构形成能够自觉调整的组织保障、制度保障和技术保障系统，对可能出现的决策失误或操作偏差或其他风险能够做出迅速、果断的纠偏自救和公正、公开的责任追究，从而在风险管理上实现主动性、实质性、机制性而非被动性、形式性、偶然性的转变，确保各项业务活动和管理行为依法合规稳健运行，为建设现代金融企业奠定坚实的管理基础。为了实现这一目标，明确了以下九项任务：（1）风险管理内容由授信业务风险防范为主向全面风险管理过渡，重视信贷、市场、操作、流动性、法律、合规、声誉等各类风险的综合治理；（2）风险管理方式由注重事后处置向事前预警、事中控制和事后处置相结合转变，推进风险管理关口前移；（3）风险管理范围由多级分散管理向各农村合作金融机构统一管理转变，同时省联社将在全省范围内对所面临的各类共性的风险进行统一衡量、评估、风险预警或风险提示；（4）风险管理重点由强调风险防范向构建风险管理和风险经营的体系转变，完成风险管理战略、偏好、构架、过程和文化的统一，建立新型的风险管理机制；（5）风险管理技术由定性分析为主向定性、定量分析相结合转变，强调风险管理的客观性和科学性；（6）风险管理文化由风险与发展的相对对立向风险与发展的和谐统一转变，保证风险管理措施与业务发展相协调，建立风险可承受范围内的业务发展目标；（7）风险管理考核内容由单一的、独立的业务发展或资产质量指标为主向核心竞争力与抗风险能力综合考核转变，发挥薪酬绩效的推动作用；（8）将党的建设融入法人治理机制，全面加强党的组织建设、能力建设、作风建设，层级管理，逐级问责，以纪律监察手段约束、惩戒各级领导干部的道德风险等；（9）建立与风险管理体系相适应的系统理念、组织架构、责任体系、制度保证和考核奖惩机制，使风险管理真正成为一种组织责任。

　　风险管理机制建设的具体途径

　　风险管理机制建设是一个系统工程，各农村合作金融机构应从以下三个方面确保其实效：首先是制定战略，确定本机构风险管理机制建设中长期目标。其次，分解机制建设任务，将既定的目标任务落实到各职能部门和相关业务条线及员工。第三，落实具体建设措施，将各项风险管理工作落实到实际行动中。

　　从明确职责入手，为风险管理机制建设提供组织保障。根据“责权分明、平衡制约、规模健全、运作有序”的原则，建立“决策制定权”、“风险控制权”、“业务操作权”三权分离的风险管理组织体系。首先，在理事会层面，要建立集中统一的风险管理程序，将理事会对风险管理承担的最终责任进一步落到实处，科学设定本机构风险可接受水平或风险容忍度，正确引导高级管理层制定控制风险的程序和措施，建立和健全理事会对风险管理战略、政策和程序的审批规则，明确风险管理委员会和其他专业委员会职能及审议重大风险管理事项的职责定位，提高各专业委员会在风险管理中的决议执行能力。其次，监事会要履行好监督管理职责，有力监督，及时纠偏，发挥风险管理监督检查作用。第三，高级管理层要探讨和组织实施在主要业务条线和职能部门推行风险经理制，对业务条线或部门各类风险进行日常监测、评估、管理和报告，在授信业务中积极推行客户经理、风险经理平行作业制度，要求风险经理贷前介入、贷中交叉核对、贷后风险监管，实现业务处理风险实时监控，建立动态风险管理考评体系，对各级机构的风险管理工作进行动态考评，作为绩效考评的重要指标。

　　从制度建设着手，夯实风险管理机制建设的基础。按照《指引》要求，对现有的各项风险管理制度进行梳理、整合和完善，保证制度建设的时效性、合规性，提高制度建设和执行能力。对某些新业务或新产品需要重新制定或修订有关的规章制度及其管理流程，预先做好各项可行性分析，使出台的制度可操作性强并易于检查。积极探讨和实践财务会计结算工作的集中管理制度，积极推进账务处理、现金营运管理、事后监督、会计档案管理等业务的集中化改革，实现财会风险的收口管理，确保全系统不出现重大流动性、偿付性风险。

　　从流程优化着手，实现风险的全过程控制。广东省联社在积极推广流程银行建设的同时，将继续指导各农村合作金融机构不断优化和再造业务流程和管理流程，并按照前、中、后台相分离原则，尽快搭建风险管理的三道防线，将风险管理特别是操作风险管控的第一责任落实到第一道防线（业务条线、营运条线、综合条线和中后台支持保障条线），同时发挥第二道防线（合规与风险管理部门）以及第三道防线（内审或稽核部门)在风险管理中的专业综合管理与专职审计检查作用，把风险管理贯穿于业务操作和职能管理的各个岗位和各个环节。充分运用现有的历史数据、客户资料和市场信息构建涵盖风险识别、风险分析和风险监测的管理信息系统，在此基础上构建风险预警系统。采用先进的风险管理技术和工具，实现风险管理由简单量化向深度度量过渡。准确定位各岗位职责，确定相互间适当的制约关系，识别重要、关键、敏感、不相容岗位并采取有针对性地控制措施，防范风险，强化制约。

　　从完善激励约束机制和问责制入手，引导风险管理中长期目标的实现。通过合理的激励机制和约束机制引导员工合规操作，严厉处分对内部风险问题隐瞒不报或疏于整改的行为。将整体绩效、团队绩效和员工个人绩效有机结合，建立起与岗位职责相关联的绩效目标。积极采取全面严格的风险事件问责制和风险事故连带责任追究制度，强调违法违规操作都必须问责。对风险管理存在严重问题但长期未能解决、发生风险损失或出现案件的单位，必须追究上级相关负责人的领导责任。合规与风险管理部门和审计（稽核）部门对风险事件检查不力，不能及时发现已经存在的风险问题，必须按程序追究当事人及部门负责人责任。加重对“不道德”行为的处罚，对以权谋私、监守自盗等行为从严、从重处理，始终保持对道德风险“零容忍”的高压态势。

　　从强化信息技术建设入手，提高风险量化、评估和控制的能力和水平。省联社信息科技部门作为全省农村合作金融机构统一开发及管理信息技术的部门要进一步增强紧迫感，加大风险管理技术的开发力度，加快风险管理信息系统的建设步伐，争取通过不懈的努力尽早达到先进的量化管理水平。数据大集中及其他信息化建设和运行始终要把安全性放在第一位，努力实现安全性、先进性、适应性、经济性的统一，确保综合业务系统安全、稳健、高效运行。与此同时，对IT系统规划建设以及现有技术系统的维护和更新等方面要密切结合业务流程的整合，充分考虑和贯彻风险有效管控的原则，实现不相容操作的分离和必要的岗位制约，提升产品技术含量和风险控制能力。各农村合作金融机构在推出新产品、新业务时，要尽一切可能充分利用信息技术应用系统防范操作风险。

　　此外，由于历史原因和区域经济之间存在较大差异，广东省农村合作金融机构之间风险管理能力和水平以及整个风险管理机制建设存在明显差距。对已改制或正在准备改制为商业银行或合作银行的农村合作金融机构，省联社重点做好协调和服务工作，引导它们尽快从传统的风险管理模式向现代的风险管理模式转变，以先进商业银行为标杆，对资产负债及市场交易等业务从单纯的控制风险向经营风险和管理风险过渡，严控操作风险，努力实现各类风险的综合管理和系统管理；对于三年风险达标比较困难以及内部风险管理能力较弱的农村信用社，省联社将从指导它们转换经营管理理念出发，实施严格资本约束管理政策，通过风险资产业务限额报备、加强合规事项检查和内控评价以及对违规行为的稽核审计力度等手段，防止由于规模盲目扩张导致高风险资产急剧增加，以及由于内部控制不严导致各种违规操作事项发生等，逐步形成“文化约束+制度制约+系统控制+监管制约+违规惩戒”的风险管理模式，构建全面有效的风险管理机制。

作者单位　广东省农村信用合作联合社