死刑犯绑时间长了行吗?:联想集团财务月结管理流程及规范

]联想集团财务月结管理流程及规范作者：flyer 2011-4-6 10:29:00 1.1目的：本流程试图将月结过程中涉及的各部门（如专项分摊及管理部门、会计部门、管理报表出具部门、合并报表出具部门等）在月结时点的关键结帐操作加以明示，并通过流程顺序的规范，使得整体的月结工作更加有序、高效。本流程中提及的记帐及结帐动作等所涉及的具体操作方法，详见财务部门发布的相关规范。涉及的相关规范主要有：ü       联想北京平台各法人月末结帐管理规定（会计部）注：其它平台法人月末结帐应建类似的规定ü       物料帐结帐步骤（会计部）ü       合并报表结帐流程(计划财务部国际处)ü       专项费用分摊规范（计划财务部核算方案处） 1.2范围月结流程的范围包括联想中国平台财务系统各部门在月末进行的与结帐相关的操作。主要分为：物料帐结帐前的费用项目核算、物料帐结帐、会计期间关闭前的会计结帐、管理报表出具过程、合并报表信息输入等项目。 1.3月结流程见附图 1.4月结流程说明1.4.1物料帐结帐前的须完成的重要步骤及说明 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 倒数第七个自然日 下午18:00前 （总部）研发平台费用核算及分摊 产品链管理部 确保研发费用的核算准确 倒数第四个自然日 下午18:00前 BU资金成本分摊 计划财务部营运资金处 确保BU的费用准确 倒数第一个工作日 中午12:00前 客服成本分摊 服务管理部 确保客服成本数据准确性 同时并行完成的步骤还有： 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 倒数第一个工作日前 奖金预提 会计部 确保奖金进入各部门，（计划财务部预算处在倒数第四个自然日前提供奖金预提数据） 倒数第四个自然日 下午18:00前 专项收费（IT,HR,行政） 各专项部门 确保部门费用完整 倒数第一个工作日 下午18:00前 固定资产结账 会计部 确保折旧数据完整 （倒数第一个工作日中午12:00前，所有资产业务处理完毕） 倒数第一个工作日 晚上19:00前 工薪福利及特殊奖金 会计部 确保工薪数据完整（HR在倒数第一个工作日17:00前提供工薪预提数据） 1.4.2,物料帐结帐须完成的步骤及说明 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 结账前1-2工作日 结账前以邮件方式正式通知,通知需明确关闭与货物移动相关用户的时间 销售会计处   倒数第一个自然日 下午17:00前 资审检查结束 销售商务部   倒数第一个自然日 下午18:00前 发货过账 仓储、商务、物流 运作部、事业部、ITD   倒数第一个自然日 下午18:00前 停止货物移动， 关闭与货物移动相关用户 物流运作部，ITD   倒数第一个自然日 晚上20:00前 系统批发票 会计部   倒数第一个自然日 晚上20:00开始 成本结账 会计部成本处   倒数第一个自然日 晚上24:00前 发票打印 会计部   第一个工作日, 下午14:00前 物料帐结账结束 会计部成本处   说明:1)物料帐结帐前1-2个工作日，应发通知告知各操作部门结帐关帐时间安排。因集团业绩公布、重大系统切换项目以及业务部门重大市场活动等原因而需要物料帐结帐时间有特殊考虑，则需要相关部门负责人（计划财务部国际处、或IT项目经理、或业务方项目经理、或业务部门负责人）及时告知会计部，以便合理安排结帐时间，提前发出结帐通知。2）物料帐结帐前，系统将关闭其他所有用户，结账过程中仅保留物料帐结帐用户和IT支持结帐用户。3）如物料帐结帐时间延长或提前引起的开启用户时间推迟或提前，IT及时在系统登陆界面发出公告，及时告知各相关部门。4）针对会计部提出的物料成本价格发布流程的改进建议，已经提交GMO例会指定专人专门TEAM考虑，在未改进该流程之前，按此流程执行。 1.4.3,财务会计期间关闭前需完成的步骤及说明： 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 第一个工作日 晚上19:00前 1) 仓储费用分摊     2) 制造费用分摊 1) 仓储费用: 中国物流运作 会计部 (预提入账部分) 2) 制造费用: 三厂 其分摊的前提是本月行政,IT,人力资源,折旧费用在倒数第一个工作日19:00前分摊完毕，并保证数据完整正确 第二个工作日 下午14:00前 折扣返款 计划财务部     第二个工作日 晚上18:00前 计提存货削价准备金 会计部   第二个工作日 晚上18:00前 预提费用（基础服务费用，销售运费预提，服务商费用）及PCA预提（Think及客服A&P，销售支持费用） 会计部   同时并行的步骤还有： 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 第二个工作日 上午4:00前 外设,数码的收入剔除(R3订单导出)，执行第一次帐分程序 计划财务部核算方案处 前提是物料帐结帐完毕 第二个工作日 上午12:00前 第一次帐分记账 会计部 计划财务部维护好系统的变动比例或核算因素   同时的步骤还有： 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 第一个工作日 下午15:00前 特殊客服收入入帐 服务管理部   第二个工作日 下午16:00前 应收、应付月结 会计部应收和应付岗位   第二个工作日 晚上2:00前 分区资金占用成本， 坏帐风险金分摊 销售商务部 其分摊的前提是应收，应付结账完毕 第三个工作日， 中午12:00前 总帐初结账 会计部   第三个工作日 中午12：00前 计提所得税 会计部 指除联想（北京）法人外的其他法人 第三个工作日， 下午17:00前 第二次管理会计 帐分记帐 会计部 本月各专项费用及其他相关费用结帐完毕, 计划财务部维护好系统的变动比例或核算因素 第三个工作日， 下午18:00前 总帐结账, 关闭会计期间 会计部    说明:1) 管理会计帐分记帐的前提是：所有涉及的FI记帐动作全部完成，确保后续数据无变化（除THINK业务外）。2）第三个工作日下午18:00关闭会计期间，指所有联想中国业务的关闭期间时限。THINK业务由于其特殊性，需要在第五个工作日前还会打开期间。故联想（北京）的计提所得税将在此动作之后。 1.4.4,管理报表出具的步骤及说明 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 第四个工作日， 上午9:00前 运行BO报表模板 生成管理报表初稿 计划财务部核算方案处 IT部门 会计期间准时关闭 第五个工作日， 下午18：00前 初稿审核，及数据调整 计划财务部经营分析处 如须开期间记帐，则再需要增加5个小时的报表生成过程    1.4.5,THINK业务的结帐步骤及说明 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 当月第三个工作日前 提供Think 的ROL数据给上市处 Think财务处   当月第三到第五个工作日 WW的THINK数据记帐 Think财务处   Think数据完整后 联想（北京） 计提所得税 会计部 如开期间调Think数据，需计提联想(北京) 所得税 当月第六个工作日前 获取最更新Hyperion中的Think 数据 Think财务处   当月第七个工作日前 合并完整的Think 管理报表数据，上传回BO Think财务处 前提是LI系统中的数据已经完整。 说明：1）WW数据更新后，须重新开启会计期间进行联想（北京）的记帐，同时须联想（北京）计提所得税；2）THINK的报表数据完整性，取决于WW数据是否按时完成。  1.4.6, ROL口径管理报表的步骤及说明 时间点 重要步骤 负责部门 前提条件 当月第六个工作日上午9：00前 提供CHINA GEO不含THINK的管理报表（ROL前） 计划财务部核算方案处   当月第六个工作日上午10：00前 提供CHINA GEO不含THINK的管理报表（ROL后） 计划财务部核算方案处 在ROL前定稿后运行ROL后的数据 当月第七个工作日上午9：00前 合并完整的China Geo 管理报表数据,生成管理报表终稿及ROL后终稿（含THINK） 计划财务部核算方案处 前提是THINK已经完成数据输入工作，报表已加工完成 当月第七个工作日中午12：00前 提供给合并报表所需的LENOVO的ROL数据 计划财务部核算方案处 口径须保持一致 当月第八个工作日开始 核对合并报表与管理报表的差异，确保口径一致 计划财务部国际处，核算方案处     1.5 管理要求：1.5.1流程中涉及的各负责部门,应确保在规定的时点内完成月结和出表工作，如所负责的工作出现时间推迟、数据错误等问题，请及时告知后续各环节。如工薪预提，如月结前没有入帐，将无法保证各部门费用的完整性，从而影响各部门的分摊准确性。1.5.2流程中必须串行的各环节，必须按顺序要求操作，否则也会影响月结的准确性。如会计部进行的管理会计PCA帐分操作，应确保各专项费用和FI月结操作完成后，才能得到准确的记帐数据。1.5.3 THINK业务的月结，因其个别费用涉及需要得到WW的月结成果，因此其关帐时间与其他利润中心不同。故THINK业务将在正常关闭会计期间后，在第三到第五个工作日再次开启期间，进行WW费用入帐。因此须确保此时只计入THINK业务的数据。1.5.4 在管理报表出具期间，如再次开启期间进行调帐操作，须重新运行管理报表的各项程序，因此出具报表时间将重新计算（每重新运行一次的周期是5～6个小时，且业务高峰时速度更慢）。1.5.5 月结的最后环节是合并报表的生成。因此在确保财务月结完成后，合并报表工作可以开始。且管理报表终稿完成后，须向合并报表环节输入必要的ROL等数据，以便确保合并报表与管理报表保持口径的一致。 1.6 关于会计期间开启及关闭的管理：1.6.1 会计期间的管理部门是计划财务部国际处；1.6.2会计期间开启及关闭的管理总体原则如下：ü       原则上按月结流程中规定的时间和顺序关闭和开启会计期间；ü       遇到特殊事项，在管理者同意的前提下可以开启，但需要设定开启用户的权限，并记录开启后的记帐范围；目前可列示的特殊事项有：ü       THINK的WW数据入帐时间：第三到五个工作日的某个时段管理：应按用户设定操作权限审批：经黄德旺和廖莹同意2）管理会计数据的调整时间：出具管理报表的阶段管理：应按用户设定操作权限审批：须周庆彤同意3）其他入帐错误导致的必须调整的信息时间：关闭期间后的结帐时间内管理：应按用户设定操作权限审批：经业务方主管部门总经理审批，并须周庆彤同意1.6.3其他关于会计期间开启及关闭的管理规定，详见计划财务部国际处颁布的有关规定。 1.7 关于结帐工作日历的管理：1.7.1每财年初，计划财务部国际处的任慧英应负责公布本财年的月结工作日历；1.7.2如遇到每月的变化，应在月结前两个工作日发出通知，以便各部门安排结帐人员和结帐工作；1.7.3 FY06/07的工作日历见附表 1.8 各部门职责：1.8.1各结帐负责部门(见流程说明中的负责部门清单)ü       确保按时按要求完成结帐动作ü       规范结帐的操作流程和固化核算方法ü       遇到结帐问题和时间延迟,应及时告知后续环节,同时协调IT部门和相关管理部门帮助解决. 1.8.2 计划财务部ü       负责该流程各环节的顺序调整(核算方案处)ü       负责每个季度回顾并完善该月结流程(核算方案处)ü       负责月结前3天发布每月月结日历,以便各操作部门按规定日期操作(任慧英)ü       负责出具管理报表,并跟踪其准确性(计划财务部经营分析处和核算方案处)ü       负责出具合并报表,并跟踪其准确性(计划财务部国际处)ü       负责结帐时间段的会计期间开启及关闭的管理，并出台相关管理规定(计划财务部国际处) 1.9 本规范自发布之日起试运行，解释权在计划财务部。