神油的危害:在健全企业管理体系和内控机制中构建惩防体系的实践与思考

在健全企业管理体系和内控机制中构建惩防体系的实践与思考

2009-08-06姚继华

  2008年，中央出台《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》，是继建立健全惩治和预防腐败体系《实施纲要》之后，党中央制定的又一个专门规划和部署惩治和预防腐败体系建设的重要文件。早在2006年9月20日，国资委党委委员、纪委书记贾福兴在促进中央企业构建惩防体系工作座谈会上发表讲话，对不少中央企业将党风建设和反腐倡廉的要求纳入管理流程和制度规范中，通过完善内部权力的制度安排，在完善管理体系和内控机制的过程中同步推进惩防体系建设的做法给予了肯定，并进一步要求要在健全企业管理体系和内控机制中构建惩防体系，发挥制度建设在构建惩防体系工作中的关键作用。
    基于这一指示，结合集团公司和四川公司构建惩防体系工作的要求，宜宾发电公司始终注重内控机制建设，坚持并不断完善内控制度，通过加强内控机制促进干部队伍廉政建设，为企业的健康发展营造良好的氛围。特别是近年来，在干部队伍新老交替加快，扭亏增盈任务异常繁重，生产经营形式异常严峻的情况下，公司抓生产发展不忘抓廉政建设，在完善内控制度建设着力构建惩防体系方面作了一些探索和实践，总结了一些思考和体会，在此作一交流汇报。
    一、完善内控制度建设在构建惩防体系中的重要性和必要性
    加强内控机制建设是企业加强经营管理的一项重要内容，是为完成既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理和相互制约的方法、措施和程序，是防范企业风险、保障生产经营工作稳健发展的平衡机制，它贯穿于整个企业管理的全过程。建立一套完整的内控制度来指导企业的全部工作，对企业的经营和管理活动的有效开展具有极为重要的作用。
    随着市场经济的不断深入发展，企业经济活动范围、内容的扩展，产权多元化、经营自主权逐步扩大，企业日益成为自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场竞争主体。与此同时，与经济全球化和国际企业管理发展趋势相对应，企业已进入无边界的竞争时代。加快建立现代企业制度，着力推进管理创新，提高企业的现代化管理水平，已成为企业提高核心竞争力的一个重要因素。这些都给企业惩防体系建设提出了新的课题和要求。迫切需要创新思维，不断调查研究、探索规律，在推进企业管理创新的进程中，同步推进和逐步完善体现企业特点的管理体系和内控制度，建立健全惩治和预防腐败体系。
    二、完善内控制度建设在构建惩防体系中的主要做法
    （一）突出关键重要环节的控制，从源头上进行综合治理
　思想道德防线只能尽量减少违法和违纪违规现象，而不能彻底铲除，最关键的还是要构筑制度防线。宜宾公司在坚持并不断完善民主生活会制度、职工民主评议领导干部制度、领导班子议事规则、领导干部个人重大事项报告制度、党风廉政建设责任制等制度的同时，突出对人、财、物等关键重要环节的控制，科学设定职责，合理界定职权，严格办事程序，进一步完善相应的内控制度和约束机制。
    1、完善工作标准。随着企业的发展和内部机构的变化，宜宾发电公司在2007年对300多项规章制度和岗位职责进行了清理，原先没有的及时建立，已有的对其及时进行修订，并进一步上升为企业规定，促进广大员工工作效率和管理水平的提高。
    2、完善人事制度。企业内部人事调配和干部任用是复杂而又敏感的工作，为了加强控制，规范管理，宜宾发电公司建立健全了《中层管理和专业技术人员管理规定》，对人员聘任用原则、聘（任）用条件、聘（任）用程序、年度考核与使用、受聘者及解聘、辞聘、落聘者的待遇、专业技术资格管理、检查与考核等具体工作进行了明确规定。公司目前对普通职工岗位调整、工种变动以及班组长以上干部的选拔，从条件、程序上都有严格规范的程序，做到了制度、办法、程序、标准、任职等事项公开，保障职工群众的知情权和监督权，严把用人入口关。　　
    3、完善重大工程项目管理制度。工程项目管理一直以来都是腐败问题易发多发领域。在宜宾发电公司二期工程建设期间，公司围绕安全、质量、造价和进度“四控制”的要求，编著了《工程管理总策划》，制订25个《工程管理制度》及《部门职责》，建立和完善了各项管理制度，考核体系，用以规范、指导工程管理工作，落实集团公司有关基建工程管理办法和程序，严格要求，严格考核，实行闭环管理，进一步提高工程管理水平，提高经济效益，实现工程项目建设安全水平最好，工程造价最低，工程质量最佳，相对工期最短，整体评价最优的总体目标，安全、优质、高效地全面完成上级下达的二期工程建设目标。
    近年来，公司借用二期工程管理的先进经验，对工程项目的管理坚持从制度上规范，从过程上防范。先后制定《外委工程管理规定》、《招投标管理办法》、《合同管理办法》、《基本建设工程结算管理规定》等，完善工程项目立项、审批和设计、施工、设备、主要材料等招标管理以及资金使用、质量监控、签订合同、工程结算和付款等环节的规章制度，明确职权范围，规范操作程序，完善工程项目管理制度。重大项目的立项论证、关键技术的方案确定，都要经过广泛讨论，严把立项关；项目、资金等管理部门对立项的必要性、科学性进行审查把关，对实施过程进行跟踪检查；公司纪检监察部门派专职审计监察人员，从项目的启动投入到竣工决算，进行全程跟踪监督，严格进行工程效能监察和资金审计。　　
    4、完善物资采购管理制度。物资采购工作也是职工群众关心的热点和焦点。公司成立之初，就制定并实施《物资采购管理办法》，2007年，又制定出台《物资订货与采购管理规定》，2009年进一步严格要求了物资采购实行“双合同制”，即签订物资买卖合同的同时必须保廉合同。同时对物资采购管理人员实行不定期轮岗制度，从物资订货与采购计划编制、价格商谈，到供应商确定、合同签订等环节进行严格控制。　　
    另外，对比较容易出问题的废旧物资处理环节，公司制定严格《废旧物资管理制度》，明确规定所有废旧物资，一律交物资部废旧料库，由物资部统一管理，其他任何单位和个人不准随意丢弃和自行处理。固定资产、设备和专用物资的报废必须由使用单位提出书面申请，经生产技术部、财务部、物资部审核，报公司领导批准后方可列为报废物资，需报上级主管部门批准的还要报上级主管部门批准。处理废旧物资应遵循上级有关规定和计价政策，由物资部根据市场行情，统一处理。大宗废旧物资以竞价销售的形式处理。公司内一切废旧物资的出门，必须有物资部出具的证明，公司保卫部门才给予办理出厂手续。
    制度建设是一项根本性、全局性、稳定性和长期性的工作。在贯彻落实中央《实施纲要》和集团公司党组、四川公司党组《具体意见》、加快构建惩防体系的具体实践中，宜宾公司充分认识到制度是贯穿构建工作的主线，要落实构建的要求，提高教育、监督乃至改革、惩治的实际效果，必须紧紧抓住制度建设这个重要抓手，在工作中方能认真履行职责，加强领导，凝聚合力，明确目标，扎实推进。
    （二）加强对制度执行的监督检查，确保惩防体系建设的深入推进
    制度的生命在于执行，再完美的制度，如果不被严格执行，就失去了存在的价值。在工作中，宜宾公司始终把确保制度执行作为提升内控制度建设成效的必要途径和评价内控制度建设水平的重要标准，切实采取措施抓紧抓实。
    1、强化教育引导。坚持把反腐倡廉制度的学习教育作为党员、领导人员政治理论学习的重要内容，并通过组织制度知识测试和竞赛、党委中心组集中学习讨论等形式，使广大党员领导人员普遍熟悉制度的内容，掌握制度的精神实质，增强遵纪守法观念，同时增强广大员工对制度的了解，让他们在信息对称的基础上更好地实施监督。
    2、强化责任主导。借鉴落实党风廉政建设责任制的有益经验，对一些重点制度的执行，特别是对以《贯彻落实“三重一大”规定的实施细则》为代表的决策程序和内控制度进行任务分解和责任细化，同时领导干部之间相互提醒，经常沟通，把执行“三重一大”情况作为领导班子民主生活会的自查内容之一，列入对领导班子建设和落实党风廉政建设责任制的检查考核内容，并督促各有关部门将执行“三重一大”规定的要求纳入本部门年度工作计划，年终将执行成效作为工作绩效的重要组成部分一并加以考核，并直接与单位和个人的评先评优等挂钩。
    3、强化追究督导。在工作中宜宾公司发现，追究力度不够是当前制度执行缺乏刚性的重要原因之一。为此，宜宾公司一方面加强了对制度执行情况的监督检查，及时发现和纠正违反制度的行为，一是对于属“三重一大”问题，未经集体讨论决定，而是由少数人或个人独断专行的，无论是否造成的失误，都要追究当事人的责任；二是对虽经集体决策，但给企业造成重大损失的，仍要追究党政主要负责人和分管领导的责任。三是充分发挥纪检和审计监察部门的职能作用。坚持干部“离任必审、业务范围变化必审、职工群众反映与经济有关的问题时必审”制度。特别是对经营管理、财务收支等方面进行重点审查，规范公司资金管理，从经济的角度加大对领导干部廉洁自律的监督力度。在行政监察方面，组织开展物资采购管理效能监察、燃煤管理效能监察、“三重一大”制度执行情况效能监察，及时发现内控体系中的缺陷和风险，提出和落实改进措施。另一方面敢于较真碰硬，动真格处理了严重违反制度的人，如2005年以来共处理违反制度规定的党员和职工4人。今年下半年，宜宾公司还将研究制定重点制度督查办法，选择几项重点制度，进行执行情况的专项检查，并采取相应措施奖优罚劣。　　　　
    三、完善内控制度建设构建惩防体系实践的体会
    通过近年来的努力，宜宾公司的反腐倡廉制度建设取得了明显成效，内控制度在惩防体系构建中的关键地位得到牢固确立，反腐倡廉制度体系框架已经基本形成，制度在源头防腐中的积极作用正在加快显现。在实践中，宜宾公司有以下两点体会：
    （一）领导带头抓好落实有助于顺利推进内控制度完善促进惩防体系构建。宜宾公司中层及以上领导干部在各项工作中以身作则，按章办事，认真履行好“一岗双责”的职责，在抓好业务工作的同时，还担负起本单位党风廉政建设的责任，抓好内部的协调与监督。每半年各部门自觉对执行党的路线方针政策、贯彻公司重大部署决议、落实民主集中制和议事规则、领导干部执行规章制度、遵纪守法、勤政廉政等情况进行自查，发现问题及时纠正，较好地保障了制度的贯彻执行。
    （二）惩防体系建设必须抓好结合、融入流程，才能有效地解决“两张皮”、“双轨制”问题。反腐倡廉的制约机制同企业的管理流程必须有效地实现“兼容并网”，才能使得监督控制的制约作用得到有效发挥。企业构建惩防体系必须把握好结合点和着力点，把反腐倡廉的要求寓于经营管理的全过程，把惩防体系建设有效地植入到企业管理的流程中、企业内控制度的建设中、市场经济法则的要求中、企业奖惩制度的运用中，使管理过程的每一个环节都包含监督制约的内在机制，真正做到防范控制无遗漏、制约监督实时到位。
    四、完善内控制度建设构建惩防体系实践中遇到的难点和问题
    公司内部控制制度的建立和执行不是部门行为，而是企业行为，涉及到公司各个部门和各项业务，需要各部门的通力合作才能完成。内控体系和制度的建设和执行要体现企业的经营目标，考虑经营效益的最大化，必须兼顾成本、效益和风险的平衡。因此，企业内控制度是否健全完善和科学有效，关系到企业惩防体系能否正常运转。
    在实践中，宜宾公司日益重视发挥内控制度评估的指导功能，提升评估的综合效果，努力通过评估褒扬先进，发现问题，指导实践，改进工作。但是，全面评估就需要对公司各部门全部制度进行梳理、评价，并针对不同的经营管理活动制定出具体的操作规则和评价标准。这项工作是一个复杂的系统工程，需要投入大量的人力、时间和过程，而从宜宾公司纪监审机构现状来看，人手不足、人员专业知识和能力的欠缺，难以开展对内控制度体系的评估指导工作。
    宜宾公司也深感公司制度建设的基础还不够牢固，任务还很艰巨，工作有待进一步加强。宜宾公司将克服松懈思想，找准新的定位，明确新的目标，继续努力，提高质量，创新发展，保持领先，以反腐倡廉制度建设的实际成效推动党风廉政建设工作不断向前发展。

启动内控制度建设  促进企业科学发展

——中海码头边学习边实践，抓好解决公司发展重点问题

    中海码头开展深入学习实践科学发展观活动，紧密结合公司投资经营管理的实际，突出实践特色，在活动中边学习边实践，着力解决影响和制约公司发展的问题，使学习实践活动及时转化为全面推进公司发展的方法、机制和成效。3月24日上午，公司召开了内部控制项目动员会议，旨在学习实践活动的引领下，全面启动公司内部控制项目建设工作，加强企业风险管理，促进企业科学发展。

    会上，公司综合事务部介绍了中海码头内部控制项目的背景、规范内容和实施意见。公司副总经理、内部控制项目负责人金益新作了项目动员，总经理、党总支书记方萌提出了工作要求。

    会议提出，根据中央和集团精神，在中海集运的指导下，中海码头明确学习实践活动的主题是“坚持科学发展，实现三大目标”，即立足公司实际，贯彻科学发展，长远实现“使中海码头产业成为集团集装箱产业链发展中的重要组成部分，公司净资产回报率10%以上，资产增值30%以上”。实现这一发展目标，重在实践，就要切实更新发展观念，转变发展方式，提高发展能力，积极推进企业经营机制改革和制度建设，着力解决存在的突出问题。尤其是当前面临市场严峻的形势，如何进一步加强公司投资经营风险的控制管理，进一步提高投资经营效益，是一项全新的课题。根据国家关于企业内部控制的规范和上市公司的要求，推进中海码头内部控制项目建设，正当其时，十分重要，要作为公司学习实践活动的具体载体之一和公司重要的基础管理制度建设项目，抓紧抓实，确保取得实际成效。

    公司成立以来，即建章立制和实施内部控制。虽经有关中介机构对公司2008年度内部控制评价，其出具的评价报告肯定了公司的内部控制运行良好且有效；但对照国家规范，反映出公司内部控制还未构成成文体系，业务管理缺乏具体规程。为了进一步提升和加强公司风险管理和基础管理，结合开展学习实践活动，在解决制约和影响企业发展的问题上下功夫，公司制定了内部控制项目实施方案，按照国家基本规范，构建以内部环境为重要基础，以风险评估为重要环节，以控制活动为重要手段，以信息与沟通为重要条件，以内部监督为重要保证，相互联系、相互促进的5 要素内部控制架构，对公司内部控制进行风险识别，确定组织架构、内部监督及审计、全面预算管理、资金管理、财务报告编制与披露、对外投资管理、工程项目、对合资公司管理等16项关键控制点，明确规范管理的要求，编制公司《管理手册》，并制订24项管理规程及相应的业务流程图。整个内部控制项目建设将在今年年中基本完成，随后逐步完善，并持续进行年度内部控制评价工作。

    公司总经理、党总支书记方萌提出了三项工作要求：一要加强学习，提高认识。公司内控制度建设，是开展深入学习实践活动、促进科学发展的需要，是贯彻国资委精神，积极应对市场形势、调整优化上水平的需要，是适应公司管理体制转变、加强上市公司规范管理的需要。二要务实可行，确保质量。公司内部控制项目不能就事论事，必须适应国家的规范准则，适应公司的实际情况，适应上市公司规范运作的要求，可以先易后难、先简后繁，抓紧启动，逐步推进，不断完善，确保通过评价鉴证。三要全员参与，各负其责。要加强对项目组织领导和沟通协调，按照公司领导分管安排和各部门职能，落实责任，强化执行力，对公司关键的风险控制及规范管理等进行专题研究，形成有效的覆盖公司各项业务的管理链，按照实施方案的时间节点完成公司内部控制项目建设。

方萌最后强调指出，推进中海码头内部控制项目，是公司开展深入学习实践科学发展观活动的一项具体举措，学习实践就是要以新观念、新办法来破解公司在改革发展中存在的热点、重点和难点问题；实现科学发展，要靠科学管理，科学管理的基础和保证就是制度建设。公司上下要通过内部控制项目建设，促进公司团队素质和管理上水平，积极应对市场形势，加强企业风险管理，调整优化码头投资经营，努力完成公司年度经营目标，实现公司持续健康发展。