台湾艺人蔡允洁多少岁:预警+评估：提高税源管理水平

预警+评估：提高税源管理水平

2010-05-31 10:45:39 | 来源：中国税务报 | 作者： 　　记者从山东省国税局了解到，该局近年来在税收征管中自主研发和应用了税收分析预警系统和纳税评估系统，并依托两个系统形成了疑点信息发布、评估承接、稽查处理和反馈的闭环式征管工作流程，增强了税源管理的针对性和有效性。
　　据统计，自两个系统上线以来，山东省国税局目前已累计落实预警信息62万条，增加税收86.3亿元；评估企业17万户次，入库税款67.4亿元。
　　系统自动显示分析疑点信息
　　山东省国税局局长胡金木对记者说，几年前，山东省国税局按照“宏观分析找原因、微观评估查问题”的思路，针对当时全省宏观税负较低的现状，对各行业开展了大规模宏观税负分析和针对性征管，增加税收75亿元，取得了显著的成效。但是，由于当时开展税收分析工作大都通过手工操作方式来进行，因此在科学性、针对性等方面仍然存在很多不足。
　　“工欲善其事，必先利其器。”为了进一步提高税收征管的质量和效率，山东省国税局按照税负分析和税源管理的实际需要，组织技术人员历时1年多时间，研发了税收分析预警系统和纳税评估系统。
　　山东省国税局征管处处长张宏征告诉记者，在日常征管中，税收分析预警系统主要通过对行业税负、企业税负等相关指标进行比对分析来发现疑点；纳税评估系统则主要依靠各种参数、模板和数学模型进行评估。税收分析预警系统可为纳税评估提供科学案源，而纳税评估系统则能够妥善解释和处理预警系统所发现的问题，两个系统在使用过程中相互配合，在促进税源管理方面起到了积极作用，有效地提高了税收征管的效率。
　　据了解，山东省国税局在税收分析预警系统中设计了202项分析预警指标，其中分析指标97个，主要通过宏观经济数据、征管数据、纳税人数据和第三方数据，从整体上对各地区的宏观税负、行业税负进行分析；系统中设置的105项预警指标，则会对有关行业和具体纳税人的税负情况进行扫描，并适时发布预警信息。
　　为了加强对预警信息的分析和利用，该局在纳税评估系统中设计了196种审核方法和295种分析模板，形成了分税种、分层次、多角度的分析方法体系。评估系统可利用预警系统、综合征管系统等各数据源中的综合数据，有针对性地选择相应的审核分析方法和分析模板，自动运行各种复杂的业务识别、数据运算和逻辑判断过程，对预警信息进行综合分析评估，并以此指导基层税务干部开展约谈举证和实地核查。
　　山东省国税局计划统计处处长韩桂锦对记者说，去年以来，针对国家税制改革有关政策的实施和该局税收征管中存在的一些问题，在广泛征求意见、优化完善方案的基础上，山东省国税局对预警系统和评估系统中的相关指标、模型和参数进行了修改和完善，对系统进行了升级，实现了纳税评估系统统一承接预警信息、统一录入评估结论、统一查询评估成果等功能，推进了预警系统和评估系统的“一体化”进程，进一步增强了系统的针对性和实用性。
　　据统计，去年山东省国税系统共发布预警信息16.4万户次，完成专项评估和自定义评估近3.7万户次；疑点信息专项和自定义评估有问题比例为97%。通过系统应用共增加税收近73.8亿元。
　　税源管理效率获得提升
　　为了提高两个系统的运行质量，山东省国税局建立完善了讲评通报制度，定期深入查找征管工作中的问题和薄弱环节，并督促省内各地国税机关及时整改。依托两个系统列出的疑点信息数据，该局2009年在全省开展了征管状况专项分析工作，研究针对性税源管理措施，实现了堵漏增收。山东省内各市、县国税机关以预警系统和评估系统为基础加强征管的各项措施也收到了实效。
　　章丘市国税局是山东省国税局两个系统首批上线应用的试点单位。该局在工作中充分利用评估系统中承接预警系统疑点信息、专项专案评估、自定义评估三项系统功能，提高了纳税评估和征管的工作效率。据统计，去年1月至今年4月底，该局预警系统共预警2623户次，评估系统共评估1883户次，增加税收7665万元。其中自定义评估728户次，增加税收4540万元。章丘市国税局局长孙家平对记者说：“两个系统在工作中如同给税收管理员添了双慧眼，使税务干部工作有的放矢，有效提高了税源管理的针对性和专业化精准度，现在其已成为基层税收管理员分析决策的必备‘武器’和重要帮手。”
　　据山东省新泰市国税局有关人士介绍，去年末新泰市国税局税收预警分析系统中显示，一户煤炭企业“一般纳税人零低申报”和“进项税额变动与销项税额变动弹性异常预警”等指标显示异常，纳税评估系统自动将其承接为纳税评估对象。根据系统提示信息，评估人员认为问题可能出在企业进项税抵扣方面，并利用评估系统的自动审核分析功能，对企业涉税信息进行了综合审核。税务干部经过分析发现，企业的运费、水电消耗与外购货物及销售收入增长不同步，可能存在虚抵进项税的问题。通过约谈举证及实地核查，这家企业最终承认了非经营用水、用电抵扣增值税进项税，并转出增值税进项税额6万多元的事实。
　　山东省枣庄市台儿庄区国税局则通过应用两个系统，加强了涉税信息的采集、分析和应用，并因此提高了征管效率。今年1月份，台儿庄区国税局税务干部从外经贸部门传来的股权转让企业信息中发现，当地一家合资企业的外方投资者将其所持有的公司25%的股份转让给了一家内资企业，但综合征管系统中却没有企业相关的变更信息和所得税缴纳信息。该局当即将此信息下发至分局进行调查。经过核查，这家企业外方投资者确实对另一家企业转让了股权，并得到收益770万元。台儿庄区国税局于是对这家企业采取了让股权购买方代扣代缴所得税款77万元、将该企业变更为内资企业、补缴所得税优惠税款12万元的管理措施。
　　“两个系统提高了社会综合信息的利用效率，提升了税源管理的专业化水平，从而为减少和消除管理盲点创造了条件。”台儿庄区国税局局长王少峰说。
　　稽查工作有了导航仪
　　预警系统和评估系统的应用也为山东省国税局税收稽查工作的深入开展创造了条件。山东省国税系统以两个系统为依托，建立健全了税收分析、税源监控、纳税评估和税务稽查四位一体的良性互动工作机制，以预警分析引导评估，以评估为稽查引路，以稽查促进管理，形成了科学、周密的工作流程。今年截至3月底，山东省各级国税稽查部门共检查企业8015户，查补入库税款21.2亿元，创历史新高。
　　记者在烟台市国税局稽查局了解到，该局2009年以两个系统提供的信息数据为基础，检查企业90户，共发现问题企业87户，选案准确率达97%，共查补税款9700万元。
　　烟台市国税局稽查局局长高青山告诉记者，该局对预警系统和纳税评估系统的功能进行了认真分析和研究，设定了增值税和企业所得税的关键选案指标，明确了检查的突破方向，以此提高了选案准确率。不久前，预警系统显示烟台市一家镁业企业的运费抵扣进项税占比、营业外支出增长等指标异常。税务干部对异常信息进行分析后认为，该企业可能存在利用非法代开运费发票抵扣税额等问题。稽查人员以这些疑点作为检查突破口，通过实地调查和账证、账实核对，发现该企业确实存在用非法运输发票抵扣进项税和营业外收入未列收入总额等问题，并因此查补税款80多万元。
　　山东省国税局局长胡金木表示，为了使预警分析和纳税评估两个系统在征管中发挥更大作用，今后山东省国税局将进一步加大涉税数据采集力度，提高生产要素等分析方法在系统中的应用水平。以两个系统的推广应用为基础，山东省国税系统将继续对征管机制进行完善，进一步明确系统应用中的工作职责，严格数据采集、系统应用、问题反馈、成果管理、讲评考核等各环节的工作要求和质量标准，形成分工明确、衔接紧密、流程优化、协调高效的工作机制，确保系统运行质量得以稳步提高。