股票收入计算:财税实务之问与答

财税实务之问与答  

2011-04-04 14:23:56|  分类： 会计知识 |  标签： |字号大中小 订阅

 
【问题1】请教：最新政策下出售二手商品住房，个人所得税如何计算缴纳？应该分房产证满五年和未满五年吧？
【解答】按成交价×1%计算个税，营业税才跟满不满五年有关。
 
【问题2】以前年度已提“应付福利费”至今仍有余额，请问各位怎样做调账分录？
【解答】正确的方法应该是从2007年1月1日起执行后，2007年已经计提的职工福利费应当予以冲回。截至2006年12月31日，应付福利费账面余额国家曾今有具体规定，现在已经滞后三年了，所以你也没法按最正确的方法处理，唯一的办法就是花完。非要冲掉，就与未分配利润做个处理。再无别的办法了。
借：应付福利费
贷：库存现金
这个分录就是有发票报销完（即花完），如果没有发票那么这样做是错误的。
借：应付福利费
  贷：利润分配
这个分录是没发票报销，要把余额调平，
这俩中处理都对。
 
【问题3】我们公司是一新设立的商品流通企业（某品牌酒专营店），3月17号卖出第一批酒，当时货已经发出，但是当时税务局没给发票呢，直到4月2号才领到发票。
   三月份卖出的这批酒已经在三月份确认收入了，现在有发票了，请问各位，开发票时发票日期写4月2号呢还是写3月17号呢？如果写4月2号，确认收入的记账日期和发票日期就不一致了，如果写3月17号税务局会不会说我们违规开票啊，因为分明是4月2号才领到票的啊？
【解答】3月申报的时候要作为未开票收入申报，这样你以后才能补开发票相应冲减你的销售收入，不然你开了发票不能冲减就要缴纳2次税金了，关于后开发票先缴纳税的收入一定要确定清楚，不然以后很麻烦。
 
【问题4】我公司与客户之间的是月结的有的30天有的60天有的90天。那我们开专业增值税发票什么时候开啊？是送货当天开，还是收到货款的时候开？（我们是找税务所代开的）
【解答】根据增值税暂行条例实施细则对纳税义务发生时间的规定：
　　（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
　　（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。
　　（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。
　　（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
　　（五）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。
　　（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
    贵公司应当在发出货物就应当开据增值税发票，而不是根据有没有收到货物来界定是否开票的（贵公司是申请代开，在代开时应当缴纳相关税费）
 
【问题5】公路货物运输企业应缴纳的税有哪些？
【解答】一般运输企业应交的税金有：
1.营业税:按实际收取的营业额减去联运单位的运输成本*3%
2.城建税：按实缴营业税额*适用税率
3.教育费附加：按实缴营业税额*3%
4.企业所得税：按应税所得额*25%
5.车辆购置税：按购价（不含增值税）*10%
6.车船税：载货：按自重吨位*单位税额，载人：按辆数*单位税额（税率各地不一）
7.印花税：税目较多。
 
【问题6】到银行承兑时，会收多少的手续费，费用谁付？是收款人还是出票公司呀？
【解答】按照银行承兑汇票承兑行“银行承兑协议”的规定，银行承兑汇票出票人申请办理承兑手续时应向承兑银行（出票行）支付银行承兑汇票手续费，由承兑银行从出票人存款户中扣收。按照现行规定，承兑银行一般按银行承兑汇票票面金额0.5‰收取银行承兑汇票手续费，银行承兑汇票手续费不足10元的，按10元计收。
你收到到期的汇票承兑，应该不收手续费的。如果是贴现才收取。
 
【问题7】听一个同行在讲，今年新的税法规定，台资企业2009年度亏损20万元以上的需做税审？是否有此事？若以前年度均未做过税审的，是否要从头到尾查账？
【解答】10万亏损都要税审了，别说你的20万了，税审只是对于一个年度而言。
 
【问题8】我们公司购土地，怎么做会计分录，折旧怎么提，怎么做会计分录呀？
【解答】企业取得土地使用权，通常应当按照取得时所支付的价款及相关税费确认为无形资产。
1.土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的账面价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算。
2.如果房地产开发企业取得的土地使用权是用于建造对外出售的房屋建筑物时，其相关的土地使用权的价值应计入所建造的房屋建筑物成本。
无形资产是摊销不是折旧。
 
【问题9】我公司2009年12月在股市投了2万元买股票，后卖出取得收入21000元，2010年4月资金收回请教我该怎么做这笔账，取得的股票收入是只要缴纳营业税吗？
【解答】简单举例：
（1）月初购股票100万：
借：交易性金融资产-成本  100万
贷：银行存款          100万
（2）月末股票上涨20万，价值120万
借：交易性金融资产-公允价值变动   20万
贷：公允价值变动损益           20万
借：公允价值变动损益       20万
贷：本年利润             20万
（3）次月出售收回现金130万
借：银行存款           130万
贷：交易性金融资产-成本       100万
    交易性金融资产-公允价值变动   20万
    投资收益               10万
借：投资收益        10万
贷：本年利润           10
股票所得是按照收入差额计征营业税的。
 
【问题10】老板要求我公司的一辆轿车转到其名下,怎么做账务处理?
【解答】应该按出售固定资产来计增值税税：
一般纳税人：增值税=售价/4%*4%/2
小规模纳税人：增值税=售价/3%*4%/2
另外还需根据收入与成本的差额计征企业所得税。
 
【问题11】我公司是一家汽车4S店，这个月卖了几台以前做固定资产自用的轿车，计提了增值税销项税，请问月底申报的时候这个销项税要不要加到出售货物或应税劳务的销项税里一起申报啊？
【解答】根据增值税暂行条例规定：纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额不得从销项税额中抵扣。而出售已使用过的固定资产，如果没有抵扣进项税的，适用简易办法征税。
 
【问题12】小规模开的3%的增值税发票一般纳税人可以抵扣吗？
【解答】小规模企业本身是不能开具增值税专用发票的，只能让税务机关代开的增值税专用发票，一般纳税人可以抵扣。
 
【问题13】我们公司的外籍人员很多，公司承担他们的房租费和子女教育经费等。如果把房租和子女教育经费都列入福利费，会超出14%的限额很多。那么该如何处理才能全额税前列支呢？
【解答】这些都是福利费的范围，如果一定要走福利费从多出的这部分也不能税前列支。建议考虑将这部分以工资的方式发放，比如原来一个外籍人员工资10000，那么福利费不能超过1400，假设实际发生了2000，则可以考虑将工资提为11000，这样福利费扣除限额提高到1540，工资福利费总的税前扣除限额就提高到了12540。但这样会增加上缴的个人所得税，不过相对于25%的企业所得税税率来说，还是比较划算的。