中财网小学秋季校历表:真了解【社保养老问题】
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 06:21:15
真正的社保是怎么回事？费用交多少？费率怎样算？退休金拿多少？ 看 完本篇后你就知道个八九不离十了。
第一支柱：基本养老金——城镇企业职工养老金，国家提供低水平的最基本保障；
第二支柱：企业年金——企业补充养老，目前正在试点，参保企业目前有极少数在华跨国公司；
第三支柱：个人负担一部分养老金，国家鼓励个人为未来积累充足的养老资源。
一、社保特点
1、低保障——不能根据需要承担费用
2、广覆盖——大数法则、均衡负担、分散风险
3、双方负担——单位、个人共同缴费
4、统帐结合——统筹与个人帐户相结合
分类
养老、医疗、工伤、生育、失业
今天首先谈养老
二、怎样交费？
¨ 在职员工怎样交费？
¨ 失业人员怎样交费？
1.在职人员
目前：单位缴纳工资的 20%；个人缴纳工资的 8 %。
¨ 交费至退休，即男 60 岁，女 50 岁 (干部55岁)。
¨ 赵先生在某单位上班，工资及各种奖金合计月收入3000元，单位按3000元的收入水平向社保局交纳社保基本养老费。交费方式月缴。其中：
¨ 单位缴纳：3000元×20% = 600元
¨ 个人缴纳：3000元 × 8% = 240元
¨ 合计月缴纳：840元。
2.失业人员
¨ 按照社保局公布的青岛市上一年社会平均工资（2005年为1335元，每年调整），分为三个档次，个人根据自己需要选择档次缴纳。
¨ 缴纳比例：20 %
分别为：一档：100％社平工资*20%＝267
二档： 80％社平工资*20% ＝213.6(备注：二档2008年最新调整为90%社平工资）
三档： 60％社平工资*20% =160.2
三、怎样分配
1.在职人员
赵先生在某单位上班，月收入3000元，单位按3000元的收入水平向社保局交纳社保基本养老费。其中单位600元，个人240元，合计月缴840元。
如何分配?
¨ 进入个人帐户金额： 3000 ×8%=240元。
¨ 进入统筹基金金额： 3000 ×20%=600元。
2.失业人员
钱先生为自由职业人员，每年在社保局交纳基本养老费，2005年选择一档（青岛市月平均工资1135元）交费，月交费为1335*20%＝267这笔保费是如何分配的？
¨ 进入个人帐户金额：1335×8%=90.8元。
¨ 进入统筹基金金额：1335×12%= 136.2元。
（备注：青岛2006年月社会平均工资为：1687元；2007年月社会平均工资为：1785元。）
四、领取条件
¨ 法定领取年龄：男60岁， 女50岁。
¨ 交费年限或视为缴费年限达15年以上。
¨ 什么叫“视为缴费年限”？96年以前参加工作的正式职工的工龄，为视为缴费年限。比如85年参加工作的人，到96年，其视为缴费限为11年。
¨ 15年是领取养老金的必要条件，即最低交费年限
( 注：社保医疗交费 女 交满 20年； 男 交满 25年)
五、怎样领取
计算公式
基本养老金 = 基础养老金 + 个人帐户养老金
¨ 基础养老金：上一年青岛市的月均工资的20%
¨ 个人帐户养老金: 个人帐户储蓄额除以120
(特别说明：2007年青岛市最新养老金办法出台，领取有了新标准，点击进入：新标准）
在职案例
¨ 赵先生，25岁参加工作即开始参加社保，60岁 退休开始领取养老金。
¨ 假设25岁到60岁期间，月工资一直是3000元，单位一直以3000元作为向社保申报养老金，期间青岛市收入水平1335元一直不变（静态分析），
¨ 则赵先生会交多少钱？
¨ 在60岁时可逐月领到多少养老金呢？
交钱
¨ 单位月交：600元
¨ 个人月交： 240元
¨ 35年合计： 840元× 12月 ×35年 =35.28万元
¨ 个人帐户： 240×12月 ×35年=10.08万元
¨ 统筹基金： 35.28—10.08=25.2万元
领钱
¨ 基础养老金： 1335×20%=267元
¨ 个人帐户养老金： 100800元÷ 120 = 840元
合计月领：267+840=1107元
（替代率1107/3000=36.9%）
计算公式
基本养老金 = 基础养老金 + 个人帐户养老金
＋过渡性养老金＋调节金
（综合性补贴）
其中个人帐户养老金=个人帐户储蓄额除以120×工资指数
＋工龄补贴
六、社保养老的特点
¨ 交费递增，一部分交费由单位承担。
¨ 领取不确定，影响因素多。
¨ 基本保障。
¨ 社会公平。
¨ 无生命保障。
七：身故保险金
1.退休前身故:企业给付
个人账户储蓄额+利息
10个月企平工资+1000元丧葬费
2.退休后身故 :社保给付
个人账户储蓄额+利息
10个月社平工资+1000元丧葬费
即长寿人领短寿人的钱
八：中国社保的过去、现在与未来
¨ 中国已进入老龄化社会
1999年10月，中国60岁以上的老年人达1.26亿，约占总人口的10％，进入老年型国家的行列。
扶养率：
1990年 2000年 2020年 2050年
8.7％ 10.2％ 15.5％ 31.2％
即每一百个劳动者扶养的老年人数量，由1990年的8.7个增加到2050年的31.2个。需要明白的是，这里还不包括劳 动者需要赡养的小孩、无劳动能力人口的数量。
¨ 目前基本养老金运作的问题
基本养老保险费率太高(目前费率高达32%)，企业负担过重，影响了企业参保积极性和社会统筹基金收入。社会统筹基金入不敷出，基本养老保险欠费严重，导致个人账户“空账”运行。
劳动和社会保障部基金管理司施明才司长说“当前一些企业恶意欠费或者少报工资总额以少缴保险费，使中国企业欠缴的养老保险费近四百亿元人民币”
基本养老金的空账问题
个人账户只是一个名义账户，其中并没有资金，由此形成了“空账”问题 。
“空账”的规模几年来不断增大：
1997年 1998年 1999年 2001年……. .2006年
140亿 400亿 1000亿 2000亿 8000亿
空账原因
¨ 转轨成本；
¨ 人口老龄化和一些地方职工大量提前退休，退休金支出膨胀；
¨ 企业效益不好，难以承受；
¨ 未形成法制，企业想尽办法不交或少交；
解决空账问题的办法
¨ 防止产生新的空账：统筹账户与个人账户管理分开。
¨ 多方面填补空账：中央财政对基本养老保险补贴在1998年至2001年间达861亿元；彩票发放。
¨ 国有股减持。
¨ 改革现收现付养老制度是必然
中国经济体制改革研究会会长、北京大学高尚全教授认为： 如果不对现收现付制(pay-as-you-go)进行改革，那么到2033年，养老保险费率将由现在的20%上涨到39.27％，跟德国差不多。
高的缴费率导致企业逃避缴纳，也大大影响企业的国际竞争力。
第一支柱：基本养老金——城镇企业职工养老金，国家提供低水平的最基本保障；
第二支柱：企业年金——企业补充养老，目前正在试点，参保企业目前有极少数在华跨国公司；
第三支柱：个人负担一部分养老金，国家鼓励个人为未来积累充足的养老资源。
一、社保特点
1、低保障——不能根据需要承担费用
2、广覆盖——大数法则、均衡负担、分散风险
3、双方负担——单位、个人共同缴费
4、统帐结合——统筹与个人帐户相结合
分类
养老、医疗、工伤、生育、失业
今天首先谈养老
二、怎样交费？
¨ 在职员工怎样交费？
¨ 失业人员怎样交费？
1.在职人员
目前：单位缴纳工资的 20%；个人缴纳工资的 8 %。
¨ 交费至退休，即男 60 岁，女 50 岁 (干部55岁)。
¨ 赵先生在某单位上班，工资及各种奖金合计月收入3000元，单位按3000元的收入水平向社保局交纳社保基本养老费。交费方式月缴。其中：
¨ 单位缴纳：3000元×20% = 600元
¨ 个人缴纳：3000元 × 8% = 240元
¨ 合计月缴纳：840元。
2.失业人员
¨ 按照社保局公布的青岛市上一年社会平均工资（2005年为1335元，每年调整），分为三个档次，个人根据自己需要选择档次缴纳。
¨ 缴纳比例：20 %
分别为：一档：100％社平工资*20%＝267
二档： 80％社平工资*20% ＝213.6(备注：二档2008年最新调整为90%社平工资）
三档： 60％社平工资*20% =160.2
三、怎样分配
1.在职人员
赵先生在某单位上班，月收入3000元，单位按3000元的收入水平向社保局交纳社保基本养老费。其中单位600元，个人240元，合计月缴840元。
如何分配?
¨ 进入个人帐户金额： 3000 ×8%=240元。
¨ 进入统筹基金金额： 3000 ×20%=600元。
2.失业人员
钱先生为自由职业人员，每年在社保局交纳基本养老费，2005年选择一档（青岛市月平均工资1135元）交费，月交费为1335*20%＝267这笔保费是如何分配的？
¨ 进入个人帐户金额：1335×8%=90.8元。
¨ 进入统筹基金金额：1335×12%= 136.2元。
（备注：青岛2006年月社会平均工资为：1687元；2007年月社会平均工资为：1785元。）
四、领取条件
¨ 法定领取年龄：男60岁， 女50岁。
¨ 交费年限或视为缴费年限达15年以上。
¨ 什么叫“视为缴费年限”？96年以前参加工作的正式职工的工龄，为视为缴费年限。比如85年参加工作的人，到96年，其视为缴费限为11年。
¨ 15年是领取养老金的必要条件，即最低交费年限
( 注：社保医疗交费 女 交满 20年； 男 交满 25年)
五、怎样领取
计算公式
基本养老金 = 基础养老金 + 个人帐户养老金
¨ 基础养老金：上一年青岛市的月均工资的20%
¨ 个人帐户养老金: 个人帐户储蓄额除以120
(特别说明：2007年青岛市最新养老金办法出台，领取有了新标准，点击进入：新标准）
在职案例
¨ 赵先生，25岁参加工作即开始参加社保，60岁 退休开始领取养老金。
¨ 假设25岁到60岁期间，月工资一直是3000元，单位一直以3000元作为向社保申报养老金，期间青岛市收入水平1335元一直不变（静态分析），
¨ 则赵先生会交多少钱？
¨ 在60岁时可逐月领到多少养老金呢？
交钱
¨ 单位月交：600元
¨ 个人月交： 240元
¨ 35年合计： 840元× 12月 ×35年 =35.28万元
¨ 个人帐户： 240×12月 ×35年=10.08万元
¨ 统筹基金： 35.28—10.08=25.2万元
领钱
¨ 基础养老金： 1335×20%=267元
¨ 个人帐户养老金： 100800元÷ 120 = 840元
合计月领：267+840=1107元
（替代率1107/3000=36.9%）
计算公式
基本养老金 = 基础养老金 + 个人帐户养老金
＋过渡性养老金＋调节金
（综合性补贴）
其中个人帐户养老金=个人帐户储蓄额除以120×工资指数
＋工龄补贴
六、社保养老的特点
¨ 交费递增，一部分交费由单位承担。
¨ 领取不确定，影响因素多。
¨ 基本保障。
¨ 社会公平。
¨ 无生命保障。
七：身故保险金
1.退休前身故:企业给付
个人账户储蓄额+利息
10个月企平工资+1000元丧葬费
2.退休后身故 :社保给付
个人账户储蓄额+利息
10个月社平工资+1000元丧葬费
即长寿人领短寿人的钱
八：中国社保的过去、现在与未来
¨ 中国已进入老龄化社会
1999年10月，中国60岁以上的老年人达1.26亿，约占总人口的10％，进入老年型国家的行列。
扶养率：
1990年 2000年 2020年 2050年
8.7％ 10.2％ 15.5％ 31.2％
即每一百个劳动者扶养的老年人数量，由1990年的8.7个增加到2050年的31.2个。需要明白的是，这里还不包括劳 动者需要赡养的小孩、无劳动能力人口的数量。
¨ 目前基本养老金运作的问题
基本养老保险费率太高(目前费率高达32%)，企业负担过重，影响了企业参保积极性和社会统筹基金收入。社会统筹基金入不敷出，基本养老保险欠费严重，导致个人账户“空账”运行。
劳动和社会保障部基金管理司施明才司长说“当前一些企业恶意欠费或者少报工资总额以少缴保险费，使中国企业欠缴的养老保险费近四百亿元人民币”
基本养老金的空账问题
个人账户只是一个名义账户，其中并没有资金，由此形成了“空账”问题 。
“空账”的规模几年来不断增大：
1997年 1998年 1999年 2001年……. .2006年
140亿 400亿 1000亿 2000亿 8000亿
空账原因
¨ 转轨成本；
¨ 人口老龄化和一些地方职工大量提前退休，退休金支出膨胀；
¨ 企业效益不好，难以承受；
¨ 未形成法制，企业想尽办法不交或少交；
解决空账问题的办法
¨ 防止产生新的空账：统筹账户与个人账户管理分开。
¨ 多方面填补空账：中央财政对基本养老保险补贴在1998年至2001年间达861亿元；彩票发放。
¨ 国有股减持。
¨ 改革现收现付养老制度是必然
中国经济体制改革研究会会长、北京大学高尚全教授认为： 如果不对现收现付制(pay-as-you-go)进行改革，那么到2033年，养老保险费率将由现在的20%上涨到39.27％，跟德国差不多。
高的缴费率导致企业逃避缴纳，也大大影响企业的国际竞争力。