贾宝玉的性格特征分析:劳务公司差额纳税如何账务处理

来源：百度文库编辑：中财网时间：2024/05/05 19:17:55

一份****用工服务协议，劳务企业与用工单位结算包含代为发放劳动力工资的服务结算款42560，根据用工单位提供的劳动力工资表及社保费明细知道，其中劳动力工资35000（含代扣个税100），社保费3000，服务管理费根据劳动力工资总额的12%提取，即（35000+3000）*12%=4560
差额纳税会计分录如和做？一、财税（2003）16号第十二条规定，劳务公司接受用工单位的委托，为其安排劳动力，凡用工单位将其应支付给劳动力的工资和为劳动力上交的社会保险（包括养老保险金、医疗保险、失业保险、工伤保险等，下同）以及住房公积金统一交给劳务公司代为发放或办理的，以劳务公司从用工单位收取的全部价款减去代收转付给劳动力的工资和为劳动力办理社会保险及住房公积金后的余额为营业额。劳务公司的营业额实际就是按劳动力工资总额的一定比例提取的管理费，即劳务公司的实际营业收入。

二、会计分录：
1、收到结算款42560，并开具全额服务发票
借：银行存款42560
贷：其他应付款--代付工资 35000
贷：其他应付款--代付社保费 3000
贷：主营业务收入4560

2、提取税金
借：主营业务税金及附加 250.80
贷：应交税金--营业税 228（4560*5%）
贷：应交税金--城建税 15.96（228*7%）
贷：其他应交款--教育附加费 6.84（228*3%）

3、根据劳动力工资表签字支付工资，并缴纳社保费
借：其他应付款--代付工资 34900（35000-100）
贷：其他应付款--代付社保费 3000
贷：银行存款 37900

4、缴纳个税
借：其他应付款--代付工资（个税）100
贷：银行存款 100

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