裴云天和兰儿:生产企业如何做账2

来源：百度文库编辑：中财网时间：2024/04/26 23:33:44

    贷：应交税金（未交增值税）
应交税金科目的设置：在应交税金科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目进行核算。应交增值税明细帐设置：进项税额、已交税金、转出未交增值税、减免税款、销项税款、出口退税、进项税转出、出口抵减内销产品应纳税额、转出多交增值税等项目，月中，将本月应交未交或多交的增值税额自应交税金（应交增值－－-转出未交增值税或转出多交增值税）转入应交税金（未交增值税）结转后应交税金（应交增值税）明细科目的期末借方余额反映值税。
附注材料：
L.根据本月实现的增值税和本月出口免抵税额计提主营业务税金及附加。
    借：主营业务税金及附加
    贷：应交税金（城建税）按实际缴纳增值税和免抵额的金额*5%核算。
    贷：其他应交款（教育附加、地方教育附加）按实际缴纳增值税和免抵额的金额*4%核算。
由于企业所得税按季度缴纳，按季度损益表的利润总额*33%，（最新政策2008年可能调为25%）。
计提所得税：借：企业所得税
        贷：应交税金（应交企业所得税）
结转：借：本年利润（企业所得税）
     贷：企业所得税
缴纳：借：应交税金（企业所得税）
     贷：银行存款
L.最后结转：
借：本年利润
贷：主营业务成本
主营业务税金及附加
管理费用
财务费用
营业费用
营业外支出
Z.年终结算要注意的问题，结合公司的业务需要调整该调整的科目，（年终结算非常重要）。
1.往来帐款明细帐要与公司实际情况核对，给经理写一份做帐本年度的财务情况。
2.应付工资年终未发的余额转到其他应付款科目中，新年度冲销。
3.本年度利润如果是赢利或亏损，余额都要转到利润分配科目中。
4.年终报表如果反映利润，15%的利润计提到盈余公积科目。
N.补充材料：
地税跨年度查补款帐务处理：
1. 补缴税款（印花税、车船使用税、房产税等）
     借：利润分配（未分配利润）
     贷：现金
2. 补提城建税及教育附加
借；利润分配（未分配利润）
贷：应交税金－－－－-城建税
   其他应交款－－-教育附加费
3. 滞纳金
借：营业外支出（罚款支出）
贷：现金
每个财务人员都应该了解此流程，更应该了解相关的财务软件，目前稍有规模或管理水平高一点的企业均采信息化管理，你应该知道如何使用软件和如何设置，只要凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。首先来了解财务流程是非常有必要的。
　　一、大致环节：
　　1、根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证。
　　2、根据收付记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账。
　　3、根据记账凭证登记明细分类账。
　　4、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表
　　5、根据科目汇总表登记总账。
　　6、期末，根据总账和明细分类账编制资产负债表和利润表。
　　如果企业的规模小，业务量不多，可以不设置明细分类账，直接将逐笔业务登记总账。实际会计实务要求会计人员每发生一笔业务就要登记入明细分类账中。而总账中的数额是直接将科目汇总表的数额抄过去。企业可以根据帐户的余额变为零。因为，既然年末是有余额的帐户，余额就应当如实地在帐户中加以反映，这样更显得清晰、明了。否则，就混淆了有余额的帐户和无余额的帐户的区别。
对于新的会计年度建帐问题，一般说来，总帐、日记帐和多数明细帐应每年更换一次。但有些财产物资明细帐和债权债务明细帐，由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新帐，重抄一遍工作量较大，因此，可以跨年度使用，不必每年更换一次。各种备查簿也可以连续使用。

煤炭生产企业提取安全费用该如何做账？如何做好企业生产计划如何办理《生产企业卫生许可证》如何做好企业生产计划？生产企业一开始生产的产品都不合格要怎么做账? 环保企业如何做账生产型企业怎么做网络推广生产企业的产品报废或损坏如何处理？要做税金转出吗》？生产企业如何办理来料加工免税手续生产企业的生产成本如何进行分析? 如何找到华北地区生产香皂的企业如何申请一个酒类生产企业？现在阀门生产企业的前景如何？如何办理生产型企业的手续如何做企业内外手工账企业如何做网络营销如何做企业？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？？如何做一个生产消费者如何做一个生产消费者在企业的生产技术部做统计要注意什么个人做企业，如何融资？工业品如何做企业推广？企业策划书如何做贸易型企业如何做ISO9001？