喜爱夜蒲1国语:无标题文档

外籍个人年度汇算清缴常见问题汇总

1、2010年度外籍个人年度汇算清缴操作流程？
操作流程上与往年不同：对在办理本次汇缴时已在2010年度离职的人员，必须先进入“年终汇算”模块做2010年度汇缴，再进入“离职清算”模块做2011年度离职清算，只不过离职清算数据为空白。
年终汇缴操作流程：进入外籍个人所得税代扣代缴系统----进入年终汇缴模块----点击下载（其功能是下载已申报数据）----选择人员后，打开年终汇缴六张表格，按汇缴要求填写相关数据和核对下载的申报缴款数据（下载的数据可根据实际情况修改），审核无误后保存，点击生成文件（.xml），至省局网上申报平台外籍人员年终清算申报表中上传。
如有多个外籍人员申报，需先保存当前汇缴人员数据，选择下一个人员进行相关操作，最后生成批量.xml文件(也可生成单人次.xml文件)至省局网上申报平台外籍人员年终清算申报表中批量上传（生成单人次.xml文件按单人次.xml文件上传）。
离职离境清算操作流程同上。
2、2010年度外籍个人年度汇算清缴所属期如何填写？
本次汇缴仍以收入发放时间为所属期进行填报，如外籍人员甲2009年12月1日来华工作，在2010年1月10日取得发放的2009年12月份工作收入10000元，则在填报《外籍个人所得税年度汇缴申报表》时，把2010年1月份发放的工作收入10000元填具在2010年1月份所在行相应的境内（境外）支付收入中。
上述收入申报统计口径与个人所得税自行申报的收入所属期相同。
如外籍人员在当月取得属于上月的收入，若属于不满全月并是以日工资进行结算支付的，对上述特殊情形，可以在向税务机关说明后以工作所属期进行填报。例：甲于2010年1月16日来华任职，由于只有工作16天，其在2010年2月取得的所属于2010年1月份工作收入只有正常月工资的16/31，同时满足上述几项要素的，则在向税务机关说明按照工作所属期进行填列，把在2月取得的收入填列在1月份这一行中，2月份收入数据则为空白。
3、年度汇算清缴（离职离境清算）.xml文件在省局网上申报平台上传提示上传失败？
年度汇算清缴（离职离境清算）模块六张表格中的<<外籍人员基本情况表>>系统会自动调用，原则上不要填写（修改），否则有可能造成.xml文件上传失败。
年度汇算清缴（离职离境清算）表中的税款负担方式必须选择，否则造成.xml文件上传失败。
4、年度汇算清缴（离职离境清算）需报送哪些附报资料？
（1）护照或台胞证等证明本人身份的证件；
（2）护照签证栏中的出入境记录，用以确定境内、外居住天数；
（3）境内、外收入证明（工资奖金福利证明或明细工资单）或派遣公司、单位委托注册会计师出具的收入证明；
（4）在境内、外机构兼任职务的，由任职单位出具的兼职证明；
（5）外籍人员2010年度收入的完税凭证（税单）复印件或《个人所得税月份申报表》；
（6）年度汇算清缴（离职离境清算）模块中的六张电子表格需打印一式两份；
（7）离职离境的，还需报送外籍人员离境（职）清税申请审批表两份（昆山地税网站-下载中心-涉外类报表）；
（8）电子文档要求打印为A4纸，复印资料一律用A4纸，不要裁剪，需加盖公章。
5、无外籍人员的企业需做些什么？
无外籍人员的企业只需于2011年3月15日前报送《无外籍人员声明》（昆山地税网站-下载中心-涉外类报表），不要报送其它文档。
6、年度汇算清缴（离职离境清算）文件上传后发现填报数据有误怎么办？
省局网上申报平台已申报报表显示已提交状态，企业可自行删除后重新上传正确文件；
省局网上申报平台已申报报表显示已迁移状态，请与税务机关联系，在税务机关退回该申报表后, 企业删除该申报表，重新上传正确文件。
7、使用新外籍个税申报系统后，外籍人员缴款凭证在哪里打印？
新外籍个税申报系统上线后，最后生成的数据跟中方个人所得税一样在省局网上申报平台申报，税务局扣款后，由企业打印汇总缴款凭证，不再出具个人单独的缴款凭证。如企业需要个人的个税完税证明（用于银行付汇等），申报前，需先向主管税务机关提出书面申请，增加企业的江苏地税网上办税系统登录的二级用户权限，用于专人申报个人所得税及代个人打印个税完税证明。《江苏省地税局网上办税系统二级用户申请表》可在昆山地税网站—下载中心—其他类报表中下载。
8、企业已申请二级用户权限（税务部门扣款后）仍然无法打印外籍人员完税凭证？
该类情况一般是全省个人所得税明细申报数据量太大，省局网报平台内、外网数据同步不一致产生，目前尚无可行的解决方案，请纳税人谅解。如有付汇等需要（年度汇算清缴时企业只需提供汇总缴款凭证和申报明细表即可），请携带纸质资料（企业相关证明、经办人身份证复印件、需打印人员的护照或台胞证复印件）至纳税服务中心打印。