中财网苏菲玛索 特工:刺激宁夏居民消费的财税政策研究
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刺激宁夏居民消费的财税政策研究http://www.nxgs.gov.cn/ssyjj/200905020.htm
杨国祥 胥守乾
长期以来，我国的经济增长依赖投资与出口，消费需求特别是居民消费对经济增长的贡献率较低，2007年居民消费率仅为35.3%，大大低于70%左右的世界平均水平。因此，我们需要把刺激居民消费需求作为这次扩大内需的落脚点，使消费需求与投资需求协调同步发展。宁夏地处我国西部，作为欠发达地区，经济基础薄弱，经济增长更应该依赖于消费的增加。通过积极的财税政策来提高居民消费能力，增强居民消费欲望，对保持宁夏经济增长具有重大意义。
一、近年来宁夏居民消费需求总体情况分析
（一）消费需求对经济增长的拉动效应
1.宁夏消费需求对经济增长的拉动一直保持稳定水平。消费、投资、净出口是拉动经济的“三驾马车”，其中投资是经济增长的推动力，净出口是经济增长的调节器，消费则是经济增长最稳定、最持久的动力。从相关统计数据分析，宁夏最终消费一直保持占GDP的65%左右，高于全国平均水平，对GDP的贡献保持在一个较为稳定的水平，支撑了经济增长的高速度。
表1反映了宁夏2002~2007年以来GDP（支出法）的构成情况，从该表的数据来看，2002年以来宁夏最终消费占GDP的平均比重为65%，最高为2002年的69%，最低为2007年的59.4%，宁夏该项指标一直比较平稳；另外，除2005年因投资拉动率的大幅下降，在GDP增速下降幅度较小的情况下，消费拉动作用得到较大幅度的提高外，其他各年消费拉动率变动较小，消费对经济增长的拉动作用较稳定。而投资拉动率波动较大，最低为7.4个百分点，最高为14.0个百分点，这进一步说明了消费是拉动宁夏经济增长的最为稳定的因素。因此，刺激消费，保持消费的增长，将有助于宁夏经济的稳定发展。
2.与投资相比，消费需求对宁夏经济的拉动作用依然不足。在刺激宁夏经济发展的过程中，由于经济对外依存度低，净出口一直为负，投资一直高于消费，投资对宁夏经济的作用始终居于第一位。表1数据显示，宁夏的消费率一直以来都低于投资率，2007年投资率高达73.6%，而消费率为59.4%，消费对经济的贡献相对较弱；从消费对经济增长的贡献来看，消费贡献率从2002年的71.0%降低到2007年的38.9%，降幅高达32.1%。而投资贡献率从2002年的108.6%降为66.8%，降幅达到41.8%。虽然表面上看投资对经济增长的作用在下降，但从整体来看，宁夏近几年的投资贡献率均大于消费贡献率，消费对经济增长的作用在减弱，因此，宁夏消费的扩张能力低，经济增长依托于投资。
3.从消费需求结构来看，宁夏居民消费需求不足，有待进一步提高。消费由居民消费和政府消费两部分构成。近几年来，宁夏居民消费占最终消费的比例一直保持在60%以上，且居民消费率在62%~68%之间浮动，变动幅度较小，是促进宁夏经济发展的主要动力。但与全国水平相比，宁夏消费比重严重失衡，居民消费低，政府消费高，政府消费一直保持在32%以上，而全国为27%左右，高于全国5个百分点；居民消费在67%左右，全国则在73%左右，低于全国6个百分点（如图1）。而政府消费的增加必然会对居民消费产生“挤出效应”。宁夏居民消费近两年所占最终消费的比重在逐渐下降，从2005年的67.64%下降到2006年的67.47%，到2007年，居民消费降为66.87%，这种现象说明，宁夏居民消费支出额的增加，赶不上最终消费支出的增长，政府消费量大，比重过高，居民消费存在不足。
通过上述分析，宁夏要扩大内需，应充分发挥消费对经济增长的拉动作用。投资如果得不到消费的引导和支持，投资结构和规模就难以优化，经济效益就得不到保障和提高,资源配置就谈不上有效率,只有把投资建立在消费市场的有效需求之上，才能有效拉动内需的扩大。因此，当务之急是采取有效手段，通过启动居民消费来扩大市场需求，实现宁夏经济增长由投资拉动型向消费拉动型的转变。
（二）居民消费需求的特征分析
1.宁夏居民收入不足，消费需求水平较低。将宁夏居民收支情况与全国进行对比，按2002年的不变价格计算发现，宁夏城乡人均可支配收入近年来均低于全国水平，并且差距在不断扩大。城镇从2002年的1636元扩大到2007年的2663元，农村从559元扩大到869元，这说明宁夏城乡收入低，老百姓还相对较穷。在低收入水平下，人们没有足够的支付能力，影响了宁夏的消费支出；从消费支出来看，按不变价格计算，宁夏城镇低于全国差距2002年到2007年间从925元扩大到1981元，农村从416元到632元，可见，宁夏居民消费水平低。
2008年，宁夏农村居民人均食品支出为1288.47元，占人均消费支出比重即恩格尔系数为0.42，而2007年农村居民恩格尔系数为0.40，这表明宁夏农村居民生活质量有所下降，生活水平在降低。而从相关数据又可以看出，2002年，宁夏农村居民恩格尔系数为0.44（如图2），2003年降为0.42，2005年又升为0.44，2006年和2007年又分别降为0.41和0.40，2008年又有所上升，可见，宁夏农村居民生活水平波动较大，生活并不富裕 。
另外， 从统计数据来看，近几年宁夏城乡平均消费倾向呈下降趋势，城镇居民平均消费倾向从2002年的84.1%下降到2007的72%，下降幅度为12.1%，而同期全国城镇居民平均消费倾向降幅为5.8个百分点，宁夏下降幅度高于全国6.3个百分点；宁夏农村居民平均消费倾向从83.5%降到79.5%，下降幅度为4%，而全国除2007年降低了1个百分点外，其他年份均在上升。宁夏城乡居民平均消费倾向的大幅下降，表明宁夏消费支出水平在降低，消费需求存在不足。
2.宁夏居民消费潜力较大，尚待进一步挖掘。宁夏居民人民币储蓄存款余额近几年来逐年递增，如表2所显示，2002年到2008年7年间，宁夏城乡居民人民币储蓄存款余额增长487.71亿元，而此期间宁夏的GDP增长了369.85亿元，宁夏的储蓄增长额高于GDP的增长额，宁夏消费潜力较大。从整体上看，除2008年储蓄增长率高于全国3个百分点外，宁夏近四年存款增长幅度与全国基本保持一致，在6% ~19%之间。从宁夏居民储蓄占全国的比重来看，宁夏近7年来，该比重一直保持在0.36%，说明宁夏居民储蓄的上升与全国同步，宁夏消费潜力较大。
全国 95.0 30.2 45.1 96.1 53.8 53.4 4.4 6.1 165.2
资料来源：《宁夏2007年统计数据》和《中国2008年统计年鉴》
从宁夏2007年农村居民主要家庭耐用消费品每百户拥有量来看，主要集中于一些基本消费品方面，摩托车每百户拥有量达到71.5辆，高于全国的48.5辆；彩电拥有量为107.8台，高于全国的94.4台；洗衣机为56.67台，高于全国的45.9台。但宁夏农村居民在中、高端发展型消费品消费上却存在着严重不足，电冰箱宁夏每百户消费量为14.7台，而全国为26.1台，低于全国11.4台；空调、电脑、手机、照相机等拥有量普通低于全国水平，甚至有些农村还没有涉及这方面的消费。可见，宁夏农村发展型消费支出比重低，消费层次低于全国水平。
5、城乡居民医疗保健、文教、居住方面的支出比重在加大，刚性逐渐增强，负担较重。从宁夏城乡居民消费性支出来看，近几年城乡居民在医疗保健、文教、居住方面的支出比重在加大。从2007年的各项指标来看，城镇居民医疗保健支出中，药品费和医疗费占到了66%和30%，保健支出还不到3%,农村居民药品费和医疗费占到了46%和53.6%，保健支出还不到1%。居民把大部分支出都用于了看病，且这项支出是居民不得不花费的，支出刚性大，导致居民的消费负担重。同时，文教支出中，城镇居民课本及参考书和非义务教育学杂费比重为27%和21%，高于其他教育支出的比重，农村居民主要非义务教育学杂费比重占到65.3%，文化、娱乐、体育支出只有4.5%，这说明宁夏城乡居民用于孩子接受高等教育的支出较大，而教育作为一项刚性支出，导致了居民支出负担加重。从居住方面来看，宁夏城乡居住支出比重高于全国10%的水平，主要是房价的猛涨及相应装修材料、居住设备价格的上幅上涨，导致居民居住支出量大，支出能力受限，负担加重。
二、金融危机下，宁夏居民消费需求的影响分析
（一）居民消费能力明显下降
1、企业职工生活水平下降。众所周知，宁夏经济的发展主要依托于丰富的资源，宁夏产业的支柱集中在有色金属及煤、气、电等资源型行业，产品均为生产型产品，而这些产品主要是出口销售。在整个宏观经济不景气的情况下，生产的产品销售不出去，产品积压，导致资金无法回笼，使生产陷入困境，企业亏损严重，一些企业破产、停产，甚至有些企业出现"趴窝"现象，企业职工下岗、失人人数在不断增加。因此，在宁夏城乡居民收入水平本来就很低的情况下，由于这些企业长期遗留下来的"家族式"就业问题，使得全家庭"一损则损，一荣俱荣"，导致居民收入每况愈下，居民消费能力严重不足。如银川市西夏区的支柱企业--荣胜集团，是宁夏铁合金的主要生产基地，拥有1000多名职工，由于受金融危机的影响，2008年10月份开始停产，停产后，700多名工人每月仅发放300元的生活费，并且只发放3个月，2009年元月部分开工，产能不到一半，但是700多名工人中只有300多名能够回到岗位，一线工人工资由危机前的1500元降到1300元，后勤人员则从800元降到600元，居民生活严重受到影响。
2、个体工商户经营困难。通过对宁夏各市县国、地税务局（分局）的调查发现，宁夏商品主要依赖于区外，金融危机后，由于南方企业的大量破产，导致商品的供应量不足，商品价格上涨，再加上物流业的不完善，商品的购进成本高，加之居民消费能力的不足，产品销售不出去，经营困难。据了解，银川市西夏区4000户纳税户中，就有3000户为个体工商户，主要集中在同心路市场附近，经营范围为日常生活用品，目前大部分个体户的销量由危机前的每天1000元下降到300-500元，缩水达一半以上，使得个体工商户经营困难，收入水平在不断下降 。
3、农民工返乡制约了农民增收。在我国农民收入已经连续5年持续增长的过程中，农民外出就业收入、工资性收入占农民收入的比重不断提高，已成为农民增收的半壁江山。2008年，我国农民人均纯收入是4761元，其中有1854元来自打工收入，在2008年农民增收部分中占到41.5%。从这个情况来看，农民外出打工是当前和今后一个时期农民增收的重要来源，是农民增收的一大支柱。 而宁夏的中部干旱带和南部山区由于受自然条件的制约，外出务工成为当地农户的"经济支柱"。据了解，2008年全区有农村劳动力220.5万人，外出务工农民就达91.7万人，占农村劳动力总数的41.6%。但是，自去年下半年以来，受国际金融危机和国内实体经济效益下滑的影响，大量外出务工人员陆续从东南沿海、华东和新疆等地返乡，时间较往年提前2至3个月，占比达到56.4%。目前，仍有数万名农民工滞留农村。
（二）居民消费意愿下降
1、居民日常生活消费增速明显下降。由于受金融危机的影响，2008年宁夏城镇居民人均可支配收入增速回落幅度较大，从2007年的4.9%降到2008年的0.8%，宁夏农村居民人均纯收入增速从5.3%回落到0.6%。而在居民收入受影响的情况下，居民日常生活消费支出增幅也有所下降，从宁夏最大的百货公司--新华百货股份有限公司的销售情况来看（图3所示），2007年该公司的百货销售收入增长率为36.39%，而2008年该方面的收入增长率仅为9.45%，增速下降了近27个百分点。从2009年前四个月的销售增长情况来看，无论是百货、还是超市，增速均明显下降，且降幅较大，居民生活消费需求明显放缓。
图3：宁夏新华百货股份有限公司销售增长情况
数据来源：宁夏新华百货股份有限公司
2、房地产市场景气指数下降。金融危机影响下，2009年1月和2月，宁夏新建住房价格指数分别为8.8%和8.7%，继续居于全国首位,宁夏房产企业销售压力明显增大，消费者持币观望的心态不可能在短期内扭转。去年以来，宁夏房地产价格持续快速上涨，涨幅居全国前列。从全国70个大中城市房屋销售价格指数看，去年9月至12月，银川市商品房价格涨幅分别为 13.6%、11.4%、10.4%、10.1% ，尽管连续7个月保持小幅增长，涨幅排在全国首位，但房产销售却两次震荡下挫，增速下跌幅度大大高于全国平均跌幅。2009年1至2月，全区房屋空置面积达328.19万平方米，同比增长12.2%，住宅空置面积为189.25万平方米，增长11.7%。空置面积的迅速增加，给房地产企业发展带来较大困难。以2009年前两个月全区商品房平均销售价格每平方米2685元计算，现有空置面积将导致全区88亿元的资金沉淀，空置时间越长，房地产企业开发的成本就越高，资金包袱逐渐加重。据自治区统计局数据显示，宁夏房地产景气指数有所下降，开发投资、资金来源、施工面积三项指数接近不景气区间，这使得今年宁夏房地产市场形势不容乐观。
（三）财税政策对宁夏居民消费影响显著，消费者对优惠政策反应敏感
1、车辆购置税税率调整导致家用汽车销量猛增。自从国家对
2、无政策引导下，货车销售惨淡。从宁夏货车销量来看，金融危机下，由于生产的萎缩，使得作为生产型消费的货车销量锐减，如东风货车2009年1月份竟然没有销量，而2月份也只销售了2辆，销售情况不容乐观。07年4月销售额为4431.19万元 ，08年4月销售额为2613.99万元，而09年4月竟降为350.32万元，降幅将近700%，销售严重受挫，将货车销售与小汽车销售情况对比分析，这说明了由于货车销售因运输需求下降以及缺乏政策引导，使得居民消费差异明显，消费受政策影响存在着结构性差异。
3、实施"家电下乡"等财政补贴政策对农村消费影响显著。宁夏于
根据家电下乡信息管理系统统计数据显示：第一季度，宁夏"家电下乡"中标企业1个月内共销售各类家电529台，实现销售收入97.1万元。从销售类别来看，电冰箱和冰柜最受农民青睐，共销售395台，实现销售额84.1万元，销售量和销售额分别占全区"家电下乡"销售产品的74.5%和86.7%。可见，农民对其需求量大，消费层次急需进一步提高，其次是彩电和洗衣机，销售量分别为51台和55台，销售额分别为6.94万元和5.2万元；手机销售628部，销售额为0.84万元。宁夏家电下乡在实施中，一些农户对家电的消费有更高的要求，比如最高限价2000元的彩电已不能满足一些农民消费需求，所以彩电最高限价提高到3500元。另外，家电下乡政策要从今年实施到2013年，宁夏目前有93万农户，所以市场需求很大，这些都将进一步激发宁夏农村市场消费。
三、刺激宁夏居民消费的财税政策建议
（一）及时出台优惠政策，刺激即期消费需求的财税对策
1、继续实施已有的、成功的刺激消费的财税对策，扩大"家电下乡"范围，启动"家电进城"。鉴于"家电下乡"政策已有的效果，应继续加大"家电下乡"的补贴力度，增加补贴额度。同时，要加强市场监管及售后服务的提供，以减轻老百姓消费的后顾之忧，从而从真正意义上为老百姓减轻负担，刺激农村居民的消费意愿。而"家电下乡"的产品还有待进一步的扩大，可以送通讯、送文化、送体育用品等下乡，进一步深入启动广大农村市场。对于城市低收入群体消费能力较弱，也需要政府的政策刺激其消费，因此，"家电进城"也需要政府给予关注。
2、对部分居民生活消费品实行退税政策。在南方各大城市发行消费券的试点中，以及宁夏新华百货前期发行的500万消费券的跟踪调查发现，居民对持有消费券进行消费态度较谨慎，担心因为消费券金额的限制迫使其不得不进行不必要的消费。因此有相当部分居民手持消费券而无消费欲望。而从"家电下乡"的实施情况来看，企业之间存在着"内倒"现象，实名制没办法落实，往往应该下乡的家电却不是卖给了广大农民，而是由企业自身消化并出售给普通居民，从而不仅实现了正常收入，而且还得到了一笔额外的补贴，导致广大农民的福利受损。因此，在不断加强"家电下乡"的监管工作时，应该采用更完善的措施来刺激居民消费。而从退税的角度来看，购买者通过专业发票向有关部门申请退税，既不会产生盲目消费，也不会出现"实名制"问题，同时也不影响企业的销售利润，这样既有利于企业的发展，又有助于居民消费能力的增强、消费意愿的增加，从而会有效的刺激居民消费。
3、继续实施引导消费热点的税收政策。宁夏居民在汽车消费方面，受政策影响较大，自从国家对1.6排量的汽车购置税减半征收后，8-15万元的汽车销量大幅上涨，2009年第一季度大幅增长，同比增长101.5%。因此，为了进一步刺激居民汽车消费，加大汽车产业链的发展，应进一步调整汽车消费税的税率和征税范围，引导消费者的购买行为。对排量
（二）借实施积极财政政策契机，适时增进对欠发达地区的财政补贴与扶贫力度
一要加强对城镇困难群体和低收入者的补助，完善城镇"低保"制度，全面落实最低工资制度，根据物价上涨情况，适时调整和提高"低保"与"最低工资"的补助标准。
二要全面建立农村居民最低生活保障制度，将农村绝对贫困人口和年收入低于一定标准的农村居民纳入保障范围，并不断提高保障标准。
三要对现行"吊庄移民"措施进一步完善，"吊庄移民"虽取得了一定进展，但由于政府财力的不足，投资力度有限，成效并不大。因此，应加大财政的补贴力度，保证财政在"吊庄移民"上的资金支持，使得贫困地区的农户逐步从山上搬到山下、山区搬到川区、缺水地区向水域丰富地区转移，彻底摆脱靠天吃饭的恶劣环境，实现生态环境的保护，打造宁夏"黄河金岸"。
（三）对增值税与所得税采取浮动税制，给予零售企业更大的税收优惠空间，进而让利于消费者
欠发达地区发展较慢，经济基础薄弱，企业税负较重，企业经营条件较困难，如宁夏新华百货股份有限公司2009年前四个月的增值税税负均保持在3.1%左右，而其驻北京的公司税负不到1%。同样，国芳百盛在宁夏与在甘肃的税负差距也较大，宁夏企业税负过重。为了保持正常的赢利，企业不得不抬高价格，降低销售折扣，导致居民购买力下降，商品消费能力差，而两税合并后，所得税政策对"老、少、边区"倾斜力度逐渐减弱，使得宁夏企业的负担相应的有所增加，因此，为了保证居民消费，为了使企业更多的让利于百姓，应尽量减少其税收负担，降低其经营压力，为其提供足够的发展空间。而现行税制限制了宁夏企业的发展，所以，应适当给予民族地区企业的税收优惠空间，首先在国有企业进行试点，采用税收浮动制，在基期税收的基础上，报告期超过基期数额的一定百分比内照常征收，超过该百分比的部分，实行税收返还。
（四）在中央政策与财力的支持下，充分发挥民族地区的自治权力，调整相关地方税收负担
1、适当调整现行营业税，刺激居民的服务业发展，提升居民消费层次。从提升城市居民消费层次、提高居民生活与服务质量的角度，调整现行营业税政策,尤其推动新兴现代服务业和消费性服务业的发展,对一些面向大众的服务业，适当降低适用税率,以扶持这些行业的发展,增加就业,同时激发新的消费热点、扩大消费领域和拉动消费增长。
2、降低契税、土地使用税、土地增值税的税收负担，减少居民购买住房的税收成本。住房消费是除了家用汽车之外城市居民的另一个消费热点，同时也是保持消费稳定增长的重要组成部分。在当前经济危机、居民消费心理日趋谨慎的前提下，房价的过高或过低都不利于实施刺激城市居民消费的政策实施。房价过高超过一般消费者的购买能力，带动不起总体的消费水平；房价急跌会使拥有住房的消费者感到财富缩水，产生减少当前消费的谨慎心理。处于欠发达地区的宁夏城市房价近两年呈现了与一些大城市所不同的居高不下的局面，主要是与住房交易有关的营业税、契税、土地使用税及其土地增值税等构成了房产开发成本的相当一部分，而开发商又将它们直接转嫁给了消费者。为了稳定房价，避免房价进一步走高，有必要针对上述税种进行必要的调整。契税，宁夏目前的优惠政策是对90平方米以下的二手房交易在两年之内交易的契税税率为1.5%，这种优惠政策只适用很小一部分低收入群体，为扩大受惠群体，应将这一优惠措施扩大到130平方米左右；土地使用税，目前采用的税额都是幅度税额中的上限，导致负担偏重，应该减半征收；土地增值税，从2004年征收到现在税收负担都在26%-27%之间，可以考虑减半征收的优惠政策。
3、降低个人所得税，增加收入效应，提高中高层消费群体的消费能力。欠发达地区的中高等收入者或中产阶层,可以形成成熟的消费主力群体和具有强劲购买力的可持续消费能力。因此,从提高个人可支配收入、扩大中高居民消费的角度,除了中央政府出台提高税前扣除标准,降低个人工资薪金所得适用的最高边际税率的政策之外，地方也应当适时出台一些低于全国平均水平的优惠税率。
（五）增加居民消费意愿与边际消费倾向的长期财税政策
1、优化财政支出结构,扩大中低收入人群消费能力，解决居民即期消费的后顾之忧。一是从教育支出上来解决居民的消费后顾之忧。目前，城乡居民尤其是中低收入者面对未来不确定性的居民支出抑制了其当前的消费意愿，比较典型的是目前各地普遍存在的高中教育阶段的合理与不合理的、明的与暗的各种名目的高收费，以及大学教育阶段的较高支出。面对这种情况，更多的家长不得不"节俭"地积累资金应对必不可少的支出。因此，应清理整顿高中教育阶段的各种合理与不合理的收费，适时将高中教育纳入义务教育范围，增加高中教育阶段的财政支出，减少对个人的收费；应降低公立大学的学费，在财政增加投入的基础上，采取更具激励作用的措施鼓励个人、企业对高校的捐赠和投入。二是配合医疗卫生体制的改革,加大政府的支出份额。由于医疗保险覆盖面有限,有相当多的家庭要为医疗支出而储蓄,宁夏农村合作医疗保险尚待完善。因此,强化政府在医疗卫生领域的责任,扩大医疗总支出中政府承担的份额,切实减轻居民的医疗负担,对于提高中低收入者的福利水平、增强其消费能力有着极为重要的现实意义。
2、增加农村公共基础设施投入，配合提升农村消费层次的提高。"十一五"时期宁夏农村交通、通讯、水电等基础设施虽然得到进一步改善,但农村基础设施落后和市场流通体制不健全的问题仍然存在。例如山区部分地区电网设施落后,电价高,电视信号弱,制约了农村居民电器购买欲望。大多数地区还未通上自来水,部分地区甚至连人畜饮水都很困难,极大的限制了洗衣机的购买使用。一方面山区部分地区地理位置偏僻、交通不便,产品维修与售后服务跟不上也使农村居民放弃了购买计划。另一方面,目前农村流通体制尚不健全,农村市场规模小、服务质量差,也直接影响了农村居民的消费积极性。因此，刺激农村居民消费，改善农村居民的消费结构，促进农村居民消费层次的提高及消费意愿的增加，需要继续加大对农村基础设施的投入。中央和各地扩大内需资金中都要安排一定比例的资金，专门用于农村的基础设施建设，增加居民生活必须资源的投入。
3、加强社会保障体系建设。扩大社会保险覆盖范围，将社会保险体系扩展到城镇全体劳动者，促进劳动力在不同类型企业之间的流动，注意从农村到城镇务工人员的社会保险问题，注意农村社会保险问题，特别是农村从事非农业生产的劳动者的社会保险问题，改革养老保险制度，改革医疗保险制度，建立和完善失业保险制度扩大失业保险覆盖范围，加强就业服务，明确灵活就业者的社会保险待遇和管理，完成下岗职工基本生活保障向失业保险并轨等，对从事非农劳动和进城务工的农民已基本脱离农业生产，社会保障可以参照城镇居民的社会保障体系建立。
2006年到2007年间，宁夏和全国居民存款增长率大幅下降，到了2008年，这一年对我国来说，是多灾多难的一年，年初的雪灾，5月的地震灾难，8月又遭受全球金融危机的影响，一些企业破产倒闭，失业人数增加，减薪现象普遍，加之股市连连下挫，股市震荡幅度大，对于广大居民来说，将手中的钱用于投资，风险太大。同时广大居民对未来不确定因素增加，为了预防性支出的需要，人们开始节约开支、减少消费、增加储蓄，而宁夏居民的这种行为更加明显。存款增长率从2007年的5.6%猛增到2008年的29.3%，同比增长了23.7%，超过历年水平并高于全国水平。可见，宁夏居民对未来的担忧高于全国水平，宁夏居民消费更加谨慎。
3.城镇居民消费结构在升级，消费热点不断出现。从近几年城镇居民吃、穿、住、行、用、医等消费结构看，吃、穿、用的支出比重不断下降，居住、医疗、交通通信和娱乐文教支出比重不断上升，其中城镇居民的交通通讯及娱乐文教支出、居住支出比重上升较快。从2007年相关数据来看，城镇居民居住支出中，三居室的比重在迅速增加，为21.59%；一居室的比重下降，仅为6.82%，购房总金额平均每户52923.58元，购房支出在增加。购房成为居民消费的一大热点。从交通支出来看，家用汽车支出所占比重最大，每人为67元，占家庭交通通讯支出的55%，从交通费来看，出租汽车费每人支出高于市内公共交通7元，这说明人们越来越青睐于便捷、省时的交通工具——小汽车。从娱乐文教支出来看，家用电脑的支出所占比重较大，人均56.96元。据调查，每百户拥有电脑30台，高于其他文化娱乐用品支出，而文化娱乐服务中，团体旅游及其他文娱活动支出较多，人均分别为56元和126元。从教育支出来看，培训班费用支出较高，人均为761元。可见，伴随消费结构的不断升级，消费热点也在不断出现，主要集中在三居室房屋、汽车、电脑、团体旅游、其他娱乐休闲及培训学习方面。
4.城镇居民消费结构升级较慢，农村远低于全国水平。宁夏城镇居民消费热点不断呈现，消费倾向高。但与全国相比，消费支出量相对份额较少，规模较小，低于全国水平。2007年，全国在交通通讯、娱乐文教支出的比重分别为14%、13%，高于宁夏4和3个百分点，其中宁夏每百户拥有汽车量仅为1.6辆，而全国为6.1辆；每百户拥有电脑为29.6台，全国则为53.4台（见表3所示）。从其他发展型消费品来看，宁夏无论是电冰箱还是音响、照相机、微波炉、健身器材、移动电话特别是空调均低于全国水平。可见，宁夏消费升级慢，消费结构有待近一步优化。
从宁夏2007年农村居民主要家庭耐用消费品每百户拥有量来看，主要集中于一些基本消费品方面，摩托车每百户拥有量达到71.5辆，高于全国的48.5辆；彩电拥有量为107.8台，高于全国的94.4台；洗衣机为56.67台，高于全国的45.9台。但宁夏农村居民在中、高端发展型消费品消费上却存在着严重不足，电冰箱宁夏每百户消费量为14.7台，而全国为26.1台，低于全国11.4台；空调、电脑、手机、照相机等拥有量普通低于全国水平，甚至有些农村还没有涉及这方面的消费。可见，宁夏农村发展型消费支出比重低，消费层次低于全国水平。
5.城乡居民医疗保健、文教、居住方面的支出比重在加大，刚性逐渐增强，负担较重。从宁夏城乡居民消费性支出来看，近几年城乡居民在医疗保健、文教、居住方面的支出比重在加大。从2007年的各项指标来看，城镇居民医疗保健支出中，药品费和医疗费占到了66%和30%，保健支出还不到3%,农村居民药品费和医疗费占到了46%和53.6%，保健支出还不到1%。居民把大部分支出都用于了看病，且这项支出是居民不得不花费的，支出刚性大，导致居民的消费负担重。同时，文教支出中，城镇居民课本及参考书和非义务教育学杂费比重为27%和21%，高于其他教育支出的比重，农村居民主要非义务教育学杂费比重占到65.3%，文化、娱乐、体育支出只有4.5%，这说明宁夏城乡居民用于孩子接受高等教育的支出较大，而教育作为一项刚性支出，导致了居民支出负担加重。从居住方面来看，宁夏城乡居住支出比重高于全国10%的水平，主要是房价的猛涨及相应装修材料、居住设备价格的上幅上涨，导致居民居住支出量大，支出能力受限，负担加重。
二、金融危机下宁夏居民消费需求的影响分析
（一）居民消费能力明显下降
1.企业职工生活水平下降。众所周知，宁夏经济的发展主要依托于丰富的资源，宁夏产业的支柱集中在有色金属及煤、气、电等资源型行业，产品均为生产型产品，而这些产品主要是出口销售。在整个宏观经济不景气的情况下，生产的产品销售不出去，产品积压，导致资金无法回笼，使生产陷入困境，企业亏损严重，一些企业破产、停产，甚至有些企业出现“趴窝”现象，企业职工下岗、失人人数在不断增加。因此，在宁夏城乡居民收入水平本来就很低的情况下，由于这些企业长期遗留下来的“家族式”就业问题使得全家庭“一损则损，一荣俱荣”，导致居民收入每况愈下，居民消费能力严重不足。如银川市西夏区的支柱企业——荣胜集团是宁夏铁合金的主要生产基地，拥有1000多名职工，由于受金融危机的影响，2008年10月份开始停产，停产后，700多名工人每月仅发放300元的生活费，并且只发放3个月，2009年元月部分开工，产能不到一半，但是700多名工人中只有300多名能够回到岗位，一线工人工资由危机前的1500元降到1300元，后勤人员则从800元降到600元，居民生活受到严重影响。
2.个体工商户经营困难。通过对宁夏各市县国、地税务局（分局）的调查发现，宁夏商品主要依赖于区外，金融危机后，由于南方企业的大量破产，导致商品的供应量不足，商品价格上涨，再加上物流业的不完善，商品的购进成本高，加之居民消费能力的不足，产品销售不出去，经营困难。据了解，银川市西夏区4000户纳税户中就有3000户为个体工商户，主要集中在同心路市场附近，经营范围为日常生活用品，目前大部分个体户的销量由危机前的每天1000元下降到300~500元，缩水达一半以上，使得个体工商户经营困难，收入水平在不断下降 。
3.农民工返乡制约了农民增收。在我国农民收入已经连续5年持续增长的过程中，农民外出就业收入、工资性收入占农民收入的比重不断提高，已成为农民增收的半壁江山。2008年，我国农民人均纯收入是4761元，其中有1854元来自打工收入，在2008年农民增收部分中占到41.5%。从这个情况来看，农民外出打工是当前和今后一个时期农民增收的重要来源，是农民增收的一大支柱。 而宁夏的中部干旱带和南部山区由于受自然条件的制约，外出务工成为当地农户的“经济支柱”。据了解，2008年全区有农村劳动力220.5万人，外出务工农民就达91.7万人，占农村劳动力总数的41.6%。但是，自去年下半年以来，受国际金融危机和国内实体经济效益下滑的影响，大量外出务工人员陆续从东南沿海、华东和新疆等地返乡，时间较往年提前2至3个月，占比达到56.4%。目前，仍有数万名农民工滞留农村。
（二）居民消费意愿下降
1.居民日常生活消费增速明显下降。由于受金融危机的影响，2008年宁夏城镇居民人均可支配收入增速回落幅度较大，从2007年的4.9%降到2008年的0.8%，宁夏农村居民人均纯收入增速从5.3%回落到0.6%。而在居民收入受影响的情况下，居民日常生活消费支出增幅也有所下降，从宁夏最大的百货公司——新华百货股份有限公司的销售情况来看（图3所示），2007年该公司的百货销售收入增长率为36.39%，而2008年该方面的收入增长率仅为9.45%，增速下降了近27个百分点。从2009年前四个月的销售增长情况来看，无论是百货还是超市，增速均明显下降，且降幅较大，居民生活消费需求明显放缓。
2.房地产市场景气指数下降。金融危机影响下，2009年1月和2月，宁夏新建住房价格指数分别为8.8%和8.7%，继续居于全国首位,宁夏房产企业销售压力明显增大，消费者持币观望的心态不可能在短期内扭转。去年以来，宁夏房地产价格持续快速上涨，涨幅居全国前列。从全国70个大中城市房屋销售价格指数看，去年9月至12月，银川市商品房价格涨幅分别为 13.6%、11.4%、10.4%、10.1% ，尽管连续7个月保持小幅增长，涨幅排在全国首位，但房产销售却两次震荡下挫，增速下跌幅度大大高于全国平均跌幅。2009年1至2月，全区房屋空置面积达328.19万平方米，同比增长12.2%，住宅空置面积为189.25万平方米，增长11.7%。空置面积的迅速增加，给房地产企业发展带来较大困难。以2009年前两个月全区商品房平均销售价格每平方米2685元计算，现有空置面积将导致全区88亿元的资金沉淀，空置时间越长，房地产企业开发的成本就越高，资金包袱逐渐加重。据自治区统计局数据显示，宁夏房地产景气指数有所下降，开发投资、资金来源、施工面积三项指数接近不景气区间，这使得今年宁夏房地产市场形势不容乐观。
（三）财税政策对宁夏居民消费影响显著，消费者对优惠政策反应敏感
1.车辆购置税税率调整导致家用汽车销量猛增。自从国家对
2.无政策引导下，货车销售惨淡。从宁夏货车销量来看，金融危机下，由于生产的萎缩，使得作为生产型消费的货车销量锐减，如东风货车2009年1月份竟然没有销量，而2月份也只销售了2辆，销售情况不容乐观。2007年4月销售额为4431.19万元 ，2008年4月销售额为2613.99万元，而2009年4月竟降为350.32万元，降幅将近700%，销售严重受挫，将货车销售与小汽车销售情况对比分析，这说明了由于货车销售因运输需求下降以及缺乏政策引导，使得居民消费差异明显，消费受政策影响存在着结构性差异。
3.实施 “家电下乡”等财政补贴政策对农村消费影响显著。宁夏于
根据家电下乡信息管理系统统计数据显示：第一季度，宁夏“家电下乡”中标企业1个月内共销售各类家电529台，实现销售收入97.1万元。从销售类别来看，电冰箱和冰柜最受农民青睐，共销售395台，实现销售额84.1万元，销售量和销售额分别占全区“家电下乡”销售产品的74.5%和86.7%。可见，农民对其需求量大，消费层次急需进一步提高，其次是彩电和洗衣机，销售量分别为51台和55台，销售额分别为6.94万元和5.2万元；手机销售628部，销售额为0.84万元。宁夏家电下乡在实施中，一些农户对家电的消费有更高的要求，比如最高限价2000元的彩电已不能满足一些农民消费需求，所以彩电最高限价提高到3500元。另外，家电下乡政策要从今年实施到2013年，宁夏目前有93万农户，所以市场需求很大，这些都将进一步激发宁夏农村市场消费。
三、刺激宁夏居民消费的财税政策建议
（一）及时出台优惠政策，刺激即期消费需求的财税对策
1.继续实施已有的、成功的刺激消费的财税对策，扩大“家电下乡”范围，启动“家电进城”。鉴于“家电下乡”政策已有的效果，应继续加大“家电下乡”的补贴力度，增加补贴额度。同时，要加强市场监管及售后服务的提供，以减轻老百姓消费的后顾之忧，从而从真正意义上为老百姓减轻负担，刺激农村居民的消费意愿。而“家电下乡”的产品还有待进一步的扩大，可以送通讯、送文化、送体育用品等下乡，进一步深入启动广大农村市场。对于城市低收入群体消费能力较弱，也需要政府的政策刺激其消费，因此，“家电进城”也需要政府给予关注。
2.对部分居民生活消费品实行退税政策。在南方各大城市发行消费券的试点中，以及宁夏新华百货前期发行的500万消费券的跟踪调查发现，居民对持有消费券进行消费态度较谨慎，担心因为消费券金额的限制迫使其不得不进行不必要的消费。因此，有相当部分居民手持消费券而无消费欲望。而从 “家电下乡”的实施情况来看，企业之间存在着“内倒”现象，实名制没办法落实，往往应该下乡的家电却不是卖给了广大农民，而是由企业自身消化并出售给普通居民，从而不仅实现了正常收入，而且还得到了一笔额外的补贴，导致广大农民的福利受损。因此，在不断加强“家电下乡”的监管工作时，应该采用更完善的措施来刺激居民消费。而从退税的角度来看，购买者通过专业发票向有关部门申请退税，既不会产生盲目消费，也不会出现“实名制”问题，同时也不影响企业的销售利润，这样既有利于企业的发展，又有助于居民消费能力的增强、消费意愿的增加，从而会有效的刺激居民消费。
3.继续实施引导消费热点的税收政策。宁夏居民在汽车消费方面，受政策影响较大，自从国家对1.6排量的汽车购置税减半征收后，8万元~15万元的汽车销量大幅上涨，2009年第一季度大幅增长，同比增长101.5%。因此，为了进一步刺激居民汽车消费，加大汽车产业链的发展，应进一步调整汽车消费税的税率和征税范围，引导消费者的购买行为。对排量
（二）借实施积极财政政策契机，适时增进对欠发达地区的财政补贴与扶贫力度
一要加强对城镇困难群体和低收入者的补助，完善城镇“低保”制度，全面落实最低工资制度，根据物价上涨情况，适时调整和提高“低保”与“最低工资”的补助标准。
二要全面建立农村居民最低生活保障制度，将农村绝对贫困人口和年收入低于一定标准的农村居民纳入保障范围，并不断提高保障标准。
三要对现行“吊庄移民”措施进一步完善，“吊庄移民”虽取得了一定进展，但由于政府财力的不足，投资力度有限，成效并不大。因此，应加大财政的补贴力度，保证财政在“吊庄移民”上的资金支持，使得贫困地区的农户逐步从山上搬到山下、山区搬到川区、缺水地区向水域丰富地区转移，彻底摆脱靠天吃饭的恶劣环境，实现生态环境的保护，打造宁夏“黄河金岸”。
（三）对增值税与所得税采取浮动税制，给予零售企业更大的税收优惠空间，进而让利于消费者
欠发达地区发展较慢，经济基础薄弱，企业税负较重，企业经营条件较困难，如宁夏新华百货股份有限公司2009年前四个月的增值税税负均保持在3.1%左右，而其驻北京的公司税负不到1%。同样，国芳百盛在宁夏与在甘肃的税负差距也较大，宁夏企业税负过重。为了保持正常的赢利，企业不得不抬高价格，降低销售折扣，导致居民购买力下降，商品消费能力差，而两税合并后，所得税政策对“老、少、边”地区倾斜力度逐渐减弱，使得宁夏企业的负担相应的有所增加。因此，为了保证居民消费，为了使企业更多的让利于百姓，应尽量减少其税收负担，降低其经营压力，为其提供足够的发展空间。而现行税制限制了宁夏企业的发展，所以，应适当给予民族地区企业的税收优惠空间，首先在国有企业进行试点，采用税收浮动制，在基期税收的基础上，报告期超过基期数额的一定百分比内照常征收，超过该百分比的部分，实行税收返还。
（四）在中央政策与财力的支持下，充分发挥民族地区的自治权力，调整相关地方税收负担
1.适当调整现行营业税，刺激居民的服务业发展，提升居民消费层次。从提升城市居民消费层次、提高居民生活与服务质量的角度，调整现行营业税政策,尤其推动新兴现代服务业和消费性服务业的发展,对一些面向大众的服务业，适当降低适用税率,以扶持这些行业的发展,增加就业,同时激发新的消费热点、扩大消费领域和拉动消费增长。
2.降低契税、土地使用税、土地增值税的税收负担，减少居民购买住房的税收成本。住房消费是除了家用汽车之外城市居民的另一个消费热点，同时也是保持消费稳定增长的重要组成部分。在当前经济危机、居民消费心理日趋谨慎的前提下，房价的过高或过低都不利于实施刺激城市居民消费的政策实施。房价过高超过一般消费者的购买能力，带动不起总体的消费水平；房价急跌会使拥有住房的消费者感到财富缩水，产生减少当前消费的谨慎心理。处于欠发达地区的宁夏城市房价近两年呈现了与一些大城市所不同的居高不下的局面，主要是与住房交易有关的营业税、契税、土地使用税及其土地增值税等构成了房产开发成本的相当一部分，而开发商又将它们直接转嫁给了消费者。为了稳定房价，避免房价进一步走高，有必要针对上述税种进行必要的调整。宁夏目前的优惠政策是对90平方米以下的二手房交易在两年之内交易的契税税率为1.5%，这种优惠政策只适用很小一部分低收入群体，为扩大受惠群体，应将这一优惠措施扩大到130平方米左右；土地使用税，目前采用的税额都是幅度税额中的上限，导致负担偏重，应该减半征收；土地增值税，从2004年征收到现在税收负担都在26%~27%之间，可以考虑减半征收的优惠政策。
3.降低个人所得税，增加收入效应，提高中高层消费群体的消费能力。欠发达地区的中高等收入者或中产阶层,可以形成成熟的消费主力群体和具有强劲购买力的可持续消费能力。因此,从提高个人可支配收入、扩大中高居民消费的角度,除了中央政府出台提高税前扣除标准,降低个人工资薪金所得适用的最高边际税率的政策之外，地方也应当适时出台一些低于全国平均水平的优惠税率。
（五）增加居民消费意愿与边际消费倾向的长期财税政策
1.优化财政支出结构,扩大中低收入人群消费能力，解决居民即期消费的后顾之忧。一是从教育支出上来解决居民的消费后顾之忧。目前，城乡居民尤其是中低收入者面对未来不确定性的居民支出抑制了其当前的消费意愿，比较典型的是目前各地普遍存在的高中教育阶段的合理与不合理的、明的与暗的各种名目的高收费，以及大学教育阶段的较高支出。面对这种情况，更多的家长不得不"节俭"地积累资金应对必不可少的支出。因此，应清理整顿高中教育阶段的各种合理与不合理的收费，适时将高中教育纳入义务教育范围，增加高中教育阶段的财政支出，减少对个人的收费；应降低公立大学的学费，在财政增加投入的基础上，采取更具激励作用的措施鼓励个人、企业对高校的捐赠和投入。二是配合医疗卫生体制的改革，加大政府的支出份额。由于医疗保险覆盖面有限，有相当多的家庭要为医疗支出而储蓄，宁夏农村合作医疗保险尚待完善。因此，强化政府在医疗卫生领域的责任，扩大医疗总支出中政府承担的份额，切实减轻居民的医疗负担,对于提高中低收入者的福利水平、增强其消费能力有着极为重要的现实意义。
2.增加农村公共基础设施投入，配合提升农村消费层次的提高。“十一五”时期宁夏农村交通、通讯、水电等基础设施虽然得到进一步改善，但农村基础设施落后和市场流通体制不健全的问题仍然存在。例如山区部分地区电网设施落后，电价高，电视信号弱，制约了农村居民电器购买欲望。大多数地区还未通上自来水，部分地区甚至连人畜饮水都很困难，极大地限制了洗衣机的购买使用。一方面山区部分地区地理位置偏僻、交通不便,产品维修与售后服务跟不上也使农村居民放弃了购买计划。另一方面，目前农村流通体制尚不健全，农村市场规模小、服务质量差,也直接影响了农村居民的消费积极性。因此，刺激农村居民消费，改善农村居民的消费结构，促进农村居民消费层次的提高及消费意愿的增加，需要继续加大对农村基础设施的投入。中央和各地扩大内需资金中都要安排一定比例的资金，专门用于农村的基础设施建设，增加居民生活必须资源的投入。
3.加强社会保障体系建设。扩大社会保险覆盖范围，将社会保险体系扩展到城镇全体劳动者，促进劳动力在不同类型企业之间的流动，注意从农村到城镇务工人员的社会保险问题，注意农村社会保险问题，特别是农村从事非农业生产的劳动者的社会保险问题，改革养老保险制度，改革医疗保险制度，建立和完善失业保险制度扩大失业保险覆盖范围，加强就业服务，明确灵活就业者的社会保险待遇和管理，完成下岗职工基本生活保障向失业保险并轨等，对从事非农劳动和进城务工的农民已基本脱离农业生产，社会保障可以参照城镇居民的社会保障体系建立。
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（作者单位：自治区国税局）