中财网南京爱情25在线播放:现金货币<1>
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/03 00:46:55
货币资金
货币现金
货币现金是指企业在生产经营过程中处于货币形态的那部分资产，是流动性最强的资产。包括：
l 库存现金
l 银行存款
l 其他资金
货币资金的管理
l 建立货币资金业务的岗位责任制
l 建立货币资金业务的授权审批制度
l 加强相关票据和印章管理
库存现金的管理和核算
库存现金的管理
现金的使用范围
允许企业使用现金的范围有以下几个方面：
l 职工工资，精贴
l 个人劳务报酬
l 国家颁发给个人的科技，文艺，体育等各个奖金
l 个人的劳保，福利费用
l 向个人收购农副产品，废旧物资的价款
l 出差人员的差旅费
l 结算起点以下的零星支出
其余的支付需要通过银行进行转账结算
库存现金的限额管理
库存现金限额是指企业内部持有现金的最高额度。一般是由开户行根据企业3-5天日常零星开支所需要的现金进行设定。
现金日常收支的管理
l 收入的现金当天存入银行，不能坐支现金。
l 不得私设“小金库”，账外账
l 所有的现金收入应给与收据，销售给与发票
l 钱账分管
l 认真进行现金核算，做到日清日结，账款符合。
l 实施经常性的检查，稽核制度。
现金的核算
l 现金收入的总分类核算
企业每笔现金的收支，均应由会计人员编制收，付款凭证，并据以进行总分类核算
l 现金收付的明细账分类核算
为了正确，及时，连续和系统的反应现金收支情况，企业应设置现金日记账进行序时核算，由出纳人员根据审核后的现金收付凭证及所付的原始凭证，采用逐日逐笔序时登记的方法进行核算。
备用金核算
备用金是指付给单位内部各职能部门或者工作人员用于零星开支，零星采购，信贷找零或差旅费用的款项，其核算由以下两种方法
l 定额备用金制
定额备用金制度适用于经常需要使用备用金的单位和个人，具体办理程序如下：
1 需要使用定额备用金的部门或者工作人员按照核定的定额填写借款凭证，一次性领出全部定额。
2 使用后发票等有关凭证报销，出纳人员将报销金额补充补充原定额，从而保证该部门工作人员经常保持核定的现金定额。
3 只有等到期终，撤销定额备用金或者条换经办人时才全部交会备用金。
l 一次报销制
一次报销制度适用于零食需要使用备用金的单位和个人，具体办理程序以下几个方面。
1需要使用备用金的内部各个部门或工作人员，根据每次业务需要的备用金的数额添置借款凭证，向出纳人员预借现金。
2 使用后凭发票等原始凭证一次性到财务部门报销，多退少补，一次结清
3 下次再用时重新办理借款手续。
库存现金的清查
清查方法一般采用实地盘点方法，对于清查的结果应当编制成现金盘点报告单，将现金库存数与现金日记账进行核对。
库存现金清查结果处理
l 属于记账差错的，应当及时予以更正
l 库存现金盘点短缺
1发现现金短缺
借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
贷：库存现金
2 批准后对现金短缺处理
借： 其他应收账款——应有责任人赔偿
——应有保险公司赔偿
管理费用——无法查明原因
贷： 待处理财产损溢——待处理流动资产损溢
l 单位现金盘点溢余
1 发现现金溢余
借：库存现金
贷：待处理资产损溢——待处理流动资产损益
2 批准后对现金溢余的处理
借：地处理资产损溢——待处理流动资产损益
贷：其他应付款——应支付给有关人员或单位
营业收入——无法查明原因