中财网lovelive粤语版:查补税款如何填写增值税申报表
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 05:29:42
查补税款如何填写增值税申报表
一、对查补以前年度的数额，按要求需直接补税入库的，在“税款计算”部分“期初未缴税额栏”（25栏）直接作增加反映；查减数额按要求直接退税或冲减欠税后退税的，在“税款计算”部分第25栏“期初未缴税额”直接作减少反映。并根据税款缴纳或退税情况调整“税款缴纳”部分的相关栏目，申报表其他栏目不作处理。 25栏等于上个月期末应纳税额+查补以前年度的数额
第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相对应）
第9栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。
本期交纳以前年度的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”
同时，37栏“本期入库查补税额”填上。
这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0
二、对查补（或查减）本年度的数额，除调整申报表“销项”、“进项”部分的本年累计数、“税款计算”部分的“销项税额”栏（11栏）、“进项税额”栏（12栏）的本年累计数外，其他栏目还应按以下几种情况分别处理：
1、 按要求需直接补税入库（退税或冲减欠税后退税）的，将查补进、销项税额合计数在“应纳税额”栏（19栏）和“本期应纳税额合计”栏（24栏）的本年累计数、“期初未缴税额”栏（25栏）相应作增加（或减少）反映。并将查增或查减的进项税额合计数相应在“实际抵扣税额”（18栏）本年累计数作增加或减少反映
第4栏“纳税检查调整的销售额” 本月数和本年累计数都要填写（与附表一相对应）
第11栏“销项税额”包括了这个查补的销项税额，因为在17栏又加上去（多抵扣了），这样一加一减，等于抵消了。
至于进项税额的变化要和附表二对应。（ 前期认证相符且本期申报抵扣和 纳税检查调减进项税额）
11栏“销项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额
12栏“进项税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额
18栏“实际抵扣栏”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止-查补的金额
19栏“应纳税额”中本月数就是本月数，本年累计数=本年1月1日初至本月止+查补的金额（销项+进项）
25栏等于上个月期末应纳税额+查补的数额
本期交纳查补的数额，填在31栏“本期缴纳欠缴税额”
同时，37栏“本期入库查补税额”填上。
这样一来，38栏期末未缴查补税额38=16-37=0
2、按要求需调整留抵税额后再入库（退税或冲减欠税后退税）的，还应区分以下三种情况：
（1）查补的数额大于企业留抵税额
申报表“上期留抵税额”（13栏）填0，查补数额与企业留抵税额的差额在“期初未缴税额”栏（25栏）作增加反映；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数应按本月数加上期累计数，再加上企业留抵税额（即查补税额冲抵的留抵税额）减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填列。
19栏“应纳税额”也要重新调整。
第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。
（2）查补的数额小于企业留抵税额的，申报表“上期留抵税额”（13栏）按企业留抵税额和查补数额的差额填写；“实际抵扣税额”栏（18栏）的本年累计数按本月数加上期累计数，再加上查补少报（或多报，用负数表示）的销项税额填列（或加上企业留抵税额减查补税额中多报（或少报，用负数表示）的进项税额填
“税款缴纳”部分的其他栏目按表中关系式填列
第4栏、9栏、37栏，16栏，9栏同上面的。
其它要分析填列的本年累计数，同上面的。
。（3）查减的数额按检查部门的要求需调整企业留抵税额的，应在申报表“上期留抵税额”栏（13栏）作增加反映，并视其对调减数额的处理情况比照上述方法处理。