吴亦凡壁纸手机高清:海关六套账建账几大步骤

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　　步骤二：根据基本资料、单证正确的建立进出仓账 
　　原材料、产成品进出仓账填写注意要点： 
　　1）第一种类型的单证一定填写的是期初单； 
　　2）根据单据内容注意区分进仓与出仓单据； 
　　3）注意不同类型物流单据的数据来源； 
　　1、本年的料件、成品期初单=上一年期末盘点表结存数 
　　2、验收入库单（直接进口、结转出口）、成品出货单（直接出口、结转出口）、边角料出库单（退运出口）、客户退货单（退厂返工、返工复出）要填写对应报关单号 
　　3、入库单（进仓单）国内购买单据备注中填写发票号 
　　4、车间领料单、车间补料单、车间退料单、物流单据、成品出货单、客户退货单对应制造令编号 
　　5、本年的料件、成品年度合计=本年期末盘点表结存数 
　　4）报关数量，根据对应表中的折算比例折算，如是直接或结转进出口的单据还应与报关单对应数量一致。如不一致，以下原因： 
　　1、折算比例与原对应表有变化 
　　2、进出仓数量与实际报关数量出现短溢，应在备注中注明，以备后续查绚差异 
　　5）每个月需做本月合计 
　　6）每年需要做年度累计 
　　 
　　边角料、残次品进出仓账填写注意要点： 
　　1、边角料、残次品应该分别设立科目，分别记账，不可混淆。 
　　边角料的单价不是很高，税款也不是很多，而残次品则要还原为原材料补税，价格高、税负重 
　　2、按照实际边角料、残次品耗用数量进行登记。（不能以合同核销征税记录为依据） 
　　 
　　根据海关的规范建立会计报表注意要点： 
　　1）存货计价的方法采用的是移动加权平均； 
　　结存单价=（本次进货前存货成本+本此进货成本）/（本次进货前存货数量+本此进货数量） 
　　结存金额=结存单价*期末结存数量 
　　2）在资产负债表中的存货栏，应是海关账中原材料、成品、半成品、残次品、边角料结存数量核算出金额的合计。 
　　注：实际会计账簿的存货不仅包括原材料与成品，还包括低值易耗品及包装物，若直接将上述明细账中的数据提到报表中，就会与企业实际报送的财务报表有出入。 
　　3）销售收入的关联关系 
　　会计利润表中，产品销售收入不仅包括外销收入，还包括内销收入；如果企业未将内销部分存货列入该账，则不能直接将明细账中的数据提到报表中，否则就会与企业实际报送的财务报表有出入。 
　　产品销售收入=直接出口+结转出口+国内销售+受托加工出库+返工复出+半成品销售出库+边角料销售出库+残次品销售出库－受托加工退回－退厂返工 

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    步骤三：建立企业内控报表，规范内部管理，为年审报表提供必要数据  
　　建立报关情况平衡表,随时掌握报关进出口的实际数量  
　　1）建立方法:  
　　1、用EXCEL帮助记录  
　　2、按进出口贸易方式分类，登记每一笔进出口报关单的名称、数量  
　　3、系统自动汇总和计算随时记录报关进出口的状况。  
　　4、年审报表汇总=本年1月1日到12月31日所有合同中同一商品的进出口报关单汇总数。  
　　2）需要资料：  
　　1、料件进口数量=贸易方式：进料加工、来料加工报关单汇总数量  
　　2、转厂进口数量=贸易方式：进料深加工、来料深加工报关单汇总数量  
　　3、退料复出数量=贸易方式：料件复出报关单汇总数量  
　　4、退料退换数量=贸易方式：料件退换报关单汇总数量  
　　5、成品使用量=出口成品*合同净耗  
　　  
　　转厂差额统计表建立：  
　　注意要点：  
　　1、表中的商品名称、单位采用报关品名称且与合同名称一致  
　　2、表中的数量应按照实际发生情况按月统计  
　　3、表中的差额栏位注意要计算转厂期初数据（年审表的4、5栏只计算本年的差额即表中本年度统计中的差额）  
　　4、统计表中的关封余量栏位需以收（送）货量来进行扣减“+”表示待转，“－”表示未做关封先送货（海关要求先办理关封再送货）  
　　需要资料：  
　　1、期初数：与结转供应商、客户核对的年度期初的待转/先转数据  
　　2、收送货数量：按照报关名称、厂商/客户、月份统计收送（退）货数量  
　　3、转厂数量：收集本年度内结转供应商、客户的报关单数据并进行汇总  
　　4、关封数量：按照关封申请实际数量填写  
　　5、关封余额：关封数－收送货量  
　　6、按照差额表栏位格式，准确填写结转差额表  
　　7、每月对账时按生管/采购等相关部门预估后续交货数或按历史交货数评估关封余量，提前做好关封，防止交货后出货关封余量不足之违规情况出现。  
　　  
　　短溢表的建立需要资料：  
　　1、保税货物盘点库存：  
　　1）库存原材料=原料盘点数  
　　2）半成品折原材料=半成品盘点折原材料数  
　　3）成品折原材料=成品盘点折原材料  
　　2、结转收送货情况：  
　　1）已转厂未收货数/已收货未转厂数（以供应商为基础进行汇总）  
　　若收货数－转厂数据＝结余〈0；归入年审报表的第4（已结转未收货）  
　　若收货数－转厂数据＝结余〉0；归入年审报表的第5（未结转已收货）   
　　2）已转厂未送货数/已送货未转厂数（以客户为基础进行汇总）  
　　若交货数－转厂数据＝结余〈0；归入年审报表的第4（已结转未收货）  
　　若交货数－转厂数据＝结余〉0；归入年审报表的第5（未结转已收货）  
　　3、合同执行情况：  
　　1、合同进口数：现所有执行合同料件执行情况表中的料件总进口量=直接出口+结转出口－料件复出－料件退换  
　　2、合同出口耗料：现所有执行合同料件执行情况表中的成品使用量＝直接出口成品按合同单耗折原料＋转厂出口成品按合同单耗折原料－退厂返工成品折原料 

　　步骤四：通过进出仓账及相关报表正确汇总、核算年审报表
　　
　　步骤五：根据海关账建账原理，审核报表正确性