卢浮魅影手机观看:会计结算中银行本票会计核算手续（银行方）

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会计结算中银行本票会计核算手续作者：文章来源：中立诚会计师事务所更新时间：2009-11-5 20:00:23-    一、需要设置的会计账户

    银行本票会计核算过程需要设置的账户主要有“活期存款”、“定期存款”、“开出本票”、“存放中央银行款项”、“辖内往来”等账户。

    “开出本票”账户属于负债类账户。银行本票签发时，借记“现金”、“活期存款”等账户，贷记“开出本票”账户；兑付本票时，借记“开出本票”账户，贷记“现金”、“活期存款”等账户。

    二、会计核算手续

    (一)银行本票出票的会计核算手续

    申请人需要使用银行本票，应向银行填写“银行本票申请书”。经银行审查无误后，才能受理其签发银行本票的申请。

    转账交付的，会计分录为：

    借：××存款——申请人户
　    贷：开出本票

    现金交付的，会计分录为：

    借：现金
　    贷：开出本票

    出票行在办理转账或收妥现金以后，签发银行本票。

    (二)银行本票付款的会计核算手续

    1．兑付他行签发的本票

    代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的本票和二联进账单时，应认真审查，审查无误后，第二联进账单作贷方凭证。会计分录为：

    借：存放中央银行款项
    或借：辖内往来
　    贷：××存款——持票人户

    2．兑付本行签发的本票

    银行收到持票人送交的本行签发的本票和进账单时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对无误后，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。会计分录为：

    借：开出本票
　    贷：××存款——持票人户

    出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的本票时，经审核无误后，办理付款手续。会计分录为：

    借：开出本票
　    贷：现金

    (三)银行本票结清的会计核算手续

    出票行收到票据交换提入的本票时，抽出专夹保管的本票卡片或存根，经核对相符，确属本行出票，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。会计分录为：

    借：开出本票
　    贷；存放中央银行款项
    或贷：现金

    (四)银行本票退款的会计核算手续

    申请人因本票超过提示付款期限或其他原因要求出票行退款时，应填制一式二联进账单连同本票交给出票行，并按照支付结算办法的规定提交证明或身份证件。出票行经与原专夹保管的本票卡片或存根核对无误，即在本票上注明“未用退回”字样，第二联进账单作贷方凭证(如系退付现金，本联作借方凭证附件)，本票作借方凭证，本票卡片或存根联作附件。会计分录为：

    借：开出本票
　    贷：××存款——申请人户
　　或贷：现金

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