刘晓艳保命40分百度云:镇江地税“节能减排税收优惠政策解读”

    [ 主持人]各位网友，下午好！节能减排是实现科学发展，构建资源节约型，促进经济发展方式转变的重要举措。目前，我国已出台了支持节能减排技术研发与转让，鼓励企业使用节能减排专用设备，倡导绿色消费和适度消费，抑制高耗能、高排放及产能过剩行业过快增长等一系列税收优惠政策。今天，我们邀请到了镇江地税局税政二处赵森为解读相关政策，欢迎大家踊跃参与，积极提问。赵森你好。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]主持人好，各位网友大家好。

    [ 主持人]请问赵森，目前国家有哪些税收优惠政策促进节能减排呢？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]好的。目前，我国主要采用的鼓励性的税收政策促进节能减排，即对于这类企业给与税收减免优惠。具体来说，有以下优惠政策：

    [ 镇江地税税政二处 赵森]1、对单位和个人（包括外商投资企业、外商投资设立的研究开发中心、外国企业和外籍个人）从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]2、一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]3、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。即企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]4、企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目，包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等，其取得的项目所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]5、企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]6、企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]7、企业由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产；常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]8、对中国清洁发展机制基金取得的下列收入，免征企业所得税：（1）CDM项目温室气体减排量转让收入上缴国家的部分；（2）国际金融组织赠款收入；（3）基金资金的存款利息收入、购买国债的利息收入；（4）国内外机构、组织和个人的捐赠收入。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]9、对节能服务公司实施合同能源管理项目，取得的营业税应税收入，暂免征收营业税，对其无偿转让给用能单位的因实施合同能源管理项目形成的资产，免征增值税。

    [ 主持人]好的，谢谢赵森的介绍。现在已经有网友开始提问啦。让我们来看一下。

    [网友 李会计]您好，我单位是即将成立的以技术研发为主的企业，请问我单位具体享受什么税种的减免，如何办理相关手续。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，您单位从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务取得的收入，免征营业税以及城建税、教育费附加、地方教育费附加。在取得相关收入后，可以至镇江市技术贸易中心签订相关技术合同，填写技术合同登记表等相关表单，开具技术类专用发票，然后至市地税局四分局办税服务科涉税审批窗口办理减免税备案。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]所附材料： 1、营业税减免税申请表（备案类）；2、技术转让或技术开发合同；3、外国企业和外籍个人从境外向中国境内转让技术的，应附报省级科技主管部门出具的技术合同认定登记证明或提供由审批技术引进项目的对外贸易经济合作部及其授权的地方外经贸部门出具的技术转让合同批准文件以及授权申请书；除外国企业、外籍个人以外的其他纳税人提供县级以上科技主管部门技术市场管理机构出具的技术合同认定登记证明；4、主管税务机关要求提供的其他相关资料。

    [网友 周舟]你好，我想问下，对于常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产如何进行加速折旧？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法。

    [网友 贞观长歌]你好，我是个人独资企业，从事环保项目能享受三免三减半优惠么

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，个人独资企业不征收企业所得税，不能享受。

    [网友 FOREVER]您好，我单位2009年度使用国家规定的综合利用资源进行生产，请问如何享受所得税减计收入的优惠政策？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，您单位如果符合综合利用资源，生产符合国家产业规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计算收入。（原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准）。附资料：1、省资源综合利用认定委员会颁发的资源综合利用企业（项目、产品）认定证书；2、有权部门出具的检测报告（包括利用资源的名称、数量、占比）；3、各项产品销售收入核算明细表；4、《税收优惠事项备案报告表》；5、经地税机关盖章确认的企业以前年度减免税情况；6、企业年度纳税申报表。

    [网友 离歌]我预计要成立一家加工厂，主营收入中包括节能减排收入，节能减排收入是这样形成的：自行设计一台节能减排设备，作为资产，会将这台设备租借给客户，帮助客户节省电费，与客户签定相关合同，将节省下来的电费，分一半作为公司的收入，开具相关增值税发票给客户。我公司取得的这个节省下来电费的收入符合节能减排收入的标准吗？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，设备出租房和承租方都不能享受相关节能减排税收优惠。

    [网友 小巴子]我单位是从事污水处理的企业，请问如何享受企业所得税优惠政策？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，您单位的这种情况符合企业从事节能节水、环境保护项目的所得从取得第一笔所得所属年度起三免三减半政策。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]所附资料：1、有权部门认定的环境保护、节能节水项目批准件；2、减免税项目所得核算明细账、期间费用分摊表；3、企业经营该项目的第一笔收入证明，提供发票购领簿及免税项目开出的第一张发票复印件；4、提供项目权属变动证明（优惠期转让的）；5、《税收优惠事项备案报告表》；6、企业年度纳税申报表；7、年度企业财务报表。

    [网友 小毛]请问政府财政拨发的节能减排奖励资金能算专项用途财政性资金，算做不征税财政性资金吗？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，根据财税[2009]87号文件规定，符合三项条件的，可以作为不征税收入。

    [网友 王会计]您好，请问对于节能节水、环境保护的项目有什么限制么？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，此类项目主要包括公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合开发利用、节能减排技术改造、海水淡化等。污水处理强调的是“公共”，企业处理自身生产经营活动产生的污水，不属于该优惠项目。公共垃圾处理项目包括生活垃圾、工业垃圾、电子垃圾、建筑垃圾、医疗垃圾、农村垃圾处理等。沼气综合利用是指将沼气、沼液、沼渣运用到生产的过程。节能减排技术改造项目，就是对现有的企业生产经营项目，通过加大资金投入、设备机械改造等方式，减少能耗和污染排放。海水淡化是指企业从事利用海水脱盐生产淡水的工程。

    [网友 刘会计]我企业2009年购置了一批设备，如何知道这些设备是否符合环境保护、节能节水、安全生产项目，并且如何向税务机关申请减免，有哪些注意事项。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，您需要查阅《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》，如您购买的设备参数符合此三种目录上的标准，那么您所购买的设备的投资额的10%可以从当年应纳税额中抵免，当年不够抵免的，可以在5年内留待下一年度抵免。需要注意的是，如果您购置的设备在5年内转让、出租的，将会被停止享受企业所得税优惠，并补缴已抵免的企业所得税。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]购置专用设备投资额包括专用设备发票价款和不可抵扣的计入固定资产计税基础的增值税，不包括按规定可以退换的增值税和设备运输、安装、调试等费用。购置专用设备的资金是指企业利用自筹资金和银行贷款的投资额，可以抵免，利用财政拨款购置的投资额不得抵免。

    [ 镇江地税税政二处 赵森]所附资料：1、专用设备的相关机构认定证明；2、购置专用设备合同、发票；3、购置专用设备资金来源说明及相关证据；4、专用设备实际投入使用的说明，设备投入使用时间与取得发票时间不一致的应当专项说明；5、投资额逐年结转抵免的明细表；6、专用设备权属变动情况说明；7、《税收优惠事项备案报告表》；8、纳税申报表9、企业会计报表

    [网友 中石油之巅]您好，对于您上面所说的附列资料里有一项是专用设备的相关机构认定证明，我单位购买设备时，安全生产设备的厂家均提供了检测报告，但是节能节水和环境保护设备只有相关参数，没有认定证明，如果再去鉴定需要花费很多人力财力，请问如何解决？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，对于您的情况，您可以将您购买的节能节水和环境保护设备根据《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》这两个目录上所列参数进行对比，如参数符合，则在优惠范围之内。

    [网友 羞涩一郎]我企业2009年关于开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用如何报送资料进行加计扣除？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，您单位对于“三新项目”实际发生的研发费用，未形成无形资产的按照50%加计扣除，形成无形资产的按照无形资产成本的150%计算摊销。需要注意的是，企业应对研发费用独立核算，准确合理的计算各项研发费用支出，对于划分不清的不得实行加计扣除。在填写研究开发费用情况归集表时要分项目填写，不可合并填写。

    [网友 花小三三]请问节能减排的税收优惠政策都是要先审批才可以享受

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，以上涉及的几项优惠政策都是属于备案类的优惠，要再报税务机关审批后才可享受优惠。

    [网友 黄金土豆]对于符合条件的技术转让所得免税有什么要求？

    [ 镇江地税税政二处 赵森]您好，企业应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业期间费用；没有单独计算的不得享受技术转让所得企业所得税优惠。与技术转让相关的技术咨询、技术服务、技术培训所得不得享受此优惠。

    [ 主持人]由于时间关系，今天的访谈就进行到这里了。网友如果还有纳税方面的问题，可登录江苏省镇江地方税务局网站（http://zj.jsds.gov.cn）政策解读、纳税咨询、政策法规等栏目进行查询或拨打镇江地税纳税服务热线12366-2进行咨询。谢谢大家，再见！

    [ 镇江地税税政二处 赵森]感谢各位网友的积极参与和对地税事业的关心和支持，再见！