在微信做微商怎样加人:中小企业还需要什么样的财务分析工具？

传统报表分析工具：如用友UFO，金蝶报表系统，类似EXCEL表，以单元格为处理对象，可根据系统预设的函数从财务系统中取数，函数的参数主要包括：科目，取数类型（借/贷/期初/期末/余额/发生额），会计年度，会计期间等，同时，还具有类似EXCEL的其他功能，如单元格之间的加减乘除汇总等计算，还可进行格式排版。
    这样的报表工具，比较好地满足了企业对外的报表设计与打印功能，如资产负债表，利润表等，同时，也可根据企业的需要，自行设计一些内部使用的管理报表，如管理费用明细表，应收账款明细表等。再加上总账系统中包含的总分/明细账/项目科目账/余额表等账表，组成了目前使用财务软件的企业的基本报表分析工具。
    那么，企业是不是还需要其他的工具来辅助财务分析呢？答案是肯定的。为什么呢，我们可以先来分析一下中小企业对于财务分析的主要需求：
    一、资产负债表结构与趋势分析：如资产负债表中资产的构成中，流动资产/固定资产与无形资产的构成比例是如何？而流动资产中货币资金/存货/应收账款等的比重又是多少？在负债中的短期负债的历史对比与趋势是怎样的？……等等，这是企业会经常进行分析的。在传统的报表分析中，如果要实现某一种结构分析，需要设定复杂的报表公式，一旦对比期间较多，重新计算会耗费大量的时间，而一旦科目结构发生变化，又需要重新维护报表，非常不方便。
    二、利润表及损益类科目分析：净利润是如何构成的，这是利润表要说明的问题，但同时，我们经常需要对比历史期间，希望通过柱形图或折线图来进行对比分析与趋势分析。而传统的报表分析工具是没有图形展示功能的。针对损益类科目的分析，是企业尤为关注的，如管理费用的分析，企业经常要进行明细分析，历史期间对比分析以及与核算项目相结合的多维分析等。在传统的报表分析中，同样也需要大量的维护工作。在Power-BI中，只需要经过简地鼠标拖拽即可完成。
    三、核算项目分析：为了实现精细化财务管理，科目挂项目进行核算，是会计凭证处理中常用的方法，常见的如应收账款挂客户，应付账款挂供应商，其他应收挂职员，管理费用挂部门等。另外，为了实现企业的个性化管理，财务软件会允许用户自定义核算项目，如在建工程，会详细记录与之相关的采购/存货/成本/收入/费用等；又如某培训学校，开设了许多课程，为了对课程进行利润核算，将课程设为核算项目，而围绕某个课程发生的收入/费用等，在凭证处理时记录该核算项目。在这样的情况下，就需要针对这些核算项目出利润表。在传统的报表处理下，需要在报表中指定科目/核算项目来设定公式，一旦增加了一个课程就要设定一次公式，同时，想进行不同核算项目之间的收入/费用/利润对比，都无法灵活实现。
    我们再来看一下人们在分析一个问题时的思维习惯。比如我们在进行管理费用的分析。首先，我们希望能看到当前期间的管理费用明细账，然后，我们希望能与历史期间进行对比，如与上期或上年同期进行对比，在发现某项明细管理费用如维修费与历史期间对比有较大变化时，我们通常想马上知道是什么原因。因为管理费用一般挂了部门这个核算项目，这时，我们就希望通过管理费用与核算项目的多维分析中找到原因，是哪个部门的维修费用发生了较大的变化呢？找到了发生费用的部门，我们还想知道是什么原因造成的呢？这时，我们就想到希望找到记录这笔费用的会计凭证看一下摘要，如果摘要上没有详细说明，那么，我们就可以通过凭证字号来快速找到原始的凭证，如报销单据。
    如果使用财务软件的财务管理人员看到上述的例子时，你们想象一下，在传统的财务软件中，需要切换多少界面，输入多少次查询条件呢？这又需要多少时间呢？需要您对财务软件操作有多熟练呢？我想，这时候你会希望有一个工具，能够仅通过鼠标拖拽，就可以完成你所要分析的全部过程并找到相应的结果。
    于是，基于财务分析的其他工具软件也就应运而生。我们将目前市面上的财务分析软件做了一个简单的分类。
    第一类：自动生成财务分析报告。如北京智泽华软件，这种软件可以通过引入三张报表，即可自动生成一份图文并茂的分析报告。虽然包含着许多财务专家的智慧，也算是颇为智能，但在中国中小企业面前，有些尴尬：谁愿意相信一个电脑生成的财务分析报表呢？
    第二类：财务比率分析。如金蝶/用友自带的管理驾驶舱。这种软件可以自动计算各种财务指标如资产周转率、流动比率、速动比率等反映企业盈利能力/营运能力/偿债能力的指标，并且辅助以仪表盘等漂亮的界面展示出来。因为有着仪表盘等漂亮的展示手段，能够很快地吸引人的兴趣。但在使用中，却显得过于单调。毕竟，一个企业的经济状况，并不是通过几个指标就能完整地展现出来的，更何况，又有几个非财务出身的企业管理者能够完全理解每个指标背后所代表的意义呢？
    第三类：智能报表分析。如北京奥威智动的Power-BI。这种软件以BI的技术为基础，预设丰富的分析模型，通过鼠标拖拽任意变换分析角度与内容，可进行结构分析/趋势分析，有丰富的图形展示，可任意自定义各种常用的分析报表，可进行任意期间的对比分析，可层层钻取到明细账再到会计凭证。因为它的直观性与灵活性，适合企业各种管理者使用，就算总经理不懂财务也可以使用：如果全年的业务招待费以一个折线图的方式显示在他的面前，我想，他肯定知道发生了什么，是不是不正常。
    当然，对于中小企业来说，到底需要哪一类的分析工具，见仁见智，但有一点是不容置疑的，那就是，除了财务软件自身提供的功能，还需要另外一个工具来辅助财务分析。

关键字: 核算,财务管理,信息化 
 
目前，许多企业都使用了财务软件进行会计工作的日常处理，在凭证处理中，财务软件中出现的核算项目，相比于传统手工处理，有了一个质的飞跃。有些遗憾的是，一般的企业只是简单地将常用的核算项目（如客户、供应商、员工等）用了起来，同时，用起来之后，面对核算项目的分析也仍然面临着许多困难。
前两天，与一个做财务经理的朋友聊天，在聊到传统财务软件与Power-BI财务分析的区别时，提到了几个问题，在探讨之后，我认为，这些问题，应该在许多企业都存在，所以，整理出来，在此抛砖引玉，与大家一起分享。
朋友首先提到的问题是：费用处理中，因为财税制度的限制，企业一般会对一些费用进行另外的处理。如业务招待费，因为受到销售收入的比例限制，通常企业会将部分业务招待费，如购买礼品的费用，放在办公费用中处理（如发票开成办公文具）。在财务软件的凭证处理中，会将这笔费用归集到办公费用这个科目中去。那么，企业在进行费用分析时，因为数据的不真实，最后分析的结果也通常会被误导。那么，有什么办法可以利用Power-BI这样的BI分析工具来解决这个问题？
对于这个问题，其实，解决的根源不在BI软件，而在于如何体现数据源的真实属性。有两种方法可以解决，一种是通过建立两套账的方式来解决，即其中一套账真实地反映了业务的实际属性，这样，也就不会存在结果的误导了。
我一提出这套解决方案，就被朋友给否定了，因为这样给财务人员造成了额外的工作量，他问：如何能做到只处理一次凭证，就可以实现呢？
那么，这里要说到的就是第二种方法，即用到核算项目，同时，这第二种方法，如果仅仅在传统的财务软件中实现，仍然无法实现费用的真实分析，必须加上BI分析工具。接下来，我们详细来阐述一下实现的步骤与方法。
首先，在财务软件中建立一个新的核算项目，可称之为分析代码，这个核算项目的具体项目，就是真实的费用项目，出于保密目的，可将这些费用项目用字母或数字来标识。
然后，修改各费用的科目属性，挂上刚增加的“分析代码”的核算项目。这样，以后，在处理各费用科目的凭证时，就可以一边对应会计科目，一边对应真实的费用代码了。
因为在财务软件中，针对核算项目的分析功能很弱，所以，此时，借助于Power-BI这样的BI分析工具，就可以对这些核算项目进行任意的分析了。在Power-BI中，只要简单定义一个分析维度，与财务软件中的“分析代码”相关联，重新刷新一下数据，就马上可以针对“分析代码”的任意分析了。
对于第二种方法，朋友听了之后表示满意，因为这样的话，只要一次操作，就轻松实现了财务管理上的要求。
 
接着，朋友又提出了第二问题，他说，目前针对成本费用的管理，最好的方法是作业成本法，即所有的成本/费用是以作业或某项动因或业务为单元来归集和分析的。同时，一旦某项作业跨度时间比较长，涉及到跨期间或跨年度，如何很好地处理？
首先，我们不去探讨abc作业成本法应该如何更好地实现，我们只去探讨在现有的财务软件基础上，进行合理的规划应用，来最大程度地接近作业成本法的管理思想。那么，这个问题就转变成一个典型的核算项目应用的问题。
在应用中，我们应该识别出各项作业的属性，来定义不同的核算项目。如，正在建设的工程项目，我们可以建立一个“在建工程”的核算项目，所以与之相关的进出项都反映在这个核算项目上；又比如，在销售过程中，想很细地记录下来所有发生的费用，就可以设立许多相关的核算项目，如“产品”、“客户”、“业务员”、“销售阶段”（这样可以分析在每个销售阶段，公司会投入多少费用）、“商机”（可能同一个客户，有着许多不同的商机，这样，就可以分析地更细）。
在手工凭证处理的情况下，这么多的核算项目是不可思议的。而在财务软件中，则可以较好地解决类似的问题。但是，主流的财务软件中，对核算项目处理的功能强弱也有所不同，我个人认为，金蝶的财务软件在核算项目的处理上，是最为灵活与强大的。像上述举例的关于销售过程的费用核算，如果某个科目一次性要挂这么多个核算项目，还只有金蝶的财务软件才能做到，用友的都无法实现。
建立核算项目的目的，就是为了事后的分析，而一旦核算项目较多，在传统的财务软件中，需要借助大量的手工处理，才能得到想要的结果，于是乎，核算项目的应用也就变得非常简单，一般就只应用在应收/应付这些往来科目上挂上客户/供应商或员工。
因为在Power-BI这样的BI分析工具中，可以任意组合多核算项目或科目的分析，同时，轻松实现跨期间跨年度分析。
 
在与朋友探讨完之后，思考了良久。其实，核算项目功能当财务软件出来之后就有了，它与手工处理状态下，设明细科目的方式相比，很好地利用了计算机的特性，有了质的突破，但是，因为出分析结果的限制，却使核算项目的应用长时间没有新的飞跃。只有大家认为可以出来想要的结果，才会让人更多地去思考起点与过程的细化。
现在正在使用财务软件的朋友们，你们也不妨想想，在你们企业的应用中，是不是也面临着类似的问题，是不是也可以考虑采用类似的方法来处理呢？

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