疯帽子雾化器做丝数据:关于运费的进项税计算:以下是会计分录,我想问的是以下分录的进项税计算不是运费的7%么?
来源:百度文库 编辑:中财网 时间:2024/05/05 11:38:14
关于运费的进项税计算:以下是会计分录,我想问的是以下分录的进项税计算不是运费的7%么? 营业费用/运费/国内 897.45
营业费用/仓储费 1056
应交税金/应交增值税/进项税额 67.55
应付账款/人民币 2021
运费发票上注明的运输费用的7%,取得的运输单位2007年1月1日以后开出的公路、内河运输发票(含联运发票)必须到主管国税认证后进行抵扣;取得的没有超过90天抵扣期的2007年1月1日以前开出的公路、内河运输发票(含联运发票)以及铁路运输发票还是通过原“通用税务数据采集软件”采集抵扣信息。
帐务处理:
借:营业费用/运费/国内(运费的93%)
借:应交税金-应交增值税-进项税额 (运费的7%)
贷:银行存款或其他相关科目 (运费的100%)
因此897.45/93%=67.55/7%
营业费用/仓储费 1056
应交税金/应交增值税/进项税额 67.55
应付账款/人民币 2021
运费发票上注明的运输费用的7%,取得的运输单位2007年1月1日以后开出的公路、内河运输发票(含联运发票)必须到主管国税认证后进行抵扣;取得的没有超过90天抵扣期的2007年1月1日以前开出的公路、内河运输发票(含联运发票)以及铁路运输发票还是通过原“通用税务数据采集软件”采集抵扣信息。
帐务处理:
借:营业费用/运费/国内(运费的93%)
借:应交税金-应交增值税-进项税额 (运费的7%)
贷:银行存款或其他相关科目 (运费的100%)
因此897.45/93%=67.55/7%
运费抵扣的进项税是运费总金额(即准予抵扣运费项的票面金额)的7%,上述运费总金额为67.55/7%=965,计入费用部分为965*0,93=897.45;进项税金则为965*0.07=67.55
2021-1056=965965*0.07=67.55965-67.55=897.45
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