excel2007基础教程:加强财务管理，促进地质事业发展

随着我国经济体制改革的不断深化，地勘单位企业化改革深入发展，地勘单位财务工作面临新的形势，新的任务和新的要求。企业管理以财务管理为核心，已成为企业界和经济界人士的共识。财务管理是企业管理的核心，因为它是通过价值形态对企业资金运动的一项综合性管理，渗透和贯穿于企业一切经济活动之中。无论企业资金的筹集，使用和分配以及生产、经营每一个环节都离不开财务的反映和调控。可见财务管理是企业管理的重要组成部份，是企业内部管理的中枢，渗透到企业的各个领域各个环节之中。地勘单位如何进一步加强财务管理，促进地质事业向前发展达到价值最大化，是目前地勘单位面临的一个重要课题。

一、财务工作面临的新形势压力

随着地勘单位改革力度加大，地勘单位在加强地质勘查工作的同时，加大了矿业权运作力度，积极向探矿一体化发展，一些地勘单位利用探矿权，通过合资、合作、入股等形式，进入了矿业开发领域。可见地质单位企业化进程加快，事企分体运行顺利推进，事业改制力度进一步加大，投资主体和产权趋于多元化。地勘行业一系列新形势的变化，给财务工作自身增加了压力：市场竞争日益激烈，盈利空间逐步下降，资金和成本压力加大，财务管理体制和手段的创新和变革，高素质财务人才短缺等，都使财务工作面临更大的挑战。随着新《企业会计准则》在企业的全面执行，有很多新知识新法规需要我们认真学习研究。新准则的变化和执行也无疑是对广大财务人员在学习能力和业务能力方面的一个考验。为此财务人员应尽快适应新的形势、新的任务和新的要求，进一步转变财务管理职能。

二、全面实施预算管理

全面实施预算管理是针对单位为完成预算指标而实施的一种管理方法，是确保战略目标有效实现的重要保障，是财务管理的一项重要内容。预算本身不是目的，预算的目的是为了控制，其通常是以企业目标利润为预算目标，以工作前景为预算的编制基础，综合考虑市场和企业生产经营因素，按照目标明确的原则，将各个预算统一于总预算体系之下。

1、构建全面预算的组织体系。完整的全面预算组织体系包括预算决策机构、组织机构、编制执行机构以及预算监控机构。由单位负责人负总责，吸纳财务、人事等相关职能部门负责人组成。财务部门是单位全面预算管理工作的牵头部门，常设机构，接受全面预算工作委员会的直接领导，对全面预算工作委员会负责。各部门以及下属二级单位为全面预算管理的编制和执行机构，财务部门以及综合监察等部门为全面预算的监控机构。

2、完善预算管理相关基础工作和全面预算的编制。第一，首先明确单位战略目标，确定各项费用开支标准，并定期进行检查分析、考核和修订。同时要完善预算管理制度，为全面预算管理的实施提供制度上的保证。第二，全面预算编制应当采取“上下结合、分级编制、横向协调、逐级汇总”的程序进行。

3、全面预算的执行与控制。预算一经批复下达，即具有指令性，单位内部各部门必须认真组织实施，并将预算指标层层分解，从纵向和横向落实到内部各部门、各环节。各部门应将预算作为预算期内组织、协调各项经营活动的基本依据。

4、全面预算的考核。通过建立健全预算考核组织体系，建立严格的考核制度。建立与预算管理控制相对应的绩效管理机制，评价结果作为各部门负责人年度工作业绩考核的重要依据。

三、加强资金管理，提高资金使用效益

企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为中心，资金管理以现金流量为中心，这已是企业管理者的共识。资金是企业的血液，资金管理的好坏直接关系到企业管理的好坏，管好用活资金是企业管理的重点。

1、资金管理应从源头抓起。资金管理的成效实际上决定了全单位财务管理的绩效。首先地勘单位应实行资金集中管理，并建立本单位内部银行，成立资金结算中心，合理优化全单位的资金结构。一要清理整顿银行帐户，规范帐户管理；二要建立资金运作平台，设立资金结算中心，加强资金集中统一管理。通过资金结算中心的管理，加强对内部所属单位现金流向的监控和资金的调控。

2、严格控制资金支出。对每笔支出款项严格审批，制定相关管理制度，并通过内部银行协调和控制资金流动。要高度重视加强对现金流量的分析，及时发现相关单位在生产经营、筹资、投资等方面的财务风险。合理安排资金投向，实现投资、融资活动的良性循环，有效防范财务风险。特别是要加强项目资金的使用管理和控制。

3、用好用活资金，充分发挥资金的作用。目前地勘单位应注意多渠道融资，以不断满足本单位经济发展的需要。特别是要充分利用好矿业权融资，通过探矿权转让获得收益。在进行多渠道融资的过程中，要注意优化资产负债结构，注意防范化解财务风险，确保地勘单位经济健康、稳步发展。另外，还应开展资金经营，创造经济效益，通过内部结算中心集中的闲置资金和自有资金，积极稳妥地开展资金经营活动，充分发挥资金的作用。

四、全面实施成本管理

成本管理是单位对生产经营过程中发生的费用所进行的核算、分析、预测、决策等科学管理行为。地勘单位经过多年的探索，在成本管理和成本控制方面积累了不少的经验，要继续完善和总结。随着市场经济的发展和单位经营规模的扩大，成本管理也必须要与单位的经济发展相适应。因此，要完善成本管理机制，落实成本责任，健全成本控制制度，特别是要搞好成本分析，抓好成本考核，提高成本竞争优势，在经济规模的不断扩大中寻求管理效益的持续增长。

1、完善以经济评估为起点，以过程控制为重点，以审计评价为终点的工作项目成本体系。第一，各单位要针对自身情况，探索工程项目经济评估的方式方法，搞好成本预测，促进责任成本工作的进一步深化。第二，在实施全过程的成本控制中，应加强施工进度管理、质量控制，减少事故的发生。同时要坚持内部预算为依据，严格成本支出，并推进新技术、新工艺、新材料，达到降低成本的目的。第三，加强对工程项目的审计监督评价机制。通过期中审计，发现管理中存在的问题，达到防范的目的，提高工程项目成本管理的水平。通过终结审计总结成本管理的得失，科学评价工程项目的经营业绩，为考核兑现提供科学依据。

2、建立成本管理的组织保证系统和成本控制体系。为有效实施成本管理，做到少投入，多产出，提高经济效益，必须以全过程全方位和全员参与的思想为指导，建立成本管理的组织保证系统。同时应建立成本控制体系，制定目标成本。因为目标成本是单位生产经营活动过程中资源的消耗标准，是职工成本管理工作的努力方向，也是实施奖惩的重要依据。目标成本的制定应以定额为依据，根据定额和作业量确定目标成本。另外，建立和完善成本管理的激励机制也是必要的，为使成本管理工作落实到实处，必须采取有效措施，调动各部门参与成本管理的积极性和主动性。

3、进一步落实工程项目成本管理职责，完善对工程项目的考核体系。在保证工程项目利润的前提下，要完善项目管理部门的激励机制。要坚持落实对项目经济责任的考核、奖惩。同时要建立亏损项目的责任追究制度。对由于项目负责人自身的原因或者管理不善等造成项目亏损，一定要追究责任，严格避免包盈不包亏的现象。

五、加强财务分析，提高管理水平

在现代市场经济条件下，地质单位经济的快速发展，对财务分析工作提出了更高的要求。财务分析不再是在经济活动分析会上单纯针对财务报表进行的例行式的财务分析工作，而是要求我们的财务分析工作必须要进一步拓展，要多角度的全面分析，以提升单位的管理水平。

1、财务分析内容：第一，对单位的偿债能力进行分析。根据单位权益的结构和对债务资金的利用角度并制定单位筹资策略。第二，评价单位资产的营运能力。分析资产的分布情况和周转使用情况，测算单位未来的资金需要量。第三，评价单位未来的盈利能力。分析单位利润目标的完成情况和不同年度盈利水平的变动情况，预测单位盈利前景。第四，评价单位资金实力。分析各项财务活动的相互联系和协调情况，揭示单位财务活动方面的优势和薄弱环节，以改进理财工作。另外：在市场经济条件下，财务分析不再是单纯针对财务报表的分析，还应研究国家政策环境、法律法规、行业分析、竞争对手分析等。这就要求我们的财务分析不仅仅是对本单位的生产经营活动、筹资活动、投资活动进行分析，而且还要对相关单位的财务情况进行分析与评价，为本单位资本运营提供决策依据。

2、参与经营决策为领导当好参谋。在长期财务实践中，财务人员加强了自身修养，掌握了新知识和具备了一定的创新能力，因此应利用自身的业务优势，主动为领导出点子，参与决策，为单位稳步发展保驾护行。第一要为领导决策层做好决策参谋：因为财务分析工作是单位发展、领导决策的重要依据，财务部门通过各种常规性财务分析和针对性财务分析相结合，为单位经营发展、科学管理提供第一手资料，为领导决策提供强有力的依据。第二，积极参与投资决策：以财务视角分析可能出现的各种风险的可能性，向领导提供客观全面的定性与定量相结合的数据资料，使领导的投资决策真正做到科学化，规范化，并切实可行。

财务管理是企业管理的核心，地勘单位多元化的财务人员更应该积极参与单位财务管理，参与单位的各项管理工作。良好的成本管理，流畅的现金流动，单位预算目标的实施与控制都必须有财务人员全程的参与。总之，在新的信息技术条件下，财务管理人员必须充分行使职能，全面参与地勘单位的全面管理，为单位创造价值和竞争力，促进地勘事业的全面发展。（责任编辑／肖锋）