教练技术到底学什么:生产企业：免抵退

操作：进入菜单生产企业退税管理/退税申报预审，输入企业海关代码。如果提示“您没有操作此企业的权限”有两种可能，要么是你选择的其他局管理的企业，要么是在为企业做退税登记时未进行企业分组。这就要在企业代码维护/企业代码/企业代码删改中为该企业进行分组。

点击“进入预审”，选中企业申报路径（一定要双击打开有明细数据的文件夹）。如果企业是上门预审则只要打开软盘或U盘中申报的明细数据，如果企业是进行网上预审则要将企业的数据下载到本机并解压后打开。


选择对应的企业申报数据，如果提示“企业代码不匹配”、“退税登记中的进料计算方法与企业申报不符”等错误信息，这是由于企业在申报数据中企业代码、进料计算方法等与审核系统设定的不一致，需要企业修改。企业应在申报系统中“系统维护/系统配置/系统统配置设置与修改”中进行修改为与审核系统设定一致。
点击“确定”，系统将把企业预审的数据读入到审核区中，读入完成后，会提示数据读入情况

HWCK：货物出口数据        JJCK：间接出口数据
JYCK：卷烟出口数据          LJJK：料件进口数据
LLCK：来料加工出口          MSCK：免税出口数据
QQSQ：收齐前期单证出口数据  SCDJ：生产手册登记
SCHX：生产手册核销          SDSK：收到税款数据
SQMS：收齐免税数据
点击“预审”，系统对明细数据进行审核。预审为全自动无需人工干预，在界面可以查看预审工作进展到哪一步以及该企业的审核配置情况。
系统自动预审结束后会将预审的免抵退税额显示出来，预审的免抵退税额仅供参考，如果企业申报数据不存在疑点时与申报一致，如果有疑点就会不一致，特别是企业有冲减数据时，有时相差很大。


点击“是”，在系统弹出窗口选择好路径，并将反馈信息保存到指定位置。

撤销预审(此步必不可少)，不能点“完成预审”。

查看预审疑点，指导企业如何对申报数据进行修改。如果系统安装了FOXPRO,可以直接打开反馈数据。未安装FOXPRO可用EXCEL表格打开，找到生成疑点位置，文件类型栏选择“所有文件”。也可以在完成预审前在“生产企业审核区审核疑点查询”查询疑点，但没有这样查看更加直观和清楚。

预审共反馈5条数据。Fcpinfo.dbf为企业基本信息；fnsb.dbf为企业纳税申报数据；fshyd.dbf为审核疑点数据；ftshz_jz.dbf为退税汇总结转数据；fxxbq.dbf为信息不齐数据；fxxbq_ms.dbf为免税信息不齐数据。我们主要查看fshyd.dbf和fxxbq.dbf两个数据。首先打开审核疑点文件fshyd.dbf，查看审核疑点。

常见疑点：
S312 E 外币汇率不在规定范围之内。这种疑点要分情况，若企业成交价不是美元，如欧元或日元等，由于审核系统设置的汇率范围是美元，就会提示该疑点，这种情况下可人工挑过该疑点，若成交价就是美元则说明企业做帐的汇率与实际不符，需要企业作调整，而不能人工挑过。
出口表s337 E：海关数据中无此报关单号（如200511004001）。这种情况如报关单号为真实的报关单号，则说明无海关信息，不能挑过。原因是企业未在口岸电子执法系统出口退税子系统中进行确认提交或者是将报关单号录入错误。这就需要企业在申报系统中将原申报数据撤销，然后在“出口货物明细申报录入”中该条信息中的单证不齐标志BH加上。如果企业已补提交，可在国家税务总局网/出口退税单证支持网站/报关单查询进行查询，如果已查到此张报关单号则可以不要求企业重新申报。如报关单号为有规则的虚拟报关单号且为负数，如我们要求企业进行运保佣等调整外销收入时，录入一条虚拟报关单号，在报关单号后三位项号改为099，看到此信息说明是企业调整当期外销收入的运、保、佣，可人工挑过。如果不是当期帐面调整数，同一序号还有s300E疑点，说明是用收齐单证后再作的冲减（“三步冲减法”）进行申报造成的，也可以人工挑过。
出口表s300E ：出口报关单号（200511004001）同以前申报记录发生重复。企业作冲减时会提示该疑点。
出口表s336E：美元离岸价（49801.50）超过海关（47297）±5％。这说明企业申报的价格超过海关数据的5%，一般为是企业申报的销售价格是到岸价，这就要看企业有没有调整“运保佣”，如果已调整的则可以人工挑过；还有一种情况是企业在作单证不齐时用真实报关单号输入，收齐单证后发现原虚拟数据有错误需要作冲减操作，冲减时也会提示该条错误，不过后面提示的比例是±**%。
出口表s331E：海关数据曾被(xxxxxxxxxxxx)挑过。
出口表s315E：出口报关号(xxxxxxxxxxxx)发生重复申报。该疑点一般提示的是真实的报关单号，如同一条记录还有上述s300E、s331E、s336E（后面的比例为±**%）疑点，一般是企业在作单证不齐时用真实报关单号输入，收齐单证后发现错误冲减的。如果没有其他疑点，说明该报关单号已申报，不能挑过。
出口表S330E：申报商品码(前8位)与海关数据中(xxxx)不等。这种情况一般是企业申报时将商品码录错造成的，应退回企业重新申报。如果核对企业输入的商品码与纸质报关单一致，说明企业报送信息有错，应到海关进行修改。
出口表S334E：此贸易性质为其他类。说明该条贸易性质不是“一般贸易”或“进料加工”，要分清情况，对准予办理退（免）税的可人工挑过。
接单s505E报关单号（665725746001）与原申报数据（200511001001）不符。
接单s508E核销单号（xxxxxx）与原申报数据（yyyyyy）不符。
这两种情况一般为企业在单证不齐时用虚拟的报关单号进行申报，企业收齐单证时直接修改原虚拟的报关单号和核销单号时就会造成提示疑点，可以人工挑过。
信息s636E：美元离岸价（49801.50）超过海关（46847）±  6％。通常是收齐前期单证，价格超过海关数据的5%，这也要看企业有没有调整运保佣，如果已调整的则可以人工挑过。
查看完审核疑点文件fshyd.dbf后，还要打开信息不齐文件fxxbq.dbf，查看有无信息。这个文件包含企业所有没有收齐的报关单。这个文件在审核中也容易被疏忽，当企业在收齐单证时修改原虚拟的报关单号时，即使报关单号输入错误等原因导致没有信息时也不会提示疑点。如果在此文件中有真实报关单号，说明此张报关单无信息或企业将报关单号码录错，这就要求查明原因，若报关单号码录错只要修改正确的，不是录错说明无信息，就要企业撤销此张报关单的收齐，但一定要企业修改为原来的报关单号，再“撤销接单”。

对审核中发现的申报数据错误，要求企业修改后重新申报，对于一些符合实际情况的正常疑点，可挑过，将申报数据读入系统。
（二）、明细数据读入。操作菜单：生产企业退税管理/生产企业申报数据读入。读入的数据主要有企业自身信息、进料加工手册登记数据、进口料件申报明细、出口申报明细、免抵退税申报表等。在读入过程中若出现“申报年月小于已审核年月”提示信息时，说明企业申报数据所属期小于或等于企业上次审核时间；出现“该企业正在被审核，不能读入数据” 提示信息时，说明企业申报数据已处于审核阶段。还有一种情况就是企业在用软盘申报时由于数据被损坏，而提示数据错误不能读入。

点击“选择数据文件”，打开明细数据存放文件夹：


点击“读入数据”，提示读入数据情况。

(三)、汇总数据读入。操作菜单：生产企业退税管理/生产企业审核/生产企业免抵退税汇总数据读入

点击“选择数据文件”，打开明细数据存放文件夹

点击“读入数据”

明细数据、汇总数据的读入操作很简单，重要的是在将企业申报数据读入系统后，初审人员必须在读入数据前对企业增值税纳税申报表数据、汇总数据进行人工审核。这是由于在初审环节系统对增值税纳税申报表数据不能自动比对、对汇总数据也不能审核。
1、对企业增值税纳税申报表数据人工审核。通过菜单“生产企业审核/生产企业增值税申报表/生产企业增值税申报表项目查询”对企业申报电子数据与企业纸质资料进行逐项核对。必须保证企业申报电子数据与企业纸质资料（CTAIS）中一致，特别是期末留抵税额必须一致。有的企业将免抵退税不得免征和抵扣额与进项税额转出相混淆认为两者一致，有的企业发现在增值税纳税申报时未将“免抵退税不得免征和抵扣额”作进项税额转出，而将该数据在电子申报数据中填列，还有的企业为避免在汇总表中“与纳税申报表”有差额而人为在申报系统中增值税纳税申报表录入中将“免抵退销售额”、“不得抵扣税额”修改造成与纸质资料的不一致。

2、对通过汇总数据进行人工审核。通过菜单“生产企业审核/生产企业免抵退税汇总申报表/生产企业免抵退税汇总申报表项目查询”，重点是将本月汇总表与上月汇总表进行比较，以分析企业是否人工修改汇总表。对于企业申报的免抵退税汇总表要求企业自动生成，但有的企业人为修改汇总数据。这就要求我们通过上、下月汇总表相关数据之间、明细表与汇总表数据的逻辑分析来判断企业是否修改了汇总数据。例如上月汇总表中与纳税申报表有差额，而本月没有差额，查看一下纳税申报表中数据与出口明细表中相关数据，是否企业在纳税申报时已将上月的差额已调整，调整金额是否一致，如果未调整或调整金额不一致，则说明企业人为地修改了汇总数据。

通过人工审核无误后就可提交复审环节，对在人工审核中发现有错误，初审人员可撤销审核，点击“撤销审核”，并连同汇总数据一道撤销。
撤销审核后，读入系统数据就被删除，由企业修改后重新申报，再进行初审。操作菜单:生产企业审核/生产企业申报环节数据提交审核环节。

对审核没有错误，点击“转入审核环节”；对于初审中发现的可挑过疑点，初审人员一定要要求企业认真填写《疑点调整表》，说明原因，初审人员签署意见。因为在复审中对疑点要查询，没有初审一目了然。


第三部分生产企业“免、抵、退”税复审
生产企业“免、抵、退”税复审是指将读入审核系统中的企业申报的电子数据在系统内部进行申报数据自身逻辑关系检查及与外部信息对审等处理，对审核出有问题的申报内容，系统自动产生审核疑点，然后转入审核疑点调整进行进一步的核定。
（一）审核生产企业增值税申报表。通过菜单:生产企业审核/生产企业增值税申报表/生产企业增值税申报表项目录入审核，输入企业海关代码进入生产企业增值税申报表项目录入审核界面

点击“审核”，系统会自动与征管系统数据进行比对，如与征管系统数据不符，系统会提示。由于目前不少区县局在征管系统中对增值税申报表的附表未进行录入，这样造成系统提示“免抵退税免征和不得抵扣税额”与征管系统数据不符，遇到这种情况需人工核对企业申报纸质资料，增值税申报表的附表2中的第18行（）已填列该项数据，可强行通过，确认该项数据，对于其他情况慎重挑过。若发现误操作可在菜单“生产企业审核项目查询”中撤销该项数据。
(二)、明细数据的审核。主要是通过生产企业审核向导进行审核。菜单：生产企业审核/生产企业审核向导。生产企业每一步的审核受上一步审核的影响，如果上一步审核出现的疑点没有进行处理，那么在下一步中的审核是不允许进行人工调整的，生产企业的审核过程的连续性较强。明细数据审核步骤有：
1、免税出口本期单证信息不齐；
2．收齐前期免税单证；
3、免税出口前期单证信息不齐；
4、免税出口货物明细；
5、间接出口货物明细；
6、来料加工出口明细
7、出口免税卷烟明细；
8、进料加工贸易登记；
9、进料加工贸易核销；
10、进料加工进口料件；
11、收齐前期出口单证；
12、前期单证信息不齐；
13、免抵退税申报明细；
14、本期单证信息不齐；
15、进料加工免税证明；
16、审核计算；
17、对审汇总和审核确认。自动审核情况下没有项目自动跳过不显示，通常情况下都会通过审核收齐前期出口单证、前期单证信息不齐、免抵退税申报明细、本期单证信息不齐、进料加工免税证明等步骤。

点击“进入审核”

点击“自动审核”

点击“是”，系统自动审核

1、审核前期出口单证数据，提示有无数据未通过，可通过“疑点查询”进行查看

对一些正常疑点，如企业原申报用虚拟报关单号，收齐单证修改为真实的报关单号就会出现报关单号（200602002001）与原申报数据（200602002001）不符的s505E这个疑点，可通过“疑点调整”进行人工挑过。再比如企业申报的不是离岸价提示s636E这个疑点：美元离岸价（XXX）超过海关（XXX）± X％，如果企业已作调整，也可人工挑过。

找到需要挑过的数据进行人工挑过，输入意见代码“y”和意见说明(注意:人工挑过时,必须注明疑点代码和原因)

点击“保存意见”和“人工挑过”

对于数据较多且正常疑点雷同的可通过“批量挑过”进行处理，输入疑点代码、意见代码y和意见说明，点击“挑过”、“完成”。

回到生产企业向导，点击“下一步”，提示审核前期出口单证数据有XX条，X条挑过

2、审核前期出口单证信息数据。点击“下一步”，进行前期单证信息不齐数据的审核。该步无疑点提示，信息不齐标志为“B”。由于我省在审核中规定“信息不齐”视同“单证不齐”申报，而审核系统中对“信息不齐”与“单证不齐”是分别审核的，因此对上一步中“收齐前期出口单证”部分数据在此要进行“挑过”处理，使其“免、抵、退”税额参与计算。为便于审核，当月有多条“收齐前期出口单证”记录时，可以通过使用“筛选功能”筛选“单证收齐年月”将当月申报数据筛选出来，以便于进行挑过处理。但是因疑点为空，所以无法使用批量挑过功能，只能逐条挑过。如果企业有按“三步冲减法”（即企业冲减以前错误数据是用收齐单证后再冲减）进行申报，因为收齐的报关单号是虚拟的报关单号肯定没有海关信息，此步如不进行挑过处理，最后计算出免抵退税将与实际不一致。

进行疑点调整

筛选出本期收齐单证的数据，找到在信息不齐的数据上有信息不齐标志(B或D)，若企业是用收齐后冲减操作，则要进行逐条挑过，也可对应企业报送的疑点调整表中要调整数据进行挑过。对于非收齐后冲减数据(通常一般为真实报关单号)，则说明该条数据没有电子信息，不能作人工挑过处理。要求企业查找原因是企业未在口岸电子执法系统出口退税子系统未提交数据还是将报关单号录入错误，分别不同情况重新申报。


对于需人工挑过的，人工挑过后提示参与免抵退税额的计算。挑过完成后回到生产企业向导。
3、点击“下一步”，进行免抵退税申报明细数据的审核。

系统提示有多少条数据未通过，可进行疑点查询

对正常疑点如s300E出口报关单号（200401003001）同以前申报记录发生重复(企业冲减以前数据)和s337E海关数据中无此报关单号（收齐单证后再冲减）两个疑点以及s337E海关数据中无此报关单号（200401003099）(运、保、佣等调整)，进行疑点调整，可人工挑过处理。对于s337E海关数据中无此报关单号（若真实报关单号）不能人工挑过。

4、回到生产企业向导，点击“下一步”，进行本期单证信息不齐数据的审核。在审核的过程中系统会将企业的申报数据与外部信息以及总局的审核疑点编码进行审核工作。

同样对上一步审核疑点也要进行挑过使其参与免抵退税额的计算，如果本步骤不进行处理，企业发生“运、保、佣”调整免抵退税额的以及用“三步冲减法”进行申报操作的产生影响，与生成汇总表不一致。
本期单证信息不齐数据疑点调整完成后，再回到生产企业向导，进行下一步的审核，进行进料加工免税证明数据的审核。系统会根据企业申报的明细数据进行处理，自动生成进料加工免税证明。企业如没有进料加工业务，就可进行“审核计算”。

5、审核计算。点击“审核计算”，与企业申报汇总表进行核对

与企业申报汇总表进行核对，如果一致，点击确定，进行对审汇总。这里要注意企业当期无免抵退税额而有免抵退税抵减额，要特别注意是否信息全部已调整。
6、对审汇总。该步一定要操作。

如果企业申报正确会提示检查通过，如在审核过程中信息挑过操作，在“对审汇总”时会出现以下情况：
⑴、不进行收齐前期单证信息挑过操作时，提示：

⑵、不进行本期单证信息挑过操作时，提示：

⑶、如果前期单证与本期单证信息挑过操作都不正确时，提示：

7、审核确认。该步要相当谨慎，因为一旦点击“审核确认”，明细数据将进入历史库，无法进行修改。对确属正常通过的点击“审核确认”完成明细数据的审核，对没有通过的点击“取消审核”，重新进行审核。点击“取消审核”。

点击“审核确认”：

点击“是”，系统将自动进行审核确认的工作：

(三)、申报汇总表的审核。菜单：生产企业审核/生产企业免抵退税申报汇总表/生产企业免抵退税申报汇总表录入审核

对企业申报纸质资料进行核对，点击“审核”，完成复审。