中财网如何删除项目编号:现金出纳业务的核算与管理
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/24 13:50:05
现金出纳业务的核算与管理
现金是指现实购买力或清偿力的现行通货。我国法定的现行通货是人民币，银行是全国的现金出纳中心。现金出纳是指银行办理现金、外币、有价证券和贵金属的收付、保管、调运以及损伤票币的兑换等业务。现金出纳工作在调节货币流通、组织现金结算、实现银行的职能中发挥着重大作用。
根据国家的方针政策和现金管理的有关规定，商业银行对机关、团体、部队、学校、国营企业和集体经济等单位，因支付工资、资金、采购农副产品和其他零星开支以及收兑个人金银等付出现金；同时，通过企业组织商品零售和劳务供应以及财政税收和银行吸收人民储蓄等方式收回现金。这样，商业银行在调节货币流通和满足市场正常现金需要的基础上，成为现金投放和回笼的唯一渠道，成为全国范围的现金出纳中心。
商业银行的现金出纳工作，是体现银行基本职能的重要环节，是银行的一项基础性工作，同国民经济各部门、各单位及广大城乡人民生活有着密切的联系。因此，必须根据党和国家的方针政策、金融法令和制度，认真做好现金出纳的核算工作，监督现金合理收付。这对加速现金周转，加强现金管理和调运，保护国家财产安全，实现国家现金出纳计划，调节社会经济生活，促进我国社会主义现代化建设，更好地服务于人民生活，都有重大的作用。
（一） 现金出纳是商业银行业务的重要组成部分
银行的各项业务，都是通过货币的收付来实现的。银行在组织结算中，大部分业务是以转账方式进行的，还有些业务要通过现金收付来办理。例如，储蓄业务是通过现金收付办理的；企业、机关的结算业务，有的也是通过现金收付来完成的；其他存款、代理财政金库、收兑金银等业务，都是涉及到现金收付。因此，银行工作离不开现金出纳。它是银行业务的重要组成部分。
（二） 现金出纳是服务于生产、商品流通、组织人民经济生活的重要手段 国家规定国民经济各部门把暂时闲置的资金存人银行，需要时再到银行支取。因此，在国民经济活动中，各部门、各单位都要使用现金，并通过现金收付活动来实现它们的任务。人民群众也要通过现金收付活动，合理地安排他们的经济生活。例如，各部门、各单位发放工资、采购农副产品、零星开支都要使用现金，又通过零售商品、劳务供应等收取现金。广大城乡居民的结余款、待用现金存人银行，需要时则向银行支取。这样，银行就成为全国的现金管理部门。银行出纳业务对于发展生产和商品流通、组织人民经济生活起着重要的作用。
（三） 出纳业务是加速资金周转、实现现金出纳计划的重要环节 为了适应社会主义市场经济发展的需要，我国对货币实行计划管理，由银行集中统一投放和回笼人民币，控制现金流通渠道。出纳部门在保质保量地完成任务的基础上，不断地提高工作效率，加速对票币整理和清点，使回笼款不在出纳部门发生积压，有利于加速资金周转，促进现金出纳计划的实现。