sly官网口红:如何利用EXCEL自动编制现金流量表(1)

来源：百度文库编辑：中财网时间：2024/04/29 03:13:05

如何利用EXCEL自动编制现金流量表(1)

(2008-07-11 23:09:02)

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财经

分类：财务模型

《企业会计准则——现金流量表》规定，企业现金流量表应以直接法编制。但从企业的实际操作情况来看，由于现金流量表的编制基础与会计核算系统具有本质的区别，编制的过程较为复杂、难度较大，很多企业的会计人员将该表当成是一个沉重的负担，平时月份不编制此表，只在半年度或年度结束后，迫不得已才东拚西凑，勉强编出一张连自己都不敢相信的报表，甚至干脆等到会计师事务所年审时由其代为编制，以应付了事，至于报表反映什么内容则漠不关心。会计人员对现金流量表编制问题的关心已超出了报表自身的经济意义和应用价值，这不能不说是一大遗憾。

近年来，会计界在简化现金流量表的编制方法方面做了大量尝试，有通过工作底稿法或T型账户法编制的，有通过重设会计科目的，但每一种方法要么需要编制大量的调整分录导致工作量巨大，要么改变了现行的会计核算架构，对现有的会计核算体系造成了冲击，而且并未节省工作量。总之，目前尚未找到一种合理的方法，既不会导致现行会计核算体系的改变，又能大大减轻会计人员的工作量。

笔者在实践中，总结出一种利用财务软件和EXCEL自动编制现金流量表的技巧，可令现金流量表的编制工作如其它会计报表一样，轻松快捷的完成，现介绍如下，与同行探讨。

本办法是在财务软件中，通过规范收支凭证的摘要，将一定时期内的所有会计凭证从财务软件的凭证序时薄（即将某期所有凭证同时列示出来的界面）中输出到EXCEL文件，然后运用EXCEL函数，将各种收支项目及其金额提取出来，自动、快速地编制出现金流量表。操作步骤如下：

一、 划分经济业务的收支项目

根据现金流量表正表的具体内容和经济业务性质列出收支项目（见以下第三条内容，在此省略）。

二、 区分不影响现金净流量的收支项目和会计分录

1、银行间相互转帐；

2、从银行提取备用金；

3、转帐分录。

三、 编制影响现金净流量的会计分录摘要并予以分类

1、以 3 个简写的中文拼音字母表示收支业务内容（即会计分录摘要简称），表示方法为S（或Z）##，每个字母代表的含义如下：

第一个字母：S表示资金流入，Z表示资金流出

第二、三个字母“##”为一组，表示具体的收支业务内容，根据现金流量表的内容将该组字母及以字母组合方式表示的摘要含义列示如下（见附表1）。

为了使现金流量表更好地为企业管理服务，可不受现金流量表规范格式的影响，根据经济业务内容进一步细化附表中的摘要。比如，可以“ZYF”表示支付运费，在第一个字母后增加“GL”、“XS”表示支付管理费用、销售费用，等等，只要字母简称不重复即可。

从企业管理角度出发，为了区分现金和银行存款收支，还可在第一个字母后加上“X”或“Y”分别表示现金和银行存款。

2、编制常用会计分录摘要，并将其相应的字母简称放到摘要句首（如附表1的“摘要规范内容举例”栏），然后将新的常用摘要输入到财务软件的“常用摘要（或摘要维护）”栏目中，以减轻制作会计分录时临时输入摘要的工作量。各企业因经营业务内容的不同，其摘要种类和内容各有不同，附表1所列的摘要内容未必全部适用，因此其常用摘要种类一般会少于附表1中的数量，即使不做常用摘要，临时输入摘要的工作量也不会太大。

3、在编制会计凭证时，除了本文第二条列示的不影响现金净流量的会计分录外，在录入摘要前，必须在摘要的句首加上代表其含义的三个字母（凭证审核人员应对此进行认真审核）。

4、录入会计分录摘要的原则：

a) 带有字母简称的摘要始终在现金或银行存款科目一方；

b) 为保证明细帐中摘要齐备，当现金或银行存款不在该张凭证的第一行时，也应在现金或银行存款的对应科目中输入摘要，此时可用“复制”、“粘贴”键避免重复录入。

5、会计分录举例（附表2）：

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