grunted是什么意思:深化专业化税源管理模式的探索和思考

    近年来，为加强税收征管，探索适合我国实际的税源管理新途径，国家税务总局明确提出了税源专业化管理的新理念。作为全市地税系统探索专业化税源管理模式的先行单位，青岛市地税局黄岛分局按照省局党组和市局党委的总体要求，以风险管理为导向，以机制建设为基础，以再造流程和强化环节为关键，以分类管理为重点，以绩效考核为保障，实现了税收征管各环节的有机融合，提高了税源管理的质效和税收征收率，构建起具有黄岛地税特色的税源专业化管理新格局。
    一、创设组织架构，实现征管资源的合理配置
    （一）完善各项制度。完善的制度是推进税源专业化管理的基础。分局在实施、推进过程中，相继出台、修订、完善了一系列的工作制度，这些制度既包括“实施方案、工作流程”等方面的综合性制度，又包括“信息采集、税收预警”等方面的单项制度，还包括“评估约谈模板、实地核查程序”等方面的细节制度，从而为税务干部开展工作，为税源专业化管理推进打下了坚实基础。
    （二）建立税源管理中枢部门。将税收信息归集、税收预警分析与发布、评估计划制定与评估任务分配、评估质量的监控与复评、信息化建设与应用等职能整合在一起，加强了税源统一管理及税收预警评估的指导，提高了对区域税源全面监控的能力。
    （三）建立专门纳税评估部门。将原一个税收管理处进行整体划转，调整职能，充实力量，成立纳税评估处，专门从事综合性的纳税评估工作，积极探索纳税评估的方式、方法及具体操作流程，依托信息化软件，不断提高纳税评估质效，完成纳税评估任务。
    （四）对重点税源实行集中管理。成立“重点税源管理处”，对年纳税额400万元以上的148户重点税源企业实行集中专业化管理，提高了管理的针对性。2010年入库税收收入约为30亿元，占分局各项税收总额的70％。
    （五）对中小税源按区域、行业和企业性质实行分类管理。将原两个税收管理处进行重新划分，成立两个中小税源管理处，重新界定管辖范围，比如中小税源管理一处除负责辖区内三个街道办事处辖区内企业和个体户的税收征管外，还对全区除重点税源外的所有涉外企业进行集中管理，以此形成了以重点税源管理为主体，属地管理与行业管理互为犄角的征管格局。
    （六）实现税收管理从管户向管事的转变。优化管理职能，将包括税种鉴定、退税、股权转让等11项事务性工作前置到办税服务厅，促进了纳税服务的专业化。各税收管理处设立了包括户籍管理岗、综合管理岗和审核岗等，各岗位按职能进行专业化管理，实现了税收管理员从“管户”到“管事”职能的转变。
    二、再造流程，强化环节，发挥税源专业化管理的核心作用
    （一）畅通和提高信息采集渠道和质量。完整、准确、及时的涉税信息是进行科学税收预警的基础。在信息采集上，分局出台了信息采集管理办法，规范标准，内外兼施，三方协同进行，实现了信息的海量即时采集。依托征管平台即时采集税务登记信息、征管信息，依托远程申报系统即时采集纳税人的动态信息、财务报表信息等，依托综合治税平台定期采集第三方独立信息，最终形成预警分析的信息库。
    （二）建立和形成税收风险分析框架和结论标准化。将纳税人所有税收风险统一识别会最大限度地提高评估效率，我局通过建立和形成税收风险分析框架，解决了任务重复下达的弊端。首先，根据行业税源的重要性及征管现状，选择以房地产业、建筑业、交通运输业和制造业这四个重点税源行业作为切入点，通过对采集到的所有涉税信息进行整理、分析、测算，建立了3大类13项预警指标在内的预警指标体系。其次，结合征管实际，对实用可行的指标进行研究梳理，形成风险分析框架。税收风险结论标准化是联结风险分析与评估实践的重要环节，为评估人员准确理解税收风险，有效应对税收风险提供了保证。
    （三）实施重点、专项、日常评估相结合的纳税评估机制。作为税务部门强化税源管理的重要手段，同时考虑到纳税评估工作的专业性、复杂性和工作量，分局从建立和完善评估机制入手，实行纳税评估分类管理，税源管理处统筹评估工作整体，根据信息比对和税收预警情况，每季度派发评估任务，定期督导推进；纳税评估处和两个中小税源管理处按计划分别开展重点评估和日常评估，通过部门协同作战，充分发挥了评估力量的整体合力。同时为便于操作，将纳税评估的流程、方式、方法等进行统一规范，实现了从纳税遵从风险点告知到税务约谈直至实地核查等整个评估流程的全阶段程序化运作。实施税源专业化管理模式以来，共评估纳税人3021户，核实预警信息1862条，评估入库税款2.14亿元，在全系统名列前茅。
    （四）建立管评查互动联系机制。出台了《税收管理、纳税评估与税务稽查互动管理办法》和考核办法，明确了三方互动的内容、方式、流程和监督制约规定，借助征管建议书、应征税款质量评价表和评估建议书（“两书一表”），使相关信息在部门间充分共享，实现了征管资源强强联合、优势互补，形成了管评互动、以查促管的征管运行链条。将三大管理环节的交流互动纳入整个征管流程之中，这也是我局税源专业化管理模式和流程的一个突出特点。实施税源专业化管理模式以来，我局共传递“两书一表”36份，入库税款2200余万元。
    （五）各环节有机融合提高税收征收率。税源专业化管理模式的推行，再造了流程，强化了环节，实现了各征管环节的有机融合，提高了税收征收率。2010年分局对营业税、企业所得税两个主体税种进行了区域纳税能力估算。从估算的结果看，建筑业、房地产业、制造业等重点行业的营业税、企业所得税征收率都在85%以上，达到了发达国家的税收征收率水平。这也从一个方面印证了分局所坚持推行的专业化税源管理模式所取得的显著成效。
    三、精细探索，专项管理，不断丰富专业化税源管理的内涵
    （一）夯实税收征管基础管理。实施专业化税源管理离不开强大、牢固的基础信息系统，分局从夯实税收征管基础管理着手，先后推出了“建立企业所得税汇算清缴模板、建立税企交流平台、建立纳税评估风险特征库、建立税收征管风险点预警机制”等一系列工作创新举措，促进了纳税人基础数据采集、数据比对分析等工作的深入开展。
    （二）对重点行业实施“体检式”风险管理。根据纳税人不同性质和特点，实行分类管理是专业化税源管理的重要特点。我局以房地产、制造业等重点行业为对象，探索实施了体检式行业税收风险管理，通过设计数据采集表、组织召开防范纳税风险税收辅导会等手段，全面采集相关涉税数据并进行比对分析，根据分析结果进行纳税风险评价，形成低、中、高税收风险等级，分别进行风险提示或开展纳税评估或移交税务稽查。2010年以来通过“体检式”风险管理监控税款近2亿元。
    （三）对大项目实施专项管理。按照“信息管税”思路，实行重大建设项目全程风险控管，通过加强户籍管理、建立分项目台帐、及时信息比对分析、建立税收一体化保障体系等手段，不断细化建前、建中、建后各环节管理，使大项目管理日趋专业。2010年，分局控管的投资额在1000万元以上的87个重大建设项目累计入库税款7.48亿元，同比增长49.6%。
    （四）对外籍个人实施个人所得税预警管理。从源头控管思路出发，协调公安出入境管理部门，实施外籍个人离境清税管理，从源头上强化外籍个人户籍管理、个人所得税申报等薄弱环节的税收管理。同时借鉴企业所得税警戒线管理办法，探索制订了分国别、分行业、分职务的外籍个人最低任职薪金标准，建立了外籍个人所得税评估模型，积极开展纳税约谈，及时加强外籍个人税收监控，提升了外籍个人所得税管理质效。2010年，分局共入库外籍人员个人所得税4120余万元，同比增长65%；清理未办理登记外籍人员87人，补缴税款125万元。
    （五）引入涉税中介助推税源专业化管理。当前制约税收征管工作的瓶颈之一是人力资源的不足。我局在构筑专业化税源管理模式过程中，充分利用和发挥会计师、税务师事务所等中介机构的特长和优势，在土地增值税、企业所得税、股权转让、纳税服务评价等方面引入中介机构，助推了税收征管工作。例如，在土地增值税清算中，针对清算涉及环节多、过程复杂、清算难度大以及人员不足等因素制约，实行中介结构清算鉴证，通过建立和不断完善中介机构准入管理、评级管理、项目公开抽签分配、清算结果集体审议等制度和手段，加强中介机构的监管，确保了清算质量和税款及时足额入库。经过几年来的运行，这一做法已不断深化和成熟，推动了土地增值税清算工作的深入开展。几年来，我局共清算完成132个项目，清算入库各项税款15803万元。
    （六）以优化纳税服务促专业化税源管理。专业化税源管理模式的推进，需要优质纳税服务的保障。我局以"e税通"服务品牌为依托，以"一窗全能"办税服务的推行为契机，相继推出了pos机刷卡缴税、个性化服务室、税务事项前置、建立行业和重点税源联系人制度、成立纳税服务专家组等一系列纳税服务的创新举措，营造了和谐的征纳氛围，使纳税人对专业化税源管理模式的推行给予了理解、支持和配合。
    四、搭建平台，培训激励，确保专业化税源管理的顺利推进
    （一）搭建学习交流平台，提升干部的专业化管理素质。紧紧依托创建学习型基层团队这一平台，全面、持续加强干部综合素质的培养。确立目标愿景，将“税源专业化管理”纳入工作愿景之中，同时加速干部培训，“走出去”“请进来”“走上台”通过外聘专家、内请骨干、外出学习等多种手段，开阔干部视野，增进对推行专业化税源管理模式必要性的认识；加强学习交流，每年度确定税收征管亮点课题并进行攻关，季度开展工作讲评，创设税源管理月报、税收综合月报、税收征管简报、纳税评估工作简报、地税信息和调研等各种工作平台，在分局内营造出浓厚的学习交流氛围，使干部的综合素质和专业素质有了明显的提高，为专业化税源管理工作的深入开展打下了基础。
    （二）实行平衡计分考核，为专业化税源管理模式的推行提供了保障。分局借鉴目前世界先进的企业管理考核办法——平衡计分卡考核，从学习创新、征管执法、服务保障、作风纪律和工作成果等五个方面，对整体工作及税源专业化管理进行日常精细考核，年终进行答辩考核，为专业化税源管理模式的推行和不断深化提供了保障。
    下一步，将围绕着三个方面开展工作：
    一是围绕着提高税收收入质量着力。依托《地方税收与区域经济》专报，深入开展经济税收分析，探索开展对餐饮业和土地使用税的收入能力估算分析，提高对新兴税源和小税种的税源和征管状况的把握能力，弥补征管缺位和不足，提高税收控管水平。
    二是围绕着推进税收征管创新着力。按照市局深化推进税源专业化管理的要求，分局将围绕扩大纳税能力估算行业和税种、建立征管风险预警机制、打造征纳双方网上沟通平台、制定企业所得税汇缴鉴证范本、建立外籍人员工资薪金预警值监控系统、建立纳税评估风险特征库、建立个体餐饮业定税模型、建立纳税服务第三方评价体系等方面，集思广益，打造亮点，立项攻关，以创新的成果来不断丰富和深化税源专业化管理。
    三是围绕着提升干部专业素质着力。继续深化学习型组织建设，依托分局专业和复合型人才库建设，通过走出去、请进来、走上台等各种方式，通过组织一系列专题培训、开展课题攻关、进行成果评奖等形式，加强学习交流，不断提升干部专业素质，为专业化税源管理模式的不断深入提供坚实保障。