中财网综合教程3out of step:李兰：加大中小企业税收减免优惠政策
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/04/29 21:37:35
李兰：加大中小企业税收减免优惠政策
作者：李兰 时间：2011-04-20 浏览次数：87 次
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然而，目前我国中小企业的税负相对较重，对其发展带来了较大影响。据中国企业家调查系统2010年关于企业外部环境的调查显示，在参加调查的4256家企业中，66.9%的中小企业认为目前企业的税收负担“较重”或“很重”。全国工商联在最新的《2010-2011年中国民营经济发展形势简要分析报告》中指出，当前中小企业的税负依然较重，严重制约了其发展。
关于中小企业税负相对较高的原因，首先，中小企业的增值税税率偏高。我国现行增值税制把纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人，中小企业基本都属于小规模纳税人范畴。2009年开始小规模纳税人的增值税征收率统一为3%，表面看，比一般纳税人法定税率的17%、13%低很多，但小规模纳税人的进项税额不能抵扣，实际上，其税负要高于一般纳税人。其次，中小企业的企业所得税率也偏高。新《企业所得税法》实施后，内外资企业税率统一为25%，其中“中小型微利企业”所得税率为20%。但是“中小型微利企业”的门槛相对较高，必须是年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过100人、资产总额不超过3000万元的工业企业或年度应纳税所得额不超过30万元、从业人数不超过80人、资产总额不超过1000万元的其他企业。大部分中小企业都达不到这个标准，应该说25%的所得税率对中小企业来说仍相对偏高。另外，各种隐性的非税收费更加重了中小企业的负担。
为了进一步促进中小企业的健康发展，建议加大并落实针对中小企业的税收减免优惠政策：
1、降低中小型微利企业的“门槛”。
2、借助税收政策鼓励企业做大、做强。一方面，对连续几年稳健发展、资产达到一定规模、经营达到一定年限的中小企业实行差异化税收政策；另一方面，建立完善中小企业的信用体系，对于信用记录良好的中小企业，可以给予一定的税收优惠政策。
3、完善科技开发税收优惠政策。政府应从政策上予以引导，为中小企业创造一个宽松的税收环境。此外，对于中小企业在技术开发经费方面的支出，引进科技人才方面的支出也可适当给予税收优惠。
4、扩大中小企业税收优惠范围。税收优惠应改变现行的以地区优惠、经济性质优惠为主的税收优惠政策，改为以产业倾斜为导向的优惠；优惠形式也要多样化，由单一的直接减免税，改为直接减免、降低税率、加速折旧、放宽费用列支、设备投资抵免、再投资退税等多种优惠形式，并应扩大对中小企业的优惠范围。
5、加快“费改税”步伐，清理对中小企业的各种收费项目，减轻企业负担。
李兰（国务院发展研究中心）