中财网美亚光电售后工程师:一般纳税人基本会计分录
来源：百度文库 编辑：中财网 时间：2024/05/03 04:10:16
1、 注册资金交存验资户 Y8 ]' h( O. J5 w0 I h
借：银行存款----验资户
贷：实收资本 2 c. r+ F- y, |9 p1 b% w2 S7 |: M
2、 由验资户转入基本户 % Q% ] w2 F1 c# i
借：银行存款----基本户 ) Q9 R/ i8 u# @7 W! N. \( Z
贷：银行存款----验资户 0 J: u- }* t0 U+ r8 r# k! H
3、 取备用金
借：现金 2 Y) n; F/ w9 K _; w. h
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用 + s: w% S- p" ~, b$ \# @/ s
贷：银行存款 & H! c8 i; o4 i7 s6 q
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 % i2 G9 ]3 l3 r1 W7 N4 `( M' u
借：固定资产 1 r6 t( \# ]0 g D& z& i
贷：银行存款 + P$ ?7 r% P# D2 _% P
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金 $ F, ?; o! |! x1 K7 u) j _- S
7、 支付与销售有关和各项费用。 4 B; o0 ^4 h( \% x/ M
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户 / \8 ~/ r; S+ o6 f
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 - L& G( a0 o, q2 Z) A+ w; j. h
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。 w, R# N% ?3 K8 u& ^! U4 j% X
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税
结转成本
借：主营业务成本 * r7 D7 w; m3 Q
贷：库存商品 + M Q: }0 q' A
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费 # i) U D/ x1 r# N& r v1 {
贷：应付福利费 工资总额 5 D/ x* [/ e2 h
13、本月利息收入。
借：银行存款 ( \- o( M1 G1 m7 f# v6 A
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧 & ^- w4 z5 N$ P
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加 . 9 X; J8 g* a' `9 y
贷：应交税金----城市建设维护税 : I! W# ]' h8 I, i
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户 ; h7 Q0 ~. o7 f/ @
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
'19、结转本年利润
!借：本年利润 8 v; M) u* ^7 q! z, \
贷：主营业务成本
. 管理费用 ' O) X$ q0 M4 {+ b0 w: b# _
营业费用
财务费用 . P' a5 h* m; B; k8 \( ]
所得税
借：主营业务收入 + p" i* v: b% A- q
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润 : N6 k, K8 t6 R( x H$ f# F
贷：本年利润
借：银行存款----验资户
贷：实收资本 2 c. r+ F- y, |9 p1 b% w2 S7 |: M
2、 由验资户转入基本户 % Q% ] w2 F1 c# i
借：银行存款----基本户 ) Q9 R/ i8 u# @7 W! N. \( Z
贷：银行存款----验资户 0 J: u- }* t0 U+ r8 r# k! H
3、 取备用金
借：现金 2 Y) n; F/ w9 K _; w. h
贷：银行存款
4、 签定租房合同，交租金。
借：长期待摊费用 + s: w% S- p" ~, b$ \# @/ s
贷：银行存款 & H! c8 i; o4 i7 s6 q
5、 购置电脑、办公家俱等固定资产。 % i2 G9 ]3 l3 r1 W7 N4 `( M' u
借：固定资产 1 r6 t( \# ]0 g D& z& i
贷：银行存款 + P$ ?7 r% P# D2 _% P
6、 购置笔、纸袋等办公用品。
借：管理费用
贷：现金 $ F, ?; o! |! x1 K7 u) j _- S
7、 支付与销售有关和各项费用。 4 B; o0 ^4 h( \% x/ M
借：营业费用
贷：现金（银存）
8、 预存税款
借：银行存款----纳税户 / \8 ~/ r; S+ o6 f
贷：银行存款----基本户
9、 采购商品，增值税直接记入产品成本中。
借：库存商品
贷：银行存款
10、 因汇款而产生的费用，及购支票等工本费。 - L& G( a0 o, q2 Z) A+ w; j. h
借：财务费用
贷：银行存款
11、发生销售收入,款项收回。 w, R# N% ?3 K8 u& ^! U4 j% X
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税金----应交增值税
结转成本
借：主营业务成本 * r7 D7 w; m3 Q
贷：库存商品 + M Q: }0 q' A
12、月未预提本月工资、福利费。
借：管理费用----工资
营业费用----工资
贷：应付工资
借：管理费用----福利费
营业费用----福利费 # i) U D/ x1 r# N& r v1 {
贷：应付福利费 工资总额 5 D/ x* [/ e2 h
13、本月利息收入。
借：银行存款 ( \- o( M1 G1 m7 f# v6 A
贷：财务费用
14、计提本月应负担的折旧费。（本月增加的固定资产，本月不计提折旧）
借：管理费用---折旧费
贷：累计折旧 & ^- w4 z5 N$ P
15、本月应摊销的房屋租金。
借：管理费用---租金
贷：长期待摊费用
16、计算本月应交的税金
借：主营业务税金及附加 . 9 X; J8 g* a' `9 y
贷：应交税金----城市建设维护税 : I! W# ]' h8 I, i
其它应交款----教育税附加
17、交纳本年印花税。（购销合同0.03%；借款合同0.005%； 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%； 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%；营业账簿、权利、许可证照每本5元）
借：管理费用----印花税
贷：银行存款----纳税户 ; h7 Q0 ~. o7 f/ @
18、计算本月应交所得税（为每季度交一次）。
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税 （主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用）*33%
'19、结转本年利润
!借：本年利润 8 v; M) u* ^7 q! z, \
贷：主营业务成本
. 管理费用 ' O) X$ q0 M4 {+ b0 w: b# _
营业费用
财务费用 . P' a5 h* m; B; k8 \( ]
所得税
借：主营业务收入 + p" i* v: b% A- q
贷：本年利润
20、结转利润分配。
借：利润分配---未分配利润 : N6 k, K8 t6 R( x H$ f# F
贷：本年利润